Was ist eine Abschreibung in der Buchhaltung? Definition und Funktionsweise • BUOM

2. April 2022

Wenn ein Unternehmen, das Geld verleiht, beispielsweise eine Bank oder ein Kreditkartenunternehmen, zu dem Schluss kommt, dass ein Kreditnehmer seine Schulden wahrscheinlich nicht zurückzahlen wird, kann es das Konto belasten. Abbuchungen, die sich auf den Status einer unbezahlten Rechnung beziehen, können diesen Unternehmen dabei helfen, ihre Kreditwürdigkeit aufrechtzuerhalten und ihre Finanzberichte auszugleichen. Wenn Sie Finanzberater oder Buchhalter sind, können Sie mehr über Abschreibungen erfahren, die Ihnen dabei helfen, in Ihrer Rolle erfolgreich zu sein.

In diesem Artikel definieren wir, was Abschreibungen sind, erläutern ihre Bedeutung für die Buchhaltung, beschreiben ihre Funktionsweise und beantworten weitere häufig gestellte Fragen, um Ihnen das Verständnis dieses Buchhaltungskonzepts zu erleichtern.

Was ist eine Abschreibung in der Buchhaltung?

Eine buchhalterische Abschreibung ist eine Schuld, die vom Kreditgeber oder Gläubiger wahrscheinlich nicht eingezogen werden kann. Unter diesem Begriff versteht man die Gesamtschuld, die ein Kreditnehmer noch auf einem Konto hat, nachdem er zahlungsunfähig geworden ist, also seine Zahlungen eingestellt hat. Ein Unternehmen, beispielsweise eine Bank, kann ein Konto belasten, wenn der Kreditnehmer keine Zahlungen leistet oder wenn die Zahlungen unter dem geschuldeten Mindestbetrag liegen. Beispielsweise leistet ein Kreditnehmer möglicherweise monatliche Zahlungen für einen Kredit, aber wenn seine Zahlungen unter einen Mindestbetrag fallen, kann das Unternehmen das Konto trotzdem belasten.

Warum ist es wichtig, Abschreibungen in der Buchhaltung zu verwenden?

Viele Finanzunternehmen nutzen Abschreibungen, wenn ein Kreditnehmer mehrere Monate lang keine Mindestzahlungen leistet. Es gibt mehrere Gründe, warum sich ein Unternehmen dazu entschließt, ein Konto zu belasten. Typischerweise kann eine Abschreibung Finanzinstituten dabei helfen, Folgendes zu tun:

• Verlustmanagement: Viele Finanzdienstleistungsunternehmen bewerten potenzielle Abschreibungen im Rahmen ihrer Buchhaltungspraktiken, um sicherzustellen, dass sie erwartete Verluste von Kreditnehmern bewältigen können, die ihre Schulden nicht zurückzahlen können.

• Effektive Budgetierung: Durch die Festlegung eines Kontos als Abschreibung verschiebt der Buchhalter die Schulden von einem Vermögenswert in einen Verlust in der Bilanz des Unternehmens, was dazu beitragen kann, in der Zukunft effektiv ein Geschäftsbudget zu erstellen.

• Wahrung der Kreditwürdigkeit: Unternehmen nutzen Abschreibungen, um sicherzustellen, dass sie ihre Kreditwürdigkeit aufrechterhalten und weiterhin Kredite an andere Kunden vergeben können.

Wie erfolgt die Abschreibung in der Buchhaltung?

Ein Finanzinstitut kann beschließen, verschiedene Konten abzuschreiben, beispielsweise Kreditkarten, Studienkredite, Autokredite oder Kreditlinien. Typischerweise belasten die meisten Finanzinstitute das Konto 180 Tage oder sechs Monate nach der Nichtzahlung. Bis dahin können sie den Kreditnehmer auf verschiedene Weise an den Zahlungsplan erinnern, beispielsweise indem sie die Person anrufen und ihr einen Brief schicken. Um zu entscheiden, ob ein Konto abzuschreiben ist, kann ein Unternehmen verschiedene Faktoren berücksichtigen, wie zum Beispiel:

• Wesentliche Änderungen: Das Unternehmen kann die Möglichkeit einer erheblichen Änderung der finanziellen Fähigkeit des Kreditnehmers zur Rückzahlung der Schulden in Betracht ziehen, beispielsweise den Verlust des Arbeitsplatzes.

• Historische Daten: Wenn der Kreditnehmer zuvor die Zahlungen für andere Kredite eingestellt hat, kann das Finanzinstitut anhand dieser historischen Daten entscheiden, ob das Konto belastet wird.

• Methoden zum Erhalt von Zahlungen: Typischerweise verwenden Unternehmen verschiedene Methoden, z. B. indem sie den Kreditnehmer anrufen und ihm schreiben, um die Zahlung zu erhalten, bevor das Konto belastet wird. Wenn ein Unternehmen das Gefühl hat, alle verfügbaren Zahlungsmethoden ausgeschöpft zu haben, kann es als letzte Option die Abschreibung in Anspruch nehmen.

• Sicherheiten: In manchen Fällen kann ein Unternehmen darüber nachdenken, ob es zur Rückzahlung des Kredits Sicherheiten, beispielsweise ein Fahrzeug, nutzen kann. Wenn festgestellt wird, dass der Wert der Sicherheit nicht ausreicht, um die Schulden zu begleichen, kann das Unternehmen stattdessen das Konto abschreiben.

Nachdem das Finanzinstitut anhand verschiedener Faktoren festgestellt hat, ob ein Konto uneinbringlich ist, kontaktiert es die Kreditauskunfteien, um sie über die ausstehenden Schulden zu informieren. Das Unternehmen kann dann beschließen, die Schulden an ein Inkassobüro oder einen Schuldenkäufer zu verkaufen. Diese Parteien kaufen die Schulden für einen Prozentsatz des auf dem Konto verbleibenden Betrags. Sie verdienen Geld, indem sie den vollen Betrag der Schulden vom Kreditnehmer eintreiben oder indem sie die Schulden für mehr begleichen, als sie dafür bezahlt haben.

Häufig gestellte Fragen zu Abschreibungen in der Buchhaltung

Hier finden Sie Antworten auf einige andere häufig gestellte Fragen zu Abschreibungen, um Ihnen das Verständnis dieses Buchhaltungsbegriffs zu erleichtern:

Was ist der Unterschied zwischen Abschreibung und Abschreibung?

Eine Abschreibung weist einige Ähnlichkeiten mit einem anderen Buchhaltungsbegriff auf, der als Abschreibung bezeichnet wird. Unter Abschreibung versteht man die Herabsetzung des Wertes eines Vermögenswerts, um Verluste wie etwa eine unbezahlte Schuld auszugleichen. Ein Unternehmen entfernt oder schreibt die potenziellen Erträge aus einer Investition in einen Vermögenswert aus seiner Bilanz ab. Im Gegensatz zu einer Abschreibung bedeutet eine Abschreibung, dass ein Unternehmen einem Kreditnehmer eine Schuld erlässt, weil es nicht mehr mit deren Rückzahlung rechnet. Durch die Abschreibung dieser Schulden verringert sich der Gewinn eines Unternehmens, wodurch sich sein zu versteuerndes Einkommen und der Betrag, den es an Einkommenssteuern schuldet, verringern.

Was ist eine Nettoabschreibung?

Eine Nettoausbuchung (NCO) ist die Differenz zwischen der ursprünglichen Schuld einer unbezahlten Rechnung, die als Bruttoausbuchung bezeichnet wird, und allen später eingezogenen Zahlungen. Wenn ein Kreditnehmer Zahlungen auf ein Konto leistet, das das Unternehmen für uneinbringlich erklärt, kann das Unternehmen eine Nettoabschreibung berechnen, um diese Zahlungen in seiner Bilanz zu erfassen. Buchhalter können eine Nettoabschreibung ermitteln, indem sie den Betrag der zurückgezahlten Schulden von der Bruttoabschreibung abziehen. Hier ist eine Berechnung, die sie verwenden können:

NCO = Bruttoabschreibung – Betrag der eingezogenen Schulden

Bedeutet der Erlass, dass der Kreditnehmer die Schulden nicht mehr zurückzahlen muss?

Der Kreditnehmer ist weiterhin zur Rückzahlung des Kontostands verpflichtet, nachdem der Kreditgeber ihn abgeschrieben hat. Der Kreditnehmer zahlt diese Schulden so lange weiter, bis er die Schulden abbezahlt oder beglichen hat, was bedeutet, dass er mit dem Kreditgeber vereinbart, einen Betrag zurückzuzahlen, der geringer ist als die auf dem Konto verbleibende Gesamtschuld. Wenn ein Finanzinstitut eine Schuld an ein Inkassobüro oder einen Schuldnerkäufer verkauft, leistet der Kreditnehmer Zahlungen für die Schuld an diese Parteien und nicht an den ursprünglichen Gläubiger.

Wie kann ein Kreditnehmer eine abgeschriebene Rechnung bezahlen?

Der Kreditnehmer hat in der Regel mehrere Möglichkeiten, die Restschuld vom erlassenen Konto zu begleichen. Wenn sie eine belastete Rechnung bezahlen, ändert das Kreditkartenunternehmen oder das Inkassobüro den Status der Rechnung, um die Zahlungen widerzuspiegeln. Typischerweise nutzt der Kreditnehmer eine der folgenden Methoden, um die Rechnung zu bezahlen:

• Schulden abbezahlen: Der Kreditnehmer kann mit der Kreditgesellschaft zusammenarbeiten, um einen Zeitplan für die Schuldentilgung festzulegen. Sobald der Kreditnehmer die Rückzahlung des Kontos abgeschlossen hat, aktualisiert das Unternehmen den Kontostatus von „Abbuchung“ auf „Bezahlte Abbuchung“.

• Schulden abbezahlen: Um zu verhindern, dass das Unternehmen das Konto an ein Inkassobüro verkauft, kann der Kreditnehmer mit dem Gläubiger über die Begleichung der Schulden verhandeln. In einer solchen Situation ändert das Unternehmen normalerweise den Status des Kontos auf „abgerechnete Abschreibung“.

• Inkassobüro: Wenn ein Unternehmen Schulden an ein Inkassobüro verkauft, kann der Kreditnehmer Zahlungen direkt an das Inkassobüro leisten, um die Rechnung zu begleichen. Nachdem die Restschuld beglichen ist, ändert das Inkassobüro den Status des Kontos auf „bezahltes Inkasso“.

Wie lange bleibt eine Abbuchung in einer Kreditauskunft?

Die Abbuchung verbleibt sieben Jahre lang in der Kreditauskunft des Kreditnehmers. Der Kreditnehmer sieht die Schulden in seiner Kreditauskunft als „abgeschrieben“. Wenn der Kreditnehmer die Schulden abbezahlt oder beglichen hat, verbleibt die Abbuchungsbezeichnung in seiner Kreditauskunft, aber der Status auf dem Bericht ändert sich in „Abbuchung bezahlt“ oder „Abbuchung beglichen“. Jeder Abschreibungsstatus in der Kreditauskunft eines Kreditnehmers senkt in der Regel dessen Kreditwürdigkeit und kann sich auf seine zukünftige Fähigkeit, einen Kredit zu sichern oder die gewünschten Kreditzinsen zu erhalten, auswirken. Ein Kreditnehmer kann seine Kreditwürdigkeit in der Regel verbessern, indem er Zahlungen zur Tilgung seiner ausstehenden Schulden leistet.

Kann der Kreditnehmer die Abschreibung anfechten?

Wenn der Kreditnehmer glaubt, dass das Unternehmen das Konto fälschlicherweise belastet hat, kann er die Belastung anfechten. Wenn ein Kreditnehmer beispielsweise nachweisen kann, dass er regelmäßig Mindestzahlungen für den Kredit geleistet hat, kann er die Rückabwicklung der Abschreibung beantragen. Kreditnehmer können eine Streitigkeit bei jeder Kreditauskunftei einreichen, die den Streit untersuchen wird. In der Regel fordert die Agentur vom Kreditnehmer eine Dokumentation seiner Zahlungen an. Wenn die Agentur feststellt, dass ein Fehler aufgetreten ist, benachrichtigt sie die anderen Kreditauskunfteien, die den Ausbuchungsstatus aus der Kreditauskunft des Kreditnehmers entfernen.