Hauptunterschiede und wann man sie wählt • BUOM

22. April 2021

Wenn es um Steuern geht, kann es für Unternehmen eine Herausforderung sein, zu wissen, ob Vermögenswerte und Einkäufe erfasst oder abgeschrieben werden müssen. Das Erlernen der Definitionen und Unterschiede zwischen Ausgaben und Abschreibungen kann Ihnen dabei helfen, fundiertere Finanzentscheidungen für Ihr Unternehmen zu treffen. In diesem Artikel definieren wir Aufwand und Abschreibung und listen einige wesentliche Unterschiede zwischen beiden auf und erläutern, wie Unternehmen entscheiden können, was für ihre Situation das Richtige ist.

Was sind Kosten?

Im Sinne der Gewerbesteuer sind Aufwendungen Ausgaben, die einem Unternehmen im Rahmen seiner gewöhnlichen Geschäftstätigkeit entstehen. Eine Organisation meldet in ihrer jährlichen Steuererklärung Ausgaben, um bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens die Einnahmen auszugleichen. Hier sind einige Beispiele für Posten, die gemäß der Definition des Internal Revenue Service als Ausgaben abzugsfähig sind:

• Mieten

• Dienstprogramme

• Werbung

• Autokosten (Autos, die nur für geschäftliche Zwecke genutzt werden)

• Versicherung (außer Krankenversicherung)

• Reserven

• Service

• Reparatur

• Mitarbeitervorteilsprogramme

• Juristische und professionelle Dienstleistungen

• Pensions- und Gewinnbeteiligungspläne

• Provisionen und Gebühren

• Darlehenszinsen

• Gehälter der Mitarbeiter

Was ist eine Abschreibung?

Bei der Abschreibung handelt es sich um eine Art Aufwand, der einen von einem Unternehmen gekauften Gegenstand darstellt, der mit der Zeit an Wert verliert. Unternehmen nehmen sie zum Abzug in ihre jährliche Steuererklärung auf. Das IRS verlangt, dass Abschreibungsaufwendungen in der jährlichen Steuererklärung angegeben werden und der gekaufte Artikel, der für den Artikel gezahlte Betrag und der Zeitraum, über den er durch geschäftliche Nutzung abgeschrieben wird, aufgeführt sind. Diese großen Käufe werden als Kapitalvermögen bezeichnet und können Folgendes umfassen:

• Gebäude

• Eigentum

• Computers

• Schwere Ausrüstung

• Transport

• Büromöbel

• Ausrüstung

Beispielsweise kann die Produktionsausrüstung eines produzierenden Unternehmens durch fortgesetzte Nutzung an Wert verlieren.

Hauptunterschiede zwischen Aufwand und Abschreibung

Es gibt mehrere wesentliche Unterschiede zwischen Aufwand und Abschreibung, darunter:

Betriebskosten versus Kapitalvermögen

Der vielleicht größte Unterschied zwischen Aufwand und Abschreibungsaufwand liegt in der Funktionalität der ausgewiesenen Posten. Das IRS definiert Ausgaben als reine Betriebsausgaben für Gegenstände, die täglich verwendet werden und im Laufe der Zeit nicht an Wert verlieren. Bei den Abschreibungskosten handelt es sich um Kapitalanlagen – große Anschaffungen, die ein Unternehmen für Arbeitsaufgaben tätigt und die aufgrund der fortgesetzten, langfristigen Nutzung an Wert verlieren.

Wann und wie man einen Abzug erhält

Für den Aufwandsabzug erhalten Unternehmen im selben Steuerjahr eine einmalige Steuergutschrift auf meldepflichtige Posten. Der IRS gewährt Abschreibungsabzüge als Steuervorteile über einen bestimmten Zeitraum. Der IRS bestimmt den Geldbetrag und den Zeitraum auf der Grundlage des Werts des Gegenstands und der Anzahl der Jahre, in denen Sie den Gegenstand für geschäftliche Zwecke nutzen möchten.

Gegenstandskosten

In den meisten Fällen mussten Sie einen Artikel im Wert von 2.500 USD oder weniger kaufen, um als Ausgabe für die sofortige Abschreibung zu gelten. Alternativ müssen Sie Waren im Wert von mehr als 2.500 US-Dollar kaufen, um sich für die Abschreibung zu qualifizieren, obwohl das IRS die Abschreibung von Artikeln im Wert von bis zu 139.000 US-Dollar nach Ermessen einer Einzelperson als einmalige Ausgabe zulässt. Alle über diesen Betrag hinausgehenden Käufe sollten in den meisten Fällen als abnutzende Vermögenswerte erfasst werden.

Es gibt jedoch eine Ausnahme. Der De-Minimus-Betrag ist ein Steuergesetz, das besagt, dass Sie, wenn Sie einen Artikel für weniger als 2.500 US-Dollar für eine längere geschäftliche Nutzung gekauft haben, die Wahl haben, den Artikel als Aufwand abzuschreiben oder den Vermögenswert abzuschreiben.

Lebensdauer des Artikels

Artikel, die als Aufwandsabschreibung gelten, müssen weniger als ein Jahr geschäftlich genutzt werden. Gegenstände oder Anlagegüter, die einer Abschreibung unterliegen, müssen eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr haben.

Einmaliger Abzug gegen Minderung der Steuerlast

Ein weiterer wesentlicher Unterschied zwischen Aufwand und Abschreibung sind die damit verbundenen Steuervorteile. Bei Aufwendungen wird der volle Abzug auf dasselbe Steuerjahr angewendet und zum Ausgleich des steuerpflichtigen Einkommens des Unternehmens verwendet, was zu einer Reduzierung der geschuldeten Steuern führt. Wenn ein Vermögenswert abgeschrieben wird, handelt es sich bei dem Abzug um eine Steuergutschrift, die schrittweise über die Lebensdauer des Vermögenswerts angewendet wird und die Steuerlast für Unternehmen nach großen Anschaffungen verringern soll.

So entscheiden Sie, ob Vermögenswerte abgeschrieben oder abgeschrieben werden sollen

Im Folgenden finden Sie Schritte, die Ihnen bei der Entscheidung helfen sollen, ob Vermögenswerte als Aufwand erfasst oder abgeschrieben werden sollen:

1. Berücksichtigen Sie die finanzielle Situation des Unternehmens

Wenn Sie die Wahl haben, einen Posten als Aufwand zu verbuchen oder einen Vermögenswert abzuschreiben, berücksichtigen Sie die aktuelle und zukünftige Finanzlage des Unternehmens. Das Ausgeben eines Artikels kann kurzfristig mehr Geld einbringen, aber sobald Sie ihn als Ausgabe ausgeben, kann er bei zukünftigen Steuererklärungen nicht mehr abgeschrieben werden. Die Abschreibung eines Vermögenswerts kann zu einem geringeren Vorschuss, aber auch zu geringeren künftigen Steuerzahlungen führen. Berücksichtigen Sie bei der Entscheidung über Ausgaben oder Abschreibungen die unmittelbaren finanziellen Bedürfnisse des Unternehmens und welche Option den größten Nutzen bringt.

2. Überprüfen Sie die IRS-Richtlinien

Das IRS legt Regeln für die Abschreibung von Ausgaben und Vermögenswerten fest. Das Verständnis dieser Regeln ist ein wichtiger Schritt bei der Entscheidung, welche Option für Sie am besten geeignet ist. Zusätzlich zu den oben aufgeführten Anforderungen gibt es weitere Richtlinien und Anforderungen, die bei der Wahl zwischen Aufwand und Abschreibung berücksichtigt werden sollten:

• Autos, Computer und Bürogeräte werden in der Regel über fünf Jahre abgeschrieben.

• Die Abschreibungsdauer für Büromöbel und Baugeräte beträgt in der Regel sieben Jahre.

• Die Abschreibung von Gebäuden und Mietobjekten beträgt oft 27,5 Jahre.

3. Berechnen Sie die Abschreibung

Bevor Sie entscheiden, ob die Abschreibung oder Abschreibung von Vermögenswerten für Sie das Richtige ist, sollten Sie die Berechnung der geschätzten Abschreibung mithilfe der IRS-Publikation 946 in Betracht ziehen. Diese Veröffentlichung ermöglicht Ihnen die Berechnung der Abschreibung mithilfe des Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), einem weit verbreiteten Steuerprogramm, das Ihnen dies ermöglicht um in den ersten Jahren der Nutzungsdauer Ihres Vermögenswerts einen höheren Abzug zu erzielen und am Ende seiner Lebensdauer kleinere Abschreibungen zu erhalten. Dies ist eine großartige Option für diejenigen, die ihre großen Einkäufe nicht sofort ausgeben möchten, aber auch von einem höheren Cashflow im Voraus profitieren können.

4. Betrachten Sie Abschnitt 179.

IRS Section 179 ist eine Steuervergünstigung, die kleine Unternehmen dazu anregen soll, ihre Geschäftstätigkeit durch den Kauf von Ausrüstung und hochwertigen Gegenständen zu verbessern und zu erweitern, die sofort als Aufwand erfasst werden müssen und nicht im Laufe der Zeit abgeschrieben werden müssen. Ziehen Sie diese Option in Betracht, wenn Sie entscheiden, ob Sie eine Wertminderung Ihrer Vermögenswerte melden möchten. Abschnitt 179 kann Ihre Steuerschuld für das laufende Jahr reduzieren und es kleinen Unternehmen ermöglichen, wichtige geschäftliche Einkäufe zu tätigen. Derzeit erlaubt Abschnitt 179 einen maximalen Abzug von 1.050.000 US-Dollar und den Wert des erworbenen Eigentums bis zu 2.620.000 US-Dollar. Weitere Informationen finden Sie auf der Website des Internal Revenue Service.