Erfassung uneinbringlicher Forderungen im Spesenjournal (Definition und Schritte) • BUOM

22. November 2021

Wenn ein Unternehmen Zahlungen hat, die es von seinen Kunden nicht eintreiben kann, ist es unerlässlich, diese Zahlen in seiner Bilanz korrekt darzustellen. Dies stellt eine genaue Finanzberichterstattung sicher und zeigt gesunde wirtschaftliche Bedingungen auf. Wenn Sie lernen, wie Sie diese Art von Informationen in Ihr eigenes Finanzdokument eingeben, können Sie korrekte und aktuelle Journaleinträge erstellen. In diesem Artikel besprechen wir, was eine uneinbringliche Forderung ist, untersuchen die verschiedenen Arten von uneinbringlichen Forderungen, untersuchen die Bedeutung von Ausgaben für uneinbringliche Forderungen und sehen uns anhand von zwei Beispielen an, wie man uneinbringliche Forderungen in einem Spesenjournal erfasst.

Was sind uneinbringliche Schulden?

Uneinbringliche oder zweifelhafte Forderungen sind eine Art von Forderungen, die den Geldbetrag beschreiben, den ein Kunde einem Unternehmen schuldet. Hierbei handelt es sich bei einer Forderung um eine uneinbringliche Forderung, wenn das Unternehmen nicht glaubt, die Zahlung vom Kunden einziehen zu können. In diesem Fall schreiben sie die entgangene Zahlung als Aufwand in ihren Finanzunterlagen ab. Es gibt viele Gründe dafür, dass ein Unternehmen eine Forderung nicht vollständig eintreiben kann, etwa Zahlungsstreitigkeiten, Insolvenzen oder einfach nicht zahlende Kunden.

Das Unternehmen verbucht seine uneinbringlichen Forderungen als Aufwand, da es nur geringe Aussichten hat, in der Zukunft einen finanziellen Nutzen daraus zu ziehen. Durch die Abschreibung kann ein Unternehmen während der Steuersaison Geld sparen und stellt sicher, dass es sein aktuelles Vermögen nicht überbewertet. Uneinbringliche Ausgaben sind keine Vermögenswerte, und ihre Abschreibung ermöglicht es dem Unternehmen auch, seinen Forderungssaldo zu reduzieren. Niedrigere Forderungen aus Lieferungen und Leistungen weisen auf eine gute finanzielle Gesundheit hin, da sie zeigen, dass das Unternehmen Zahlungen effizient eintreiben kann.

Welche Arten von Forderungsausfällen gibt es?

Es sind verschiedene Arten uneinbringlicher Forderungen zu berücksichtigen, darunter:

Persönliche Darlehen

Ein Privatkredit beschreibt den Geldbetrag, den Sie von einem Kreditgeber leihen, um eine persönliche Unternehmung zu finanzieren, beispielsweise eine Arztrechnung, eine Reise, eine Investition oder einen teuren Gegenstand. Wie bei Kreditkarten gelten auch für Privatkredite Zinssätze, die je nach Bonitätshistorie variieren können. Diese Zinssätze können zwischen 5 % und 35 % liegen. Privatkredite zahlen Sie in Raten ab, in der Regel monatlich. Bei dieser Art von Forderungsausfällen ist es wichtig, dass die Person den Kredit schnell abbezahlt, obwohl die meisten Zahlungen je nach Höhe zwei bis fünf Jahre dauern können.

Kreditkartenschulden

Kreditgeber stellen ihren Kunden häufig Kreditkarten zur Verfügung, damit diese Einkäufe tätigen können. Je nach Kreditgeber können diese Karten höhere Zinssätze haben, was bedeutet, dass der Kunde umso mehr bezahlen muss, je länger die gesamte Transaktion dauert. Der Betrag, den Sie mit einer Kreditkarte schulden, ist der Forderungsausfall, nicht die Karte selbst. Das bedeutet, dass der Karteninhaber bei den Ausgaben im Rahmen seiner finanziellen Möglichkeiten diszipliniert bleiben und etwaige Schulden rechtzeitig begleichen muss, um zusätzliche Zinsen oder Gebühren zu vermeiden.

Autokredite

Kunden schließen in der Regel einen Autokredit ab, wenn sie ein Auto bei einem Händler kaufen. Um den Zinssatz für ein Auto zu senken, kann man mehr im Voraus bezahlen. Der Wert eines Autos nimmt im Laufe der Zeit aufgrund verschiedener Faktoren wie Benzinverbrauch, Kraftstoffverbrauch, Garantiezeit und anderen möglichen Änderungen ab. Daher ist es für den Besitzer wichtig, den besten Zeitpunkt für die Inzahlungnahme oder den Verkauf seines Autos zu bestimmen, damit er seinen Gewinn maximieren kann.

Geldverleiher von Transaktionen

Diese Art von Kreditgeber verzichtet möglicherweise sowohl auf Ihre Kreditauskunft als auch auf Ihre Hintergrundüberprüfung, was es für Sie einfacher macht, sich für einen Kredit zu qualifizieren. Bei dieser Art von Forderungsausfällen summieren sich die Zinssätze schnell, da Sie den Kredit in der Regel innerhalb relativ kurzer Zeit zurückzahlen. Im Umgang mit einem Kredithai ist es äußerst wichtig, diese uneinbringlichen Schulden abzubezahlen, sobald Sie über die finanziellen Mittel dazu verfügen.

Zahltagdarlehen

Zahltagdarlehen sind einzigartige uneinbringliche Schulden, da sie kurzfristig sind und häufig Zinssätze von bis zu 400 % haben. Neben Verzugs- und Bearbeitungsgebühren ermutigen hohe Zinsen den Kreditnehmer, den Kredit pünktlich zurückzuzahlen. Dies wird Ihnen helfen, steigende Schulden zu vermeiden und erhebliche Geldbeträge zu sparen.

Nichtzahlung von Dienstleistern und Händlern

Wenn ein Händler ein Produkt verkauft oder ein Dienstleister eine Dienstleistung erbringt, kann es zu Forderungsausfällen kommen, wenn der Kunde nicht zahlt. Unter diesen Umständen kann ein Unternehmen die Dienste von Inkassobüros in Anspruch nehmen, um die ihm geschuldeten Zahlungen einzutreiben. Die Möglichkeit, uneinbringliche Forderungen in Ihrem Jahresabschluss auszugleichen, ist gut, da dies zeigt, dass in der Vergangenheit Zahlungen pünktlich eingegangen sind. Investoren achten auf diese Details, um die Rentabilität und Zuverlässigkeit eines Unternehmens zu beurteilen.

Warum ist der Aufwand für uneinbringliche Forderungen wichtig?

Es gibt mehrere Gründe, warum die Kosten für uneinbringliche Forderungen wichtig sind, wie zum Beispiel:

• Verbessert die Genauigkeit der Aufzeichnung: Die Abschreibung uneinbringlicher Forderungen ist für die Darstellung korrekter Daten und Informationen in Finanzberichten von entscheidender Bedeutung. Dies ist für die Steuersaison erforderlich, da das Gesetz eine ordnungsgemäße Meldung von Vermögenswerten und Nettoeinkommenszahlen vorschreibt.

• Identifiziert Standardkonten: Sobald Sie Kundenkonten gefunden haben, bei denen es zu Zahlungsausfällen gekommen ist, können Sie einen Plan zur Behebung dieser Konten entwickeln. Sie können feststellen, warum ein Kunde keine Zahlung geleistet hat, und so die Auswirkungen auf Ihre Finanzberichte minimieren.

• Verbessert Inkassoprozesse: Die Möglichkeit, potenzielle Forderungsausfälle genau zu identifizieren und abzuschreiben, gibt Ihnen die Möglichkeit, Inkassoprozesse optimal zu nutzen. Auf diese Weise können Sie Ihre Zahlungen erhalten, bevor der Bericht abgeschlossen ist.

• Appell an Investoren. Investoren überprüfen häufig die Finanzhistorie und -unterlagen eines Unternehmens, um zu entscheiden, ob sie investieren oder Geschäfte mit ihm tätigen sollten. Ein Spesenjournaleintrag, der genaue und positive Daten zeigt, kann Anleger dazu ermutigen, ernsthaft über eine Investition in das Unternehmen nachzudenken.

• Zeigt die finanzielle Gesundheit an: Die Abschreibung uneinbringlicher Forderungen im Jahresabschluss hilft, die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu reduzieren und zeigt genaue Einkommenszahlen an. Dies deutet auf eine positive Finanzlage hin und gibt dem Unternehmen mehr Möglichkeiten, mit anderen Kunden und Unternehmen zusammenzuarbeiten.

So nutzen Sie das Lastschriftverfahren

Hier sind drei Schritte, die Ihnen bei der Journalbuchung uneinbringlicher Forderungen mithilfe der Direktabschreibungsmethode helfen:

1. Identifizieren Sie uneinbringliche Schulden

Der erste Schritt bei der Durchführung einer Spesenjournalbuchung besteht darin, zu entscheiden, bei welchen Konten Ihrer Kunden uneinbringliche Forderungen vorliegen. Suchen Sie nach Trends und plötzlichen Veränderungen in den Zahlungsgewohnheiten der Kunden. Wenn ein gut zahlender Kunde plötzlich Zahlungen auslässt, ist dies ein Indikator für uneinbringliche Forderungen. Manchmal geben Ihre Kunden zu, dass sie finanzielle Probleme haben. Sie können sich auch die Debitorenbuchhaltung ansehen, um festzustellen, wie lange sie mit ihren Zahlungen im Rückstand sind. Nutzen Sie diese Informationen, um eine fundierte Entscheidung darüber zu treffen, welche Posten Sie abschreiben möchten.

2. Versuchen Sie, sie einzusammeln, bevor Sie sie abschreiben.

Bevor Sie sich entscheiden, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen als uneinbringliche Forderungen abzuschreiben, stellen Sie sicher, dass Sie alle verfügbaren Optionen zum Einzug von Zahlungen ausgeschöpft haben, bevor sie sich auf die Finanzberichte des Unternehmens auswirken können. Nehmen Sie beispielsweise die Hilfe von Inkassobüros in Anspruch, die erfahrene Experten in der Verhandlung und Eintreibung von Zahlungen säumiger Kunden sind. Kontaktieren Sie den Kunden, um die Gründe für die Nichtzahlung zu ermitteln, damit Sie versuchen können, einen Zahlungsplan zu erstellen, der seine finanziellen Verhältnisse berücksichtigt.

3. Tragen Sie es in Ihre Bilanz ein.

Sobald Sie zu dem Schluss gekommen sind, dass die Forderung völlig uneinbringlich ist, müssen Sie sie bilanzieren. Geben Sie den Gesamtbetrag der entgangenen Zahlung sowohl im Abschnitt „Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen“ als auch im Abschnitt „Forderungen“ ein. Wenn ein Kunde beispielsweise 1.000 US-Dollar schuldet und das Unternehmen feststellt, dass es die Schulden nicht eintreiben kann, würde der Abschreibungseintrag wie folgt aussehen:

Kontoname: Soll, Gutschrift, Forderungsausfall, Aufwand 1.000 $, Debitorenbuchhaltung 1.000 $, Gesamtbetrag 1.000 $. 1.000 $

Beispiele für Journaleinträge für uneinbringliche Forderungen

Hier sind einige Beispiele für Journaleinträge zu uneinbringlichen Forderungen:

Beispiel 1

Ein freiberuflicher Grafiker erstellt für seine Kunden Plakate, Logos, Kleidungsdesigns und andere Dienstleistungen. Sie haben einen Kunden, mit dem sie jahrelang zusammengearbeitet haben, aber der treue Kunde hat plötzlich nicht mehr 300 US-Dollar für die letzte Dienstleistung bezahlt, die er erhalten hat. Der freiberufliche Künstler versuchte, Kontakt zu seinem Kunden aufzunehmen, um herauszufinden, warum dieser die Zahlung noch nicht geleistet hatte. Leider stellt der Freiberufler fest, dass die Telefonnummer des Kunden nicht mehr funktioniert und bereits drei Monate vergangen sind. Aufgrund der Schlussfolgerung, dass es unwahrscheinlich ist, dass sie eine Zahlung erhalten, lautet ihr Eintrag zur Abschreibung uneinbringlicher Forderungen wie folgt:

Kontoname Soll Kredit Debitorenbuchhaltung 300 $ Aufwand für uneinbringliche Forderungen 300 $ Gesamt 300 $ 300 $

In Verbindung gebracht: So fügen Sie einen Journaleintrag für Debitorenbuchhaltung hinzu.

Beispiel 2

Das Autohaus verkauft Luxusautos und verfügt über einen großen Kundenstamm. Dieses Unternehmen stellt fest, dass es drei Kunden hat, die mit ihren Autokreditzahlungen in Verzug geraten sind. Nachdem das Unternehmen Inkassodienste in Anspruch genommen hat und immer noch nicht in der Lage ist, Zahlungen einzuziehen, gibt es diese als uneinbringliche Forderungen aus. Die drei Kunden schulden 12.000 $, 54.200 $ und 31.000 $, also insgesamt 97.200 $ an nicht erstattungsfähigen Gebühren. Der Abschreibungsjournaleintrag könnte wie folgt aussehen:

Kontoname Soll Gutschrift Uneinbringliche Forderungen Aufwand 97.200 $ Debitorenbuchhaltung 97.200 $ Gesamt 97.200 $ 97.200 $