Ein Leitfaden zu Mitarbeiteraktienoptionen • BUOM

31. März 2021

Wenn Sie eine neue Stelle antreten, bietet Ihnen Ihr Arbeitgeber möglicherweise zusätzlich zu Ihrem Einstiegsgehalt Mitarbeiteraktienoptionen an. Diese Aktienoptionen bieten Ihnen die Möglichkeit, sich am Unternehmen zu beteiligen und gleichzeitig einen Gewinn zu erzielen. Sobald Sie verstehen, wie Mitarbeiteraktienoptionen funktionieren, können Sie entscheiden, wie Sie diese Optionen nutzen oder ausüben, um Ihren finanziellen Bedürfnissen gerecht zu werden. In diesem Artikel erläutern wir Mitarbeiteraktienoptionen, gängige Begriffe, die Sie möglicherweise benötigen, und geben ein Beispiel für deren Funktionsweise.

Was sind Mitarbeiteraktienoptionen?

Aktienoptionen dienen als Vergütungsform, die ein Unternehmen seinen Mitarbeitern anbietet. Anstatt ihnen Unternehmensaktien direkt zu überlassen, gewährt das Unternehmen seinen Mitarbeitern das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem bestimmten ermäßigten Preis zu kaufen. Sie sind nicht verpflichtet, ihre Aktienoptionen auszuüben, obwohl sie festgelegte Fristen haben, wann sie Aktien kaufen oder ausüben müssen.

Aktien stellen das Eigentum an einem Unternehmen dar, und sowohl Mitarbeiter als auch Führungskräfte des Unternehmens können von diesem Vergütungsansatz profitieren. Wenn Mitarbeiter ein Gefühl der Eigenverantwortung verspüren, kann dies sie motivieren, dem Unternehmen zum Erfolg zu verhelfen. Im Idealfall werden ihre Aktien mit der Zeit immer wertvoller, so dass sie die Aktien zu einem höheren Preis verkaufen können, als sie sie gekauft haben. Allerdings bieten Mitarbeiteraktienoptionen nicht die gleichen Vorteile wie einige Aktionäre, wie etwa Stimmrechte oder Dividenden.

Optionsbedingungen für Stammaktien

Beim Navigieren zu Mitarbeiteraktienoptionen stoßen Sie möglicherweise auf unbekannte Begriffe. Diese Liste enthält einige gebräuchliche Begriffe, die Sie möglicherweise hören, zusammen mit ihren Definitionen:

• Zuteilungs-/Ausübungs-/Ausübungspreis: Jede dieser Bedingungen stellt den spezifischen Preis dar, zu dem Sie Unternehmensaktien im Rahmen Ihres Mitarbeiterbeteiligungsplans erwerben können.

• Ausübung: Bei der Ausübung von Aktienoptionen erwirbt ein Mitarbeiter Aktien des Unternehmens zu dem in seinem Mitarbeiterbeteiligungsplan festgelegten Preis.

• Marktpreis: Dieser Marktpreis bezieht sich auf den aktuellen Preis, zu dem die Aktien eines Unternehmens auf dem freien Markt gekauft oder verkauft werden.

• Spread: Der Spread ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktie.

• Vesting: Vesting bedeutet, dass Sie Aktienoptionen ausüben können.

• Nachladeoption: Einige Mitarbeiterbeteiligungspläne bieten eine Nachladeoption. Diese Option gewährt dem Mitarbeiter zusätzliche Aktienoptionen, nachdem der Mitarbeiter die ursprünglich verfügbaren Optionen ausgeübt hat.

• Vesting-Datum: Das Vesting-Datum bezieht sich auf das tatsächliche Datum, an dem Sie mit der Ausübung Ihrer Aktienoptionen beginnen können. Ihr Arbeitgeber nimmt in der Regel ein Sperrdatum in seinen Mitarbeiterbeteiligungsplan auf.

• Ausgabedatum: Das Ausgabedatum bezieht sich auf das Datum, an dem Sie Ihre Mitarbeiteraktienoption von Ihrem Arbeitgeber erhalten.

• Ausübungsdatum: Das Ausübungsdatum bezieht sich auf das Datum, an dem Sie Ihre Aktienoptionen ausüben. Sie können Ihre Optionen bis zum Vesting-Datum nicht ausüben.

• Ablaufdatum: Das Ablaufdatum bezieht sich auf das Datum, bis zu dem Sie Ihre Aktienoptionen ausüben müssen. Nach diesem Datum verfallen Optionen oder werden ungültig.

Arten von Aktienoptionen

Arbeitgeber bieten ihren Mitarbeitern zwei Arten von Aktienoptionen an. Der Hauptunterschied zwischen diesen beiden Optionen besteht in den für sie geltenden Steuervorschriften:

Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQ)

Gewinne aus nicht qualifizierten Aktienoptionen werden als ordentliches Einkommen behandelt und besteuert. Sie zahlen Steuern, wenn Sie Aktien ausüben und verkaufen. Wie viel Steuern Sie auf diese Aktienoptionen zahlen, hängt davon ab, wie lange Sie sie vor dem Verkauf gehalten haben. NQs sind die häufigste Art von Aktienoptionen, die Mitarbeitern gewährt werden, und können von Einzelpersonen auf allen Ebenen der Organisation erworben werden. Dazu können Auftragnehmer, Berater, Mitarbeiter und Vorstandsmitglieder gehören.

Incentive-Aktienoptionen (ISO)

Incentive-Aktienoptionen unterliegen einer besonderen Steuerbehandlung und gelten nicht als ordentliches Einkommen. Möglicherweise müssen Sie keine Steuern zahlen, wenn Sie diese Optionen nur dann ausüben, wenn Sie sie verkaufen. Allerdings verlangen ISOs in der Regel, dass Sie die Aktien für einen bestimmten Zeitraum halten, den Sie im Aktienbeteiligungsplan Ihres Mitarbeiters finden.

Wenn Sie Ihre Aktien vor diesem Zeitraum verkaufen, müssen Sie möglicherweise einen höheren Steuersatz zahlen, als wenn Sie sie nach diesem Zeitraum verkaufen. Im Gegensatz zu NQ können Unternehmen ISO nur Vollzeitmitarbeitern anbieten.

Tipps zur Ausübung/Verkauf von Aktienoptionen

Als Leitfaden für den Einsatz Ihrer Aktienoptionen können Sie sich an den folgenden Tipps orientieren:

Kennen Sie Ihre Sperrfristen

Zunächst müssen Sie verstehen, wann Sie Ihre Aktienoptionen ausüben können, was durch das Vesting-Datum oder den Vesting-Zeitraum dargestellt wird. Einige Pläne bieten möglicherweise eine abgestufte Sperrung an, was bedeutet, dass einige Aktien im Laufe der Zeit und nicht alle auf einmal unverfallbar werden. Beispielsweise könnten Sie über einen Zeitraum von fünf Jahren 15.000 Aktien erhalten. Sie haben nicht die Möglichkeit, alle 15.000 Aktien auszuüben, bis Sie den Fünf-Jahres-Meilenstein erreicht haben, aber Sie können in diesem Zeitraum jedes Jahr 3.000 Aktien erhalten.

Warten Sie, bis das Unternehmen an die Börse geht

Wenn Sie Aktienoptionen von einem privaten Unternehmen erhalten, versuchen Sie, mit der Ausübung Ihrer Optionen zu warten, bis das Unternehmen an die Börse geht oder einen Börsengang durchführt. Wenn das Unternehmen nicht an die Börse geht, Sie aber bereits Aktien gekauft haben, erhalten Sie möglicherweise Aktien, die weniger wert sind, als Sie bezahlt haben.

Marktpreis schätzen

Das Unternehmen nennt Ihnen einen konkreten Preis, zu dem Sie die Aktien erwerben können. Wenn Sie warten, bis der Marktpreis über diesen Preis steigt, können Sie von Ihren Aktienoptionen profitieren. Wenn der Marktwert niedriger ist als der Preis, den Ihr Unternehmen Ihnen geboten hat, ist es finanziell sinnvoller, Aktien direkt vom Markt zu kaufen, da Sie weniger zahlen. Der Markt kann volatil sein. Verfolgen Sie daher unbedingt die Leistung Ihres Unternehmens und bewerten Sie bei Ihrer Entscheidung, ob Sie mit einem steigenden oder fallenden Wert rechnen.

Beachten Sie steuerliche Aspekte

Berücksichtigen Sie die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung und des Verkaufs von Aktienoptionen. Diese Konsequenzen können je nach Art der Mitarbeiteraktienoptionen, die Sie erhalten haben (unqualifizierte Optionen oder Anreizoptionen), variieren. Beispielsweise müssen Sie bei einem ISO möglicherweise keine Steuern zahlen, wenn Sie Ihre Anteile verkaufen, müssen aber möglicherweise am Ende des Jahres die alternative Mindeststeuer zahlen. Sie können die steuerlichen Auswirkungen verschiedener Maßnahmen recherchieren oder mit einem Steuerberater sprechen, um festzustellen, ob Sie es sich leisten können.

Sprechen Sie mit einem Experten

Wenn Sie Hilfe bei der Entscheidung benötigen, wann Sie Ihre Aktienoptionen verkaufen sollten, können Sie Ihre Optionen mit einem vertrauenswürdigen Steuerberater besprechen. Sie können die Faktoren erläutern, die sich auf Sie auswirken können, und Ihnen dabei helfen, Entscheidungen zu treffen, die Ihren finanziellen Bedürfnissen am besten entsprechen.

Beispiel

Anhand des folgenden Beispiels können Sie die Funktionsweise von Mitarbeiteraktienoptionen veranschaulichen:

Sie beginnen bei Total Co. zu arbeiten und Ihr Vergütungspaket umfasst einen Aktienbeteiligungsplan für Mitarbeiter. Dieser Plan sieht vor, dass Sie die Option haben, 2.000 Aktien der Total Co. zu erwerben. zu einem Preis von 5 $ pro Aktie. Darin sind auch die für die Ausübung Ihrer Aktienoptionen geltenden Daten und die Arten der Ihnen angebotenen Aktienoptionen aufgeführt. Es sind mehrere Faktoren zu berücksichtigen:

• Sie möchten mit dem Kauf von Total Co.-Aktien warten, bis der Marktpreis Ihren Zuteilungspreis von 5 USD übersteigt.

• Sie können Ihre Aktien bis zum Sperrdatum nicht ausüben.

• Sie müssen Ihre Aktien vor ihrem Verfall ausüben.

Marktpreis der Aktien von Total Co. 20 $ erreicht, entscheiden Sie sich also, Ihre Aktienoptionen auszuüben. Bei der Ausübung von Aktienoptionen stehen Ihnen mehrere Methoden zur Verfügung:

• *Barzahlungsmethode Sie können Ihr eigenes Geld zum Kauf und Halten von Aktien verwenden. In diesem Beispiel kaufen Sie 2.000 Aktien zu je 5 $ für insgesamt 10.000 $. Sie zahlen diesen Betrag als Gebühr an den Broker, der diese Transaktionen abwickelt, und können die 2.000 Aktien, die Sie derzeit besitzen, entweder halten oder verkaufen.*

• *Cash-and-Sell-to-Cover-Methode: Bei dieser Methode kaufen Sie Aktien und verkaufen so viele Aktien wie nötig, um den Kaufpreis auf einmal zu decken. Auch bei dieser Transaktion unterstützt das Maklerunternehmen. In diesem Beispiel hätten Sie 1.500 Aktien, da Sie 500 Aktien zum Marktpreis von 20 $ verkaufen müssten, um den Kaufpreis zu decken. Die restlichen 1.500 Aktien können Sie behalten oder verkaufen.*

• * Bargeldlose Ausübungs- und Verkaufsmethode: Sie können Ihre Aktienoptionen in einer einzigen Transaktion ausüben und verkaufen. In diesem Beispiel erlaubt Ihnen Ihr Maklerunternehmen, 2.000 Aktien zu einem Marktpreis von 5 US-Dollar für 10.000 US-Dollar zu kaufen und diese 2.000 Aktien dann zu einem Marktpreis von 20 US-Dollar für 40.000 US-Dollar zu verkaufen. Sie werden einen Gewinn von 30.000 US-Dollar erzielen, obwohl ein Teil dieses Gewinns möglicherweise zur Zahlung anfallender Gebühren oder Steuern verwendet werden muss.*