Ein Leitfaden zu Liquiditätsverfahren (mit Definitionen, Beispielen und häufig gestellten Fragen)

Wenn Unternehmen wichtige Abschlüsse wie die Bilanz erstellen, kann es wichtig sein, ihre Vermögenswerte in der Reihenfolge ihrer Liquidität aufzulisten. Eine Liquiditätsaufschlüsselung für das Betriebsvermögen ist sowohl für das Unternehmen als auch für die Anleger nützlich, um die aktuelle Haftungsdeckung, die finanzielle Stabilität und etwaige finanzielle Veränderungen, die seit dem letzten Berichtszeitraum des Unternehmens eingetreten sein könnten, besser zu verstehen. In diesem Artikel diskutieren wir, was Liquidität ist, was die Liquiditätsordnung ist und beantworten andere häufig gestellte Fragen zur Liquiditätsordnung der Vermögenswerte eines Unternehmens.

Was ist Liquidität?

Unter Liquidität versteht man die Fähigkeit eines Unternehmens, seine Schulden zu begleichen. Bei der Erstellung von Jahresabschlüssen berücksichtigen Unternehmen Informationen, anhand derer Investoren und Unternehmensleiter feststellen können, ob sie über die Vermögenswerte verfügen, um laufende Verbindlichkeiten zu begleichen und ihre Finanzstärke unter Beweis zu stellen. Wenn ein Unternehmen nicht über genügend Bargeld oder Betriebskapital verfügt, um Schulden gegenüber anderen Unternehmen und Organisationen zu begleichen, kann es andere Vermögenswerte liquidieren, um zu helfen, darunter Gebäude, Möbel und mehr.

Was ist die Liquiditätsordnung?

Bei der Liquiditätsreihenfolge stellt ein Unternehmen seine Vermögenswerte in der Reihenfolge dar, wie lange es dauert, sie in Bargeld umzuwandeln. Meistens führen Unternehmen diese Vermögenswerte in ihren Bilanzen auf, um ihren Mitarbeitern und Investoren zu zeigen, über wie viel unmittelbare Kaufkraft das Unternehmen verfügt. Bei den zuerst aufgeführten Vermögenswerten handelt es sich häufig um Bargeld und andere Posten, die zum Gesamteinkommen eines Unternehmens beitragen, während Vermögenswerte am Ende der Liste dem Unternehmen häufig bei der Produktion von Waren und Dienstleistungen helfen und oft nur verkauft werden, wenn dies unbedingt erforderlich ist.

Warum werden Vermögenswerte in der Reihenfolge ihrer Liquidität aufgeführt?

Es gibt mehrere wichtige Gründe, warum Unternehmen Vermögenswerte in der Reihenfolge ihrer Liquidität auflisten, darunter:

• Den Anlegern Klarheit verschaffen: Liquiditätsvereinbarungen helfen Anlegern und Aktionären, die Finanzkraft eines Unternehmens zu verstehen, damit sie Entscheidungen über zukünftige Investitionen treffen können. Es kann ihnen auch helfen, die Dividenden, die sie am Ende des Geschäftsjahres erhalten könnten, vorherzusagen und zu reinvestieren.

• Verbindlichkeiten verstehen: Wenn Sie die Liquidität eines Unternehmens kennen, können Sie besser verstehen, ob es seinen Verpflichtungen, einschließlich Anwaltskosten, Kreditzahlungen und Gewährleistungsverpflichtungen, nachkommen kann.

• Kenntnis der Cash-Generierungsfähigkeiten: Eine Liquiditätsbestellung kann auch hilfreich sein, um die wichtigsten Cash-Generierungsbereiche des Unternehmens zu verstehen. Wenn ein Unternehmen nicht über genügend Bargeld verfügt, um alle seine Verbindlichkeiten zu decken oder Investoren auszuzahlen, ist es wichtig zu wissen, welche Vermögenswerte es verkaufen kann und wie lange es dauern wird, bis es Geld verdient.

Liquiditätsordnung für Vermögenswerte in der Bilanz

So listen Unternehmen und Organisationen ihre Bilanzliquiditätsreihenfolge am häufigsten auf:

1. Bargeld

Unternehmen betrachten Bargeld als den liquidesten Vermögenswert, da es die Verbindlichkeiten eines Unternehmens schnell begleichen oder ihnen helfen kann, neue Vermögenswerte zu erwerben, die die Funktionalität des Unternehmens verbessern können. Bargeld kann den Geldbetrag umfassen, über den ein Unternehmen verfügt, sowie alle Gelder, die derzeit auf Bankkonten gehalten werden. Da Bargeld sofort ausgegeben werden kann, ist keine Umrechnung erforderlich. Daher kann es für ein Unternehmen oder eine Organisation von Vorteil sein, bei der Erstellung seines Jahresabschlusses über viel Bargeld zu verfügen.

2. Wertpapiere

Bei marktfähigen Wertpapieren handelt es sich um Wertpapiere wie Aktien, Anleihen und Commercial Paper, die Unternehmen innerhalb weniger Werktage in Bargeld umwandeln können. Abhängig davon, wie viel ein Unternehmen investiert hat, sind sie in der Regel nicht die Haupteinnahmequelle, aber da Unternehmen sie schnell umsetzen können, liegen sie knapp dahinter.

3. Forderungen

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Zahlungen, die Kunden und Verbraucher einem Unternehmen oder einer Organisation für deren Waren und Dienstleistungen schulden. Meistens stellen Unternehmen ihren Kunden Forderungen in Form einer Rechnung aus und ermöglichen ihnen, die Rechnung gemäß den Kreditbedingungen des Unternehmens zu bezahlen. Das bedeutet, dass es eine Weile dauern kann, bis Kunden ihre Rechnung vollständig beglichen haben, sodass sich ein Unternehmen nicht immer darauf verlassen kann, dass die Debitorenbuchhaltung schnell Bargeld umwandelt. Allerdings versuchen Unternehmen stets, möglichst viele ihrer Forderungen innerhalb eines Geschäftsjahres einzutreiben.

4. Inventar

Der Bestand umfasst alle Waren oder Dienstleistungen, die ein Unternehmen an Verbraucher verkaufen kann. Abhängig vom Markt und den Fähigkeiten ihres Vertriebsteams dauert es oft mindestens mehrere Monate, bis Unternehmen ihre Lagerbestände in Bargeld umwandeln. Wenn ein Unternehmen seine Lagerbestände verkaufen und seine Vermögenswerte schneller liquidieren möchte, kann es die Nutzung von Rabatten und Werbeaktionen in Betracht ziehen, was jedoch möglicherweise dazu führt, dass weniger Cash generiert wird.

5. Anlagevermögen

Anlagevermögen sind die Gegenstände, die ein Unternehmen oder eine Organisation zur Herstellung seiner Waren und Dienstleistungen verwendet, darunter Möbel, Fahrzeuge, Grundstücke, Gebäude und mehr. Der Verkauf dieser Vermögenswerte kann je nach aktuellem Marktpotenzial einige Tage bis mehrere Monate dauern. Diese Vermögenswerte sind auch für die Gesamtproduktion des Unternehmens sehr wichtig, weshalb Unternehmen den Verkauf dieser Artikel oft hinauszögern, es sei denn, es besteht ein dringender Bedarf an Bargeld. Bei der Auflistung des Anlagevermögens geben Unternehmen den ursprünglichen Preis abzüglich etwaiger Wertminderungen an. Dies hilft zu zeigen, für wie viel jeder Artikel tatsächlich verkauft wird.

6. Freundlichkeit

Unter Goodwill versteht man die immateriellen Vermögenswerte, die beim Verkauf eines Unternehmens ausgetauscht werden. Zu diesen Vermögenswerten können der treue Kundenstamm, der Markenruf und das geistige Eigentum eines Unternehmens gehören. Da das Unternehmen diese Vermögenswerte nicht in Bargeld umwandeln kann, bis es sein Geschäft verkauft, werden sie in der Reihenfolge ihrer Liquidität an letzter Stelle aufgeführt. Dennoch sind sie immer noch wichtige Vermögenswerte, die es zu beachten gilt, da sie Investoren und Aktionären dabei helfen können, den Wert eines Unternehmens zu bestimmen.

Worauf Sie bei der Bestellung von Vermögenswerten achten sollten

Hier sind einige wichtige Punkte, die Sie bei der Bestellung von Vermögenswerten beachten sollten:

• Den Finanzbericht verstehen: Während die Auflistung der Vermögenswerte in der Finanzbilanz wichtig ist, ist es ebenso wichtig zu wissen, wie sich diese Vermögenswerte auf den Finanzbericht als Ganzes auswirken. In einer Bilanz ist es wichtig, dass das Vermögen eines Unternehmens der Summe seiner Verbindlichkeiten und seines Eigenkapitals entspricht. Wenn ihr Vermögen kleiner ist, möchte das Unternehmen möglicherweise überlegen, wie das Problem durch Maßnahmen wie eine Refinanzierung oder mögliche Notkredite gelöst werden kann.

• Kurzfristige und langfristige Vermögenswerte: Bei der Sortierung der Vermögensliquidität kann es für Unternehmen wichtig sein, ihre Vermögenswerte entweder nach kurzfristig oder langfristig zu sortieren. Das Umlaufvermögen umfasst alles, was ein Unternehmen am schnellsten in Bargeld umwandeln kann, einschließlich Bargeld, marktgängige Wertpapiere, Forderungen und Vorräte. Bei langfristigen Vermögenswerten dauert es länger, bis das Unternehmen Bargeld erhält. Dies kann das gesamte Anlagevermögen, den Firmenwert und alle langfristigen Investitionen des Unternehmens umfassen.

• Liquiditätskennzahlen: Die Berechnung verschiedener Liquiditätskennzahlen kann Unternehmen und Organisationen dabei helfen, ihre Fähigkeit zur Rückzahlung von Verbindlichkeiten zu ermitteln und den Umfang ihrer Liquidität zu verstehen. Beispielsweise kann die Verwendung einer aktuellen Kennzahl, die das Umlaufvermögen eines Unternehmens mit seinen kurzfristigen Verbindlichkeiten vergleicht, Unternehmen helfen zu verstehen, ob ihr Vermögen, das schneller in Bargeld umgewandelt wird, ihre kurzfristigen Ausgaben decken kann oder ob sie zusätzliche Unterstützung benötigen auch aus langfristigen Vermögenswerten.

Fragen und Antworten

Hier sind einige häufig gestellte Fragen zu Liquiditätsvereinbarungen:

Welchen Vermögenswert sollte das Unternehmen am meisten haben?

Die Antwort auf diese Frage ist von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich, aber Unternehmen können von einem gesunden Gleichgewicht zwischen ihren einzelnen Vermögenswerten enorm profitieren. Verfügt ein Unternehmen beispielsweise über große Sachanlagen in Form von Immobilien und Produktionsanlagen, aber nur über eine geringe Menge an Bargeld, kann es in der Zukunft potenziell Probleme haben, bestimmte Verpflichtungen zu begleichen, da dies länger dauern kann. diese langfristigen Vermögenswerte verkaufen.

Wie oft erstellen Unternehmen Bilanzen?

Unternehmen erstellen Bilanzen oft am Ende jedes Berichtszeitraums und Geschäftsjahres. Einige Anleger oder Unternehmensvertreter können jedoch jederzeit eine Bilanz anfordern, um finanzielle Probleme zu lösen oder die Geschäftstätigkeit des Unternehmens besser zu verstehen.