Die indirekte Methode für die Kapitalflussrechnung verstehen • BUOM

18. März 2021

Am Ende jedes Abrechnungszeitraums erstellen Unternehmen einen Jahresabschluss, aus dem hervorgeht, wie viel Geld sie verdient oder ausgegeben haben. Die indirekte Methode zur Kapitalflussrechnung ist hierfür eine beliebte Methode. Wenn Sie in der Buchhaltungs- oder Finanzabteilung eines Unternehmens arbeiten, müssen Sie möglicherweise wissen, wie Sie eine Kapitalflussrechnung mit der indirekten Methode erstellen. In diesem Artikel erklären wir Ihnen, wie Sie mit der indirekten Methode eine Kapitalflussrechnung erstellen und geben ein Beispiel zum Nachmachen.

Was ist die indirekte Methode für die Kapitalflussrechnung?

Die Methode der indirekten Kapitalflussrechnung ist eine Methode zur Darstellung von Daten, die zeigen, wie viel Geld ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum ausgegeben oder verdient hat und aus welchen Quellen. Dabei wird der Nettogewinn des Unternehmens herangezogen und Bilanzposten addiert oder subtrahiert, um den Cashflow zu ermitteln. Die Kapitalflussrechnung besteht aus drei Abschnitten:

• Betriebsaktivitäten wie der Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen, der Kauf von Betriebsmitteln oder Betriebsmitteln, Geschäftsausgaben und Mitarbeiterlöhne.

• Investitionstätigkeiten wie der Kauf oder Verkauf von Vermögenswerten, die Tilgung oder die Aufnahme von Krediten

• Finanzielle Aktivitäten, beispielsweise solche mit Aktien, Anleihen oder Dividenden

Unternehmer, Investoren, Gläubiger und Stakeholder überwachen die Kapitalflussrechnungen, um die Leistung eines Unternehmens zu bewerten. Eine Organisation kann monatlich, vierteljährlich und/oder jährlich Cashflow-Rechnungen erstellen.

Eine andere Möglichkeit, eine Kapitalflussrechnung zu erstellen, ist die Verwendung der direkten Methode, bei der die Berechnung nicht mit dem Nettogewinn des Unternehmens beginnt, sondern Barzahlungen und -eingänge in die Gesamtbilanz einbezogen werden. Die direkte Methode basiert auf der Kassenbuchhaltung, während die indirekte Methode auf der Periodenrechnung basiert, bei der Einnahmen für den Zeitraum ausgewiesen werden, in dem sie erwirtschaftet und nicht erhalten wurden. Beide Methoden liefern das gleiche Ergebnis, viele Buchhalter bevorzugen jedoch die indirekte Methode, weil sie es einfacher finden, sie anhand von Informationen aus vorhandenen Finanzdokumenten vorzubereiten.

So erstellen Sie eine Kapitalflussrechnung mit der indirekten Methode

Gehen Sie bei der Erstellung einer Kapitalflussrechnung nach der indirekten Methode wie folgt vor:

Sammeln Sie die notwendigen Unterlagen

Finden Sie die Informationen, die Sie zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung benötigen, aus der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens. In der Bilanz werden die Vermögenswerte und Schulden des Unternehmens ausgewiesen, während in der Gewinn- und Verlustrechnung Aufwendungen und Erträge ausgewiesen werden.

Beginnen Sie mit dem Nettoeinkommen

Platzieren Sie den Nettogewinn für die aktuelle Geschäftsjahresperiode in der ersten Zeile der Kapitalflussrechnung. Sie können Gewinne oder Verluste in jeder Zeile unterhalb dieser Zahl auflisten und dabei deren Beträge vom Nettoeinkommen addieren oder davon subtrahieren. Zeigen Sie Ihre Schlussfolgerungen, indem Sie sie in Klammern setzen.

Listen Sie nicht zahlungswirksame Betriebsaktivitäten auf

Addieren oder subtrahieren Sie vom Nettoeinkommen nicht zahlungswirksame Gewinne, Verluste oder Aufwendungen, einschließlich Abschreibungen, Wertminderungen, Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf von Vermögenswerten und Verluste aus Forderungen. Fassen Sie alle Abschreibungskosten (den Rückgang des Vermögenswerts im Laufe der Zeit) zusammen und verwenden Sie diesen Betrag als Ihren Abschreibungssatz.

Listen Sie Ihre Bargeldtransaktionen auf

Listen Sie dann in jeder weiteren Zeile alle Geldeingänge oder -verluste auf, einschließlich Ausgaben, Inventar und Forderungen. Wenn Sie den Nettogewinn um Bargewinne und -verluste bereinigen, subtrahieren Sie den Vermögenszuwachs vom Einkommen und addieren den Vermögensrückgang zum Einkommen.

Liste der Pflichten

Im letzten Teil des Abschnitts „Betriebstätigkeit“ der Kapitalflussrechnung müssen Sie den Nettogewinn um zahlungswirksame Änderungen in den Verbindlichkeitskonten wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und aufgelaufenen Aufwendungen anpassen. Verbindlichkeitsanpassungen sind das Gegenteil von Vermögensanpassungen. Sie addieren den Anstieg der Verbindlichkeiten zum Nettoeinkommen und subtrahieren den Rückgang der Verbindlichkeiten vom Einkommen.

Betriebsanpassungen berechnen

Tragen Sie den Betrag aller Anpassungen in diesem Abschnitt in die Zeile „Nettogeld aus betrieblicher Tätigkeit“ ein.

Investitionstätigkeit hinzufügen

Im zweiten Abschnitt der Kapitalflussrechnung addieren oder subtrahieren Sie einfach alle Investitionsaktivitäten, wie Käufe oder Verkäufe von Aktien oder Vermögenswerten, für den Zeitraum, um den Nettobarmittelbestand aus Investitionsaktivitäten zu berechnen.

Finanzielle Aktivität hinzufügen

Addieren oder subtrahieren Sie in diesem Abschnitt alle Maßnahmen, die das Unternehmen zur Finanzierung seiner Aktivitäten während des Zeitraums ergriffen hat, um den Nettobarmittelbestand aus Finanzierungsaktivitäten zu berechnen.

Berechnen Sie die Nettozunahme oder -abnahme

Addieren Sie die Summen der Betriebs-, Investitions- und Finanzabschnitte, um die Nettozunahme oder -abnahme der Barmittel des Unternehmens zu erhalten.

Bestimmen Sie den Kassenbestand

Geben Sie in den letzten Zeilen des Kontoauszugs den anfänglichen (Eröffnungs-)Barsaldo ein, passen Sie ihn um den Nettoerhöhungs- oder -abnahmebetrag an und geben Sie diesen angepassten Wert als End-(Schluss-)Barsaldo in der nächsten Zeile an. Anfangs- und Endsaldobeträge sind nützlich, um die finanzielle Leistung im Zeitverlauf zu beurteilen.

Sie können eine Kapitalflussrechnung manuell, in einer Computertabelle oder mithilfe von Online-Tools und -Programmen erstellen, die Ihnen zeigen, wo Sie die Informationen eingeben und die Berechnungen für Sie durchführen müssen.

Indirekte Methode für die Vorlage einer Kapitalflussrechnung

Geben Sie Ihre Unternehmensinformationen in diese Vorlage ein, um den Cashflow mithilfe der indirekten Methode zu berechnen:

(Name der Firma)
Geldflussrechnung
Für (Zeitraum) endete (Datum)
Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit Nettogewinn: (Betrag)
Anpassungen für:
(Nicht zahlungswirksame Aktivität): (Betrag)
(Vermögenswert): (Betrag)
(Vermögenswert): (Betrag)
(Vermögenswert): (Betrag)
(Haftung): (Betrag)
(Haftung): (Betrag)
Netto-Cash aus betrieblicher Tätigkeit: (Betrag)
Cashflows aus Investitionstätigkeit (Aktivität): (Betrag)
Netto-Cash aus Investitionstätigkeit: (Betrag)
Cashflows aus Finanzierungstätigkeit
(Aktivität): (Betrag)
Netto-Cash aus Finanzierungstätigkeit: (Betrag)
Nettozunahme/-abnahme in bar: (Betrag)
Anfänglicher Bargeldbetrag: (Betrag)
Endgültiger Geldbetrag: (Betrag)

Beispiel für eine indirekte Methode für eine Kapitalflussrechnung

Hier ist ein Beispiel für die indirekte Methode für eine Kapitalflussrechnung:

Hallmarq-Bänder
Geldflussrechnung
Für das am 31. Dezember 2020 endende Jahr
Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit Nettoeinkommen: 25.000 US-Dollar
Anpassungen für:
Wertminderung des Vermögens: 2.000 $
Debitorenbuchhaltung: ($500)
Inventar: (20.000 $)
Vorausbezahlte Ausgaben: (4.000 $)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen: 56.000 $
Nettobarmittel aus betrieblicher Tätigkeit: 58.500 US-Dollar.
Cashflows aus Investitionstätigkeiten Kauf von Ausrüstung: (10.000 USD)
Nettobarmittel aus Investitionstätigkeit: (10.000 USD)
Cashflows aus Finanzierungstätigkeit
Aktienerlös: 7.500 $
Schulden abbezahlen: (5.000 $)
Nettobarmittel aus Finanzierungsaktivitäten: 2.500 USD.
Nettozunahme/-abnahme in bar: 51.000 $
Anfänglicher Bargeldbetrag: 10.000 $
Endgültiger Barbetrag: 61.000 $.