7 Beispiele für grundlegende Prüfungsverfahren (mit Typen) • BUOM

Ein Wirtschaftsprüfer ist ein Fachmann, der die Finanzen eines Unternehmens überwacht. Sie führen häufig grundlegende Verfahren durch, um Beweise für die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens zu sammeln und zu bestätigen, dass seine Finanzlage korrekt ist. Wenn Sie die Bedeutung substanzieller Prüfprotokolle verstehen, können Sie den Geldbetrag nachverfolgen, den Ihr Unternehmen ausgibt oder als Gegenleistung erhält. In diesem Artikel definieren wir grundlegende Prüfungsverfahren und stellen mehrere Beispiele von Fachleuten vor, die Prüfungen in realen Szenarien durchführen.

Was sind die grundlegenden Vorgehensweisen bei der Wirtschaftsprüfung?

Wesentliche Prüfungshandlungen sind die Prozesse oder Techniken, die Prüfer anwenden, um falsche Angaben in Abschlüssen zu erkennen oder zu verhindern. Sachverständige Verfahren liefern oft eine Aufzeichnung einer finanziellen Aktivität, die Praktiker darauf aufmerksam macht, dass eine solche Aktivität stattfindet, und sie für weitere Untersuchungen dokumentiert. Inhaltliche Prüfverfahren können die folgenden Aktivitäten umfassen:

• Kontostände und Transaktionen teilen

• Transaktionsklassen testen

• Konten verwalten

• Studieren von Finanzmaterialien

• Anfrage zu einigen Transaktionen

Warum sind substanzielle Prüfverfahren wichtig?

Sachliche Prüfungshandlungen sind wichtig, da sie der sorgfältigen Dokumentation der Finanzen Vorrang einräumen. Als Wirtschaftsprüfer benötigen Sie Nachweise über jede Geldtransaktion, um Rückschlüsse auf die Finanzlage ziehen zu können. Zu den Dokumenten können Originalkaufbelege, Kontoauszüge und Rechnungen gehören, die die erbrachten Leistungen und die Vergütung veranschaulichen. Das Befolgen grundlegender Verfahren kann Ihnen bei der Untermauerung Ihrer Ansprüche helfen. Wenn Sie beispielsweise zu dem Schluss kommen, dass ein Kunde in den letzten zwei Wochen 1.000 US-Dollar ausgegeben hat, können Sie anhand der Dokumentation der Aktivitäten des Kunden zeigen, wie Sie Ihre endgültige Schätzung erstellt haben.

Das Führen detaillierter Aufzeichnungen kann hilfreich sein, wenn ein externer Prüfer Ihre Organisation prüft. Dokumente können belegen, wie Sie Ihre Finanzen intern verfolgt haben und dass Ihre Tracking-Methoden objektiv und realistisch sind.

Arten materieller Prüfungshandlungen

Es gibt zwei Haupttypen materieller Prüfungshandlungen. Bei der Durchführung einer Prüfung entscheiden Wirtschaftsprüfer auf der Grundlage der Umstände der Prüfung und der ihrem Kunden vorliegenden Finanzberichte, welche Art von inhaltlichem Verfahren am besten geeignet ist. Zu den Optionen gehören:

Grundlegende analytische Verfahren

Analytische Verfahren suchen im Wesentlichen nach realistischen Beziehungen zwischen finanziellen und nichtfinanziellen Daten. Sobald sie die Beziehung festgestellt haben, können Prüfer den Nachweis erbringen, dass die in den Finanzdokumenten ausgewiesenen Beträge angemessen sind. Analysen sind in der Regel dann sinnvoll, wenn Transaktionen korrekt sind, was bedeutet, dass die Wahrscheinlichkeit wesentlicher falscher Angaben minimal ist. Prüfer legen bei der Durchführung einer Prüfung ihre eigenen Maßstäbe fest und gleichen ihre Prognosen mit den Unterlagen des Auftraggebers ab. Weitere Tests sind nur dann erforderlich, wenn eine erhebliche Diskrepanz zwischen den Prognosen des Prüfers und den Zahlen im Bericht des Kunden besteht.

Wesentliche Teiletests

Eine substanzielle Detailprüfung ist ein Prüfungsprotokoll, das erforderlich ist, wenn die Wahrscheinlichkeit einer wesentlichen Falschdarstellung hoch ist. Sein Zweck besteht darin, die Schlussfolgerungen des Prüfers über den Geldbetrag auf den Konten und die in den Dokumenten des Kunden erscheinenden Zahlen zu überprüfen. Fachleute sammeln Beweise zur Untermauerung ihrer Finanzberichte. Bei der Bewertung eines erheblichen Geldbetrags kann es sinnvoll sein, detaillierte Tests durchzuführen.

7 Beispiele für inhaltliche Vorgehensweisen in der Wirtschaftsprüfung

Hier sind einige Beispiele für grundlegende Prüfungsverfahren, die Ihnen helfen sollen, das Konzept zu verstehen:

1. Bestandszählung

Das Inventarprotokoll verlangt von den Mitarbeitern, dass sie bestätigen, dass die Artikel, die sie physisch im Lager haben, mit ihren Aufzeichnungen übereinstimmen. Die Bestandszählung ist eine häufige Aufgabe für Fachleute im Einzelhandel. Das Management teilt die Mitarbeiter häufig in Teams ein und weist ihnen einen Teil der zu zählenden Materialien zu. Anschließend zählen die Mitarbeiter, wie viele Artikel sie im Lager oder auf der Verkaufsfläche haben, und aktualisieren ihre Aufzeichnungen, wenn ihre physische Anzahl nicht mit der erfassten Anzahl übereinstimmt. Zum Beispiel:

In einem Baumarkt zählt ein Mitarbeiter 50 Laternen auf Lager, der erfasste Bestand beträgt jedoch 52, sodass zwei Artikel unberücksichtigt bleiben. Ein Mitarbeiter durchsucht die Verkaufsfläche nach fehlenden Artikeln, entdeckt jedoch eine Diskrepanz. Dank des sinnvollen Verfahrens weiß der Laden genau, wie viele Laternen er an Kunden verkaufen kann.

2. Kaufüberwachung

Wenn Fachleute Produkte an Verbraucher verkaufen, führen sie häufig Kaufaufzeichnungen, um zu verfolgen, wie viele Artikel sie verkauft haben und was sich noch in ihrem Lagerbestand befindet. Das grundlegende Verfahren besteht darin, dass Partner die Anzahl ihrer Einkäufe mit der Anzahl der Waren vergleichen, die sie noch verkaufen müssen. Wenn sie beispielsweise ein Geschäft mit 100 Cupcakes eröffnet haben und aus ihren Unterlagen hervorgeht, dass sie 50 davon verkauft haben, zählen sie die verbleibenden Cupcakes, um zu bestätigen, dass sie noch 50 Cupcakes übrig haben. Durch die Überwachung von Einkäufen können Mitarbeiter ihre Verkäufe genau verfolgen.

3. Rechnungsstellung

Ein weiteres Beispiel für grundlegende Prüfverfahren ist das Versenden einer Rechnung an den Kunden, nachdem dieser ein Produkt oder eine Dienstleistung angefordert hat. Rechnungen enthalten den Geldbetrag, den der Kunde dem Lieferanten schuldet, einschließlich einer detaillierten Liste der mit dem Kauf verbundenen Gebühren. Es bestätigt die vom Lieferanten auf Wunsch des Käufers ergriffenen Maßnahmen und überprüft das Datum der Transaktion sowie die persönlichen Daten des Käufers. Dies stellt auch eine Vereinbarung dar, dass die Rechnung dem entspricht, was der Kunde gekauft hat. Zum Beispiel:

Ein Hausbesitzer beauftragt einen Schreiner mit der Installation von Zierleisten im Hauptschlafzimmer. Sobald der Prozess begonnen hat, schickt der Schreiner dem Hausbesitzer eine Rechnung mit den Installationskosten, die als Beleg für die Beziehung zwischen Kunde und Verkäufer dient. Der Hausbesitzer bleibt darüber informiert, dass die von ihm gewählte Leiste und die Größe des Raumes, den er renovieren möchte, laut Rechnung einen bestimmten Preis wert sind.

4. Zahlungsbestätigung

Eine Zahlungsüberprüfung erfolgt, wenn ein Anbieter eine Vergütung für die von ihm erbrachten Dienstleistungen erhält. Mithilfe der Rechnung stellen sie sicher, dass der vom Kunden überwiesene Betrag mit dem auf der Rechnung angegebenen Betrag übereinstimmt. Im Falle einer Unstimmigkeit kann sich der Lieferant mit dem Kunden in Verbindung setzen und sich auf die vereinbarten Rechnungsbeträge berufen.

Betrachten Sie das Beispiel eines Zimmermanns. Nehmen wir an, auf der Rechnung steht, dass die Installation einer Zierleiste für ein Schlafzimmer 2.000 US-Dollar kostet. Der Kunde schickte die Zahlung und der Tischler zählte das Geld, um sicherzustellen, dass er die 2.000 US-Dollar tatsächlich erhielt. Die Zählung erhaltener Gelder ist ein Beispiel für einen wichtigen Vorgang bei einer Prüfung.

5. Bestätigung von Kundenbestellungen

Mit einer Rechnung durchläuft der Kunde wichtige Protokolle, um zu bestätigen, dass seine erforderlichen Zahlungen mit denen übereinstimmen, die er ursprünglich bestellt hat. Hier ist ein Beispiel:

Bei einer Business-to-Business-Transaktion erfüllt ein Technologieunternehmen eine Anfrage zur Lieferung von 12 Desktop-Computern an einen Käufer. Auf der Rechnung sind der Preis jedes Computers und die Gesamtkosten der Bestellung aufgeführt. Der Käufer, die Verwaltungsgesellschaft, multipliziert die Kosten des einzelnen Computers mit 12, um sicherzustellen, dass die Gesamtkosten seinen Berechnungen entsprechen. Außerdem wird die Anzahl der erhaltenen Computer physisch gezählt, um sicherzustellen, dass das Technologieunternehmen seine Erwartungen korrekt erfüllt hat.

6. Inkasso

Finanzinstitute führen Prüfverfahren durch, um den Geldbetrag zu ermitteln, den Kunden ihnen schulden. Um beispielsweise Ihr Grundstudium zu finanzieren, müssen Sie möglicherweise jedes Jahr bis zu Ihrem Abschluss ein Studiendarlehen aufnehmen. Sechs Monate nach Ihrem Abschluss erhalten Sie von der Kreditanstalt eine Nachricht mit dem Betrag, den Sie zurückzahlen müssen. In diesem Fall zählte das Unternehmen die Ausgaben zusammen, die Sie im Laufe Ihrer Bildungslaufbahn gesammelt hatten, und schickte E-Mails mit der Bestätigung, dass der erhaltene Betrag mit dem Betrag übereinstimmte, den Sie geliehen hatten.

7. Bestätigung des Kontostandes

Banken verwenden materielle Verfahren, um den Geldbetrag auf den Konten ihrer Kunden zu überprüfen. Fachleute stellen sicher, dass der Saldo im Finanzbericht mit den tatsächlich auf dem Konto verfügbaren Mitteln übereinstimmt.

Angenommen, ein Kontoauszug zeigt, dass ein Kunde über 100.000 US-Dollar verfügt. Prüfer ermitteln, wie der Kunde Gelder an verschiedene Adressen verteilt hat. Sie stellten fest, dass der Kunde 10.000 US-Dollar des Gesamtbetrags in bar abgehoben und weitere 60.000 US-Dollar auf ein Sparkonto bei einer anderen Bank überwiesen hatte. Die restlichen 30.000 US-Dollar wurden als Investition in Aktien in einem anderen Land verwendet. Das Prüfprotokoll ermöglicht es Spezialisten, die Gelder der Kunden zu zählen und ihre Beträge anhand der Abrechnungen zu überprüfen.