Что такое учет дивидендов? (И как это сделать)

31 марта 2022 г.

Когда компания успешна, ее руководители могут принять решение о выплате дивидендов акционерам, поэтому важно учитывать эти дивиденды в официальных отчетах. Заинтересованные стороны могут запросить проверку финансовых отчетов, или их могут потребовать регулирующие органы. Надлежащий учет дивидендов гарантирует, что книги компании останутся полными и сбалансированными. В этой статье мы обсудим, что такое дивиденды, как компания может их выплачивать и как учитывать их в финансовых книгах компании.

Что такое дивиденд?

Дивиденды — это способ, которым компания делится своей прибылью со своими акционерами. Компания, которая постоянно выплачивает ценные дивиденды, привлекательна для инвесторов, поэтому многие компании отдают приоритет последовательному достижению своих целей по дивидендам, чтобы поддерживать высокую оценку компании. Наиболее распространенными видами дивидендов являются:

• Денежные средства: самая простая форма выплаты дивидендов, дивиденды в денежной форме позволяют компании напрямую выплачивать часть прибыли заинтересованным сторонам.

• Акции. Другим распространенным вариантом дивидендов являются дивиденды в виде акций, при которых акционеры получают дополнительные акции компании. Точно так же, как дивиденды являются индикатором здоровой компании, дивиденды по акциям часто повышают общую стоимость компании. Однако они приводят к снижению стоимости одной акции, поскольку увеличивают общее количество акций, на которые делится стоимость.

• Активы: несмотря на то, что компания применяется реже, компания может принять решение о вознаграждении акционеров активами в качестве дивидендов в течение успешного для компании периода.

• Программа реинвестирования дивидендов (DRIP): когда компания предлагает акционерам DRIP, компания предоставляет возможность реинвестировать денежные дивиденды путем покупки дополнительных акций, принадлежащих в настоящее время компании.

Как работают дивиденды?

При выплате дивидендов акционерам компании обычно распределяют вознаграждение пропорционально количеству принадлежащих акций. Однако существует несколько ситуаций, когда бизнес выплачивает дивиденды, которые меняют точное распределение, в том числе:

• Общие: общие дивиденды – это когда компания выплачивает пропорциональные дивиденды всем акционерам. Компании часто выплачивают обычные дивиденды по регулярному графику, например, ежеквартально или ежегодно, чтобы повысить свою привлекательность для акционеров.

• Предпочтительный: когда компания не желает распределять дивиденды среди всех акционеров или не может этого сделать, они могут выбрать предпочтительный дивиденд. Только акционеры, владеющие привилегированными акциями компании, получают выгоду от привилегированных дивидендов, что приводит к меньшим расходам компании на покрытие дивидендов.

• Специальные: в дополнение к регулярным запланированным выплатам дивидендов компания может принять решение о единовременном распределении дивидендов, известном как специальные дивиденды, в результате чрезвычайно успешного события или периода, который создает значительную ценность для компании.

Почему важно понимать порядок учета дивидендов?

Для компании крайне важно вести точную и сбалансированную финансовую отчетность. Точные записи гарантируют, что вся стоимость в компании учтена, чтобы лица, принимающие решения в вашей компании, могли действовать на основе обновленной информации.

Внешние организации, такие как регулирующий орган или компания, рассматривающая возможность приобретения вашей компании или заключения партнерского соглашения, также могут запрашивать финансовую информацию. Ведение точных записей позволяет всем сторонам иметь полное представление о финансах вашей компании, чтобы избежать ненужных осложнений, таких как государственный аудит.

Как дивиденды влияют на баланс?

При отражении дивидендов в балансовом отчете тип выплачиваемых дивидендов влияет на то, как вы их отмечаете, поскольку дивиденды в денежной форме и дивиденды в виде акций выглядят по-разному в финансовых отчетах. Ниже приведены способы, которыми денежные дивиденды и дивиденды по акциям могут повлиять на баланс:

Денежные дивиденды на балансе

При выплате дивидендов в денежной форме компания проходит две фазы, каждая из которых по-разному влияет на баланс. С того момента, как компания объявляет дивиденды, они регистрируют это в бухгалтерских книгах как обязательство в балансе. Это обязательство остается в бухгалтерских книгах только до тех пор, пока они не выплатят дивиденды, после чего они сторнируют запись об обязательствах. Это означает, что инвестор, изучающий записи после оплаты, не видит записей о платежах.

После того, как компания производит платежи клиентам, компания должна отражать дивиденды как в нераспределенной прибыли, так и в балансе денежных средств. Выплата дивидендов уменьшает наличные денежные средства компании и использует нераспределенную прибыль, поэтому бухгалтеры дебетуют обе бухгалтерские книги, равные общей стоимости дивидендов.

Дивиденды по акциям на балансе

Компания может предпочесть дивиденды в виде акций, когда у нее мало денежных резервов или когда она стремится снизить стоимость акций компании, чтобы улучшить соотношение цены и прибыли (P/E) компании. Дивиденд по акциям, который увеличивает общее количество акций менее чем на 25%, считается небольшим дивидендом, в то время как более высокие проценты дивидендов обычно называют дроблением акций.

Бухгалтеры умножают процент дивидендов на стоимость одной акции. Они вычитают полученную стоимость из отчетов о нераспределенной прибыли компании и добавляют ее в качестве кредита на счет обыкновенных акций.

Как учитывать дивиденды

Если ваша компания выплатила дивиденды акционерам, важно точно указать их в своих бухгалтерских книгах. Вот как отразить денежные дивиденды в бухгалтерских записях:

1. Примите решение о плане дивидендов

Независимо от того, производит ли ваша компания регулярную выплату дивидендов в рамках запланированного набора или предлагает специальные дивиденды акционерам, важно выбрать сумму дивидендов, которой можно безопасно управлять в рамках ваших текущих финансов. Общие элементы, которые следует учитывать при принятии решения о размере дивиденда, включают:

• Прибыльность. Прежде чем выплачивать какие-либо дивиденды, перед выплатой любых дивидендов прежде всего нужно обратить внимание на прибыльность компании. Чтобы выплачивать дивиденды ответственно, компания должна быть прибыльной и располагать наличными денежными средствами для покрытия расходов на дивиденды.

• Ожидания: Акционеры компании могли инвестировать в компанию из-за послужного списка дивидендов или прогнозов высоких результатов по дивидендам. В этих ситуациях компания может выбрать более крупные выплаты дивидендов, чтобы оправдать ожидания акционеров и поддерживать высокий интерес к акциям для поддержания их стоимости.

• Предыдущие дивиденды: многие инвесторы рассматривают постоянное увеличение дивидендных выплат компанией как сильный показатель ее силы, в то время как уменьшение размера дивидендов может рассматриваться как предупреждающий знак. Чтобы создать более сильный имидж, компания может попытаться увеличить размер дивидендов по сравнению с предыдущими раундами.

• Будущие дивиденды: Хотя предыдущие результаты могут побудить компанию увеличить размер выплаты дивидендов, важно также учитывать следующий раунд дивидендов. Меньшее увеличение, которое компания может снова улучшить в следующем раунде, предпочтительнее, чем большие дивиденды, которые не являются устойчивыми и ведут к сокращению дивидендов в будущем.

• Другое использование: Выплата дивидендов — это всего лишь одно из применений наличных денег компании. Компания также может реинвестировать деньги в компанию в таких областях, как реклама, увеличение заработной платы или приобретение нового оборудования. Это позволяет компании повысить производительность и получить дополнительную прибыль в будущем и должно быть сбалансировано с потенциальными выгодами от выплаты дивидендов.

2. Получите одобрение совета директоров

Для выплаты дивидендов правление компании должно одобрить выплаты. Члены совета директоров оценивают финансовое положение компании и предлагаемые дивиденды перед проведением голосования. Если совет директоров одобряет дивиденды, он устанавливает как дату регистрации, так и дату выплаты. Чтобы иметь право на получение выплаты дивидендов, акционер должен быть владельцем на дату регистрации, что означает, что если владелец продает акции в период между датой регистрации и датой выплаты, первоначальный владелец получает дивиденды, а не покупатель.

3. Запишите дивиденды как обязательство

Как только будет объявлена ​​выплата дивидендов, укажите ее как обязательство в финансовых отчетах компании на счете выплаты дивидендов. После того, как совет утвердит предложенную выплату дивидендов и установит дату выплаты, рассчитайте общую стоимость дивиденда, умножив сумму, выплачиваемую на акцию, на общее количество выплачиваемых акций.

4. Распределить дивиденды

Осуществлять платежи всем акционерам, владевшим квалификационными акциями, на дату платежа, утвержденную советом директоров компании. После осуществления платежей обновите счет выплаты дивидендов, удалив обязательство из записей, чтобы показать, что вы выплатили дивиденды.

5. Запись отчислений

Когда ответственность будет удалена из ваших бухгалтерских книг, вам необходимо вести постоянный учет дивидендов. Запишите стоимость выплаты дивидендов, равную расчету обязательств, как в денежных резервах компании, в учетных записях активов, так и в нераспределенной прибыли, в учетных записях собственного капитала.