Что такое нераспределенная прибыль? (Плюс как их рассчитать)

Анастасия Инохоса

24 августа 2021 г.

Анастасия Инохоса — опытный финансовый бухгалтер, получившая диплом Техасского университета A&M-Corpus Christi и Колумбийского университета. Работает в сфере здравоохранения более десяти лет.

Нераспределенная прибыль представляет собой часть чистой прибыли бизнеса, не выплаченную в виде дивидендов. Это означает, что деньги помещаются на бухгалтерский счет до тех пор, пока они не будут использованы для реинвестирования в компанию или для выплаты будущих дивидендов. Понимание нераспределенной прибыли вашей компании важно, потому что это позволяет вам понять, сколько денег доступно для таких действий, как расширение или приобретение активов. В этой статье мы обсудим, что такое нераспределенная прибыль, как ее рассчитать и приведем примеры нераспределенной прибыли.

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль — это сумма чистой прибыли компании, которая остается после выплаты дивидендов инвесторам или других распределений. Эта оставшаяся сумма является тем, что компания сохраняет. Если есть избыток нераспределенной прибыли, бизнес может решить использовать эти деньги на цели, которые будут поддерживать его рост. Нераспределенная прибыль также может называться «нераспределенной прибылью» или «накопленной прибылью».

Нераспределенная прибыль может быть использована для определения того, является ли бизнес действительно прибыльным. Поскольку эта прибыль — это то, что остается после выполнения всех обязательств, конечная нераспределенная прибыль является показателем истинной стоимости компании. Если компания сохранила положительную прибыль, это означает, что у нее есть излишек дохода, который можно использовать для реинвестирования в себя. Отрицательная прибыль означает, что компания накопила дефицит и должна больше денег в долг, чем заработал бизнес.

Нераспределенная прибыль против выручки против прибыли

Нераспределенная прибыль, выручка и прибыль являются важными аспектами определения общего финансового состояния компании; однако они используются для оценки различных компонентов финансов бизнеса.

• Выручка – это общий доход от продаж. Если вы продаете 10 компьютеров по 600 долларов каждый, ваш доход составит 6000 долларов.

• Прибыль – это выручка за вычетом расходов. Если ваши расходы составили 2000 долларов, то ваша прибыль составит 4000 долларов. Если ваша налоговая ставка составляет 10%, ваши налоги составляют 400 долларов. Ваш чистый доход будет равен прибыли за вычетом налогов или 3600 долларов США.

• Нераспределенная прибыль – это чистая прибыль, которую компания оставляет себе. Если ваша компания выплатила 2000 долларов в виде дивидендов, то ваша нераспределенная прибыль составит 1600 долларов.

Как рассчитать нераспределенную прибыль

Формула расчета нераспределенной прибыли выглядит следующим образом:

Нераспределенная прибыль = Начальная нераспределенная прибыль + Чистая прибыль или убыток – Дивиденды

Например, компания может начать отчетный период с 7000 долларов нераспределенной прибыли. Это нераспределенная прибыль, перенесенная из предыдущего отчетного периода. Затем компания получает 5000 долларов чистой прибыли и выплачивает в общей сложности 2000 долларов в виде дивидендов. Расчет для этого будет $7,000 + $5,000 – $2,000 = $10,000. Это означает, что за отчетный период компания получила нераспределенную прибыль в размере 10 000 долл. США.

Нераспределенная прибыль компании накапливается в течение ее жизни и переносится в каждый новый отчетный период или год. Если компания прибыльна, ее нераспределенная прибыль, вероятно, будет увеличиваться с каждым отчетным периодом в зависимости от того, как компания решит использовать свою нераспределенную прибыль.

Как интерпретировать результаты расчета нераспределенной прибыли

Нераспределенная прибыль компании отражает ее прибыль после выплаты всех дивидендов и других обязательств. Если нераспределенная прибыль компании положительна, это означает, что компания прибыльна. Если у бизнеса отрицательная нераспределенная прибыль, это означает, что он накопил больше долга, чем получил в виде прибыли.

При интерпретации нераспределенной прибыли важно рассматривать результат с учетом общей ситуации в компании. Например, если компания находится в первые несколько лет своей деятельности, можно ожидать отрицательную нераспределенную прибыль. Это особенно верно, если компания брала кредиты или сильно полагалась на инвесторов, чтобы начать работу. Однако, если компания работает несколько лет, отрицательная нераспределенная прибыль может быть показателем того, что компания недостаточно прибыльна и нуждается в финансовой помощи.

При интерпретации нераспределенной прибыли компании учитывайте следующие факторы:

• Возраст компании: у более старших компаний будет больше времени для накопления нераспределенной прибыли, и поэтому, как правило, у них должна быть более высокая сумма нераспределенной прибыли.

• Дивидендная политика компании: если компания обязалась регулярно выплачивать дивиденды, у нее может быть более низкая нераспределенная прибыль. Многие публичные компании выплачивают больше дивидендов, чем частные компании.

• Рентабельность компании: чем прибыльнее компания, тем выше ее нераспределенная прибыль.

• Сезонность компании: в отраслях, где бизнес носит ярко выраженный сезонный характер, например, в розничной торговле, компаниям может потребоваться резервировать нераспределенную прибыль в течение прибыльных периодов. Это означает, что у компании могут быть отчетные периоды с высокой нераспределенной прибылью, а также отчетные периоды с более низкой или отрицательной нераспределенной прибылью.

Примеры нераспределенной прибыли

Ниже приведены примеры нераспределенной прибыли на конец отчетного периода компании:

Пример 1

Bee Logistics начинает новый отчетный период с нераспределенной прибылью в размере 100 000 долларов США. За отчетный период компания приносит 25 000 долларов чистой прибыли. В конце отчетного периода правление компании принимает решение о выплате акционерам дивидендов в размере 5000 долларов. Формула нераспределенной прибыли компании на конец отчетного периода будет следующей: 100 000 долларов + 25 000 долларов – 5 000 долларов = 120 000 долларов. Это означает, что общая нераспределенная прибыль компании за отчетный период составляет 120 000 долларов. Эта сумма будет перенесена на новый отчетный период и может быть использована для реинвестирования в компанию или для выплаты будущих дивидендов.

Пример 2

Теперь предположим, что Bee Logistics начинает новый отчетный период с нераспределенной прибылью в размере 100 000 долларов. За отчетный период компания сообщает о чистом убытке в размере 25 000 долларов США. В конце отчетного периода правление компании принимает решение о выплате акционерам дивидендов в размере 5000 долларов. Формула нераспределенной прибыли компании будет следующей: 100 000 долларов – 25 000 долларов – 5 000 долларов США = 70 000 долларов США. Эта сумма будет перенесена на новый отчетный период и может быть использована для реинвестирования в компанию или для выплаты будущих дивидендов.

Пример 3

Теперь предположим, что Bee Logistics начинает новый отчетный период с нераспределенной прибылью в размере 10 000 долларов. За отчетный период компания сообщает о чистом убытке в размере 25 000 долларов США. По окончании отчетного периода компания не может позволить себе выплатить дивиденды своим акционерам. Формула нераспределенной прибыли компании будет следующей: 10 000 долларов – 25 000 долларов = (15 000). Отрицательные суммы показаны в скобках в финансовой отчетности. Этот отрицательный баланс будет перенесен на следующий отчетный период и означает, что у компании нет денег для реинвестирования. Компания не должна выплачивать дивиденды до тех пор, пока у нее не будет достаточно чистой прибыли, чтобы счет нераспределенной прибыли снова стал положительным. Компания не должна выплачивать дивиденды, если она оставит отрицательное сальдо нераспределенной прибыли.