Что такое налоговый учет? (с примером)

8 апреля 2021 г.

Налоговый учет — это инструмент, который компании могут использовать, чтобы понять свои налоговые обязательства и избежать штрафов. Изучение налогового учета может помочь вам принимать более обоснованные финансовые решения для компании. В этой статье мы даем определение налоговому учету, описываем, почему налоговый учет важен, описываем, как он работает, и приводим пример налогового учета для бизнеса.

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет — это набор методов бухгалтерского учета, направленных на подготовку публичных финансовых отчетов, отражающих налоговые активы и обязательства. В Налоговом кодексе излагаются правила ведения налогового учета. Этот кодекс описывает правила, которым должны следовать компании и физические лица при подготовке налоговых документов. Бухгалтерская практика для определения налоговых обязательств компании может отличаться от учетной практики компании для определения ее активов и обязательств в балансе. Существует два вида налогов для бизнеса:

• Прямые налоги: компания платит прямые налоги непосредственно правительству. Корпоративный налог является примером прямого налога.

• Косвенные налоги: Косвенные налоги — это налоги, которые могут быть переданы другим. Например, налоги с продаж являются косвенными.

Почему важен налоговый учет?

Налоговый учет важен, потому что он помогает компаниям соблюдать финансовые правила, чтобы избежать штрафов. Надлежащий налоговый учет также может гарантировать, что компании могут извлечь выгоду из налоговых программ, которые могут сэкономить им деньги на уплате налогов. Цель налогового учета – позволить правительству отслеживать финансы компании, чтобы гарантировать, что компания соблюдает финансовые законы.

Кто использует налоговый учет?

Компании нанимают бухгалтеров, специализирующихся на налоговом учете, чтобы убедиться, что они соблюдают финансовые и отраслевые стандарты управления своими финансами. Следующие бухгалтеры могут использовать методы налогового учета:

• Сертифицированные бухгалтеры: CPA — это эксперты по бухгалтерскому учету, которые могут вести бухгалтерский учет, включая налоговый учет, для организации.

• Внутренние аудиторы. Внутренний аудитор может оценить налоговые документы и платежи компании, чтобы убедиться, что компания соблюдает корпоративное налоговое законодательство.

• Налоговые бухгалтеры: эти финансовые специалисты могут сосредоточить свои знания конкретно на личном или корпоративном налоговом учете.

• Судебные бухгалтеры: судебный бухгалтер может использовать налоговый учет для проведения финансовых расследований для государственного учреждения или частной юридической фирмы.

• Государственные бухгалтеры: Бухгалтеры, работающие на местном уровне, уровне штата и федеральном правительстве, также могут использовать принципы и методы налогового учета.

Как работает налоговый учет?

Правительство взимает корпоративные налоги, которые компании могут уплатить в срок, чтобы избежать штрафов, таких как штрафы. Налогооблагаемый доход компании – это ее годовой доход после вычета расходов. Ставка налога представляет собой процент, который колеблется в зависимости от экономических условий и других факторов.

Налоговый учет работает путем привлечения эксперта по корпоративным налогам к финансам компании, чтобы гарантировать, что компании уплачивают правильную сумму корпоративных налогов и соблюдают правила отчетности о своих финансах.

Методы налогового учета

Компании могут выбрать один из нескольких методов налогового учета в зависимости от размера компании, типов операций, которые компания совершает, и потенциальных налоговых вычетов. Служба внутренних доходов требует от американских компаний использовать один из следующих методов налогового учета:

Кассовая основа

Некоторые компании используют кассовый метод учета для расчета налогооблагаемой прибыли и отчислений компании. При кассовом методе учета компания регистрирует доходы и расходы после того, как компания обменивает деньги с потребителем или оплачивает расходы.

Принцип начисления

Метод начисления является еще одним популярным методом налогового учета для компаний. При учете по методу начисления компании могут регистрировать доходы и расходы по мере их возникновения, а не при обмене денег.

Гибридная основа

Реже компании могут выбрать гибридную основу для налогового учета, сочетающую принципы кассового метода и метода начисления. Компании, использующие гибридный метод учета, используют кассовый метод для большинства своих транзакций и метод начисления для определенных позиций, таких как запасы. IRS требует, чтобы компании, которые соответствуют определенным пороговым значениям доходов, использовали метод начисления для своего налогового учета.

Как рассчитываются налоги для бизнеса?

Предприятия могут рассчитать сумму налога, сначала рассчитав прибыль. Вот элементы расчета прибыли:

• Доход: доход бизнеса — это сумма денег, которую он генерирует за счет продаж.

• Товарно-материальные запасы: для целей налогообложения товарно-материальные запасы предприятия представляют собой стоимость количества товаров, оставшихся в конце финансового года.

• Себестоимость проданных товаров (COGS): расчет себестоимости проданных товаров представляет собой стоимость запасов предприятия на начало финансового года плюс товарно-материальные запасы, которые предприятие покупает в течение года, за вычетом запасов на конец периода.

Чтобы рассчитать налогооблагаемый доход предприятия, вы можете вычесть COGS из дохода. Процент уплачиваемых предприятиями налогов может зависеть от года, размера бизнеса и других факторов, таких как отрасль для бизнеса.

Существует три способа оценки запасов для целей налогообложения:

• Стоимость: оценка запасов по себестоимости означает, что вы можете просто использовать стоимость покупки для предметов запасов.

• Розничная торговля: еще один вариант оценки запасов предприятия для целей налогообложения — это оценка их по цене, по которой вы продаете товары, с вычетом процента наценки.

• Меньшее значение стоимости или рыночной стоимости: если вы решите оценить свои запасы с помощью этого метода, вы сможете сравнить затраты на запасы с рыночной стоимостью товара на определенную дату.

Наем налогового бухгалтера может помочь предприятиям определить, какой метод расчета запасов является наиболее рентабельным.

Пример налогового учета для бизнеса

Небольшой цветочный бизнес Blooming в 2019-2020 финансовом году получил доход в размере 150 000 долларов США. Себестоимость магазина составила 60 000 долларов. Бизнес рассчитывает свои запасы, которые стоили 50 000 долларов в течение финансового года, по себестоимости. Используя формулу дохода, доход Blooming (150 000 долларов) за вычетом себестоимости проданных товаров (60 000 долларов) составляет 90 000 долларов.

Налоговая ставка для бизнеса типа и размера Blooming составляет 13%. Это означает, что владельцы Blooming должны заплатить около 11 700 долларов налогов за 2019-2020 финансовый год.