Что такое коммерческие расходы и как они учитываются?
22 февраля 2021 г.
Бизнес накапливает много расходов в течение финансового года. Многие расходы как на операционные, так и на внереализационные расходы не облагаются налогом, когда этот бизнес платит налоги. Важно понимать, как расходы вашей компании влияют на процессы бухгалтерского учета, чтобы принимать обоснованные деловые решения. В этой статье мы обсудим общие расходы, с которыми сталкиваются компании, как они отслеживаются, подлежат ли они налогообложению, а также важность поиска баланса в расходах для максимизации прибыли.
Что такое расходы?
Расходы бизнеса — это любые затраты, осуществляемые ради управления компанией и направленные на получение дохода. Расходы могут варьироваться от недорогих предметов, таких как простые канцелярские товары, до покупки совершенно отдельной компании, и они охватывают как материальные предметы, так и нематериальные понятия, такие как страхование.
Управление расходами является неотъемлемой частью успеха компании, и лица, работающие в области бухгалтерского учета, несут ответственность за отслеживание расходов компании и предоставление информации старшему персоналу. Бухгалтерия также будет работать над тем, чтобы компания работала в соответствии с любыми местными, государственными и федеральными нормами. Кроме того, они будут соответствовать любым внутренним политикам и обеспечивать оптимизацию компанией любых налоговых деклараций.
Как расходы влияют на налоги
Одним из важных преимуществ компании, тратящей деньги, является то, что расходы, вероятно, будут вычитаться из налогооблагаемой базы. Это имеет смысл, потому что идея налогообложения сосредоточена на разделении части прибыли компании. Если бы расходы не вычитались, то компании с небольшой маржой по отношению к общим расходам не смогли бы поддерживать свою деятельность.
Чтобы расходы не облагались налогом, они должны считаться обычными и необходимыми. Это означает, что это будет считаться обычным и приемлемым расходом для бизнеса в сфере деятельности компании и полезным для достижения цели прибыльной деятельности.
Хотя эта классификация охватывает многие расходы, которые несет бизнес, есть исключения. Заметные расходы, которые не покрываются как расходы, не облагаемые налогом, включают деньги, потраченные на лоббирование и выплату штрафов и пеней.
Расходы на модернизацию или техническое обслуживание материальных активов компании получают специальную классификацию капитальных затрат. Когда расходы происходят таким образом, затраты распределяются на несколько лет, а значение усредняется за ожидаемый период выгоды от расходов. Это означает, что в данном финансовом году компания может получать только частичные отчисления от некоторых капитальных затрат, а также получать выгоду от отчислений от расходов за предыдущие годы.
Виды расходов
Расходы бывают разных типов, и разные отрасли имеют разные ожидания в отношении процента бюджета компании, выделяемого на каждую из них. Возраст и статус компании также могут влиять на то, как распределяются ее расходы. Расходы обычно разбиваются на более широкие категории, известные как операционные расходы и внереализационные расходы.
Операционные расходы
Операционные расходы включают расходы, которые происходят в прямой связи с основной целью компании. Общие операционные расходы включают в себя:
Затраты на оплату труда сотрудников. Любые деньги, потраченные на оплату труда сотрудников, покрываются за счет операционных расходов. В первую очередь это происходит в виде заработной платы для большинства компаний. Дополнительными расходами на персонал являются комиссионные с продаж, которые могут составлять значительную часть расходов на персонал в некоторых компаниях.
Вознаграждения работникам: в дополнение к любым выплатам заработной платы, производимым сотрудникам, компания также может предлагать пакеты льгот для сотрудников. Эти льготы могут включать страхование, опционы на акции и взносы в пенсионный фонд работника. Деньги, потраченные или распределенные между работниками таким образом, представляют собой покрываемые операционные расходы.
Наемные работники: если компания работает с внешними подрядчиками, эти расходы, скорее всего, будут включены в учет операционных расходов. Это касается как работы с отдельными фрилансерами, так и работы с другими компаниями на контрактной основе.
Арендная плата и налоги на недвижимость: деньги, необходимые для поддержания производственных мощностей вашего бизнеса, также могут быть списаны при учете налогов. Если компания владеет недвижимостью, то начисляются все уплаченные налоги на недвижимость. Если компания не владеет имуществом, на котором она работает, то уплачиваемая арендная плата оценивается. Компании, располагающие как собственными, так и арендованными помещениями, могут включать и то, и другое в свои налоговые вычеты.
Стоимость материалов: для предприятий, занимающихся производством, стоимость материалов и компонентов, необходимых для производства изделий, является операционными расходами. Это необходимое списание, чтобы сделать производство прибыльным, поскольку в результате продукты облагаются налогом на их наценку, а не на общую продажную стоимость.
Необходимые материалы: Всем компаниям, вероятно, потребуются определенные материалы для выполнения повседневных обязанностей. Это может варьироваться от дорогих расходных материалов, таких как транспортные средства для компании по доставке, до ручек, которые используются в офисе. Эти необходимые эксплуатационные расходы могут быть списаны, когда компания платит налоги, точно так же, как необходимые производственные материалы.
Уплаченные сборы: если бизнес облагается какими-либо сборами во время обычной работы, эти сборы могут быть вычтены как операционные расходы. Чаще всего предприятия сталкиваются с комиссией при получении лицензии или при продаже своих продуктов или услуг через третью сторону. Плата за продажу может выплачиваться по фиксированной ставке или в виде процента от продажи в зависимости от стороннего поставщика.
Расходы на маркетинг: деньги, которые бизнес платит за продвижение компании, являются частью его общих операционных расходов. Это включает в себя рекламные сборы за размещение любой рекламы, а также стоимость производства этих материалов, если во время производства вы работаете с другой компанией.
Расходы на коммунальные услуги: любые счета за коммунальные услуги, которые компания должна оплатить, покрываются за счет операционных расходов. Чаще всего это включает в себя отопление, электричество, воду, интернет и телефон, однако другие коммунальные услуги, которые считаются необходимыми, также покрываются как эксплуатационные расходы.
Расходы на страхование: предприятиям может потребоваться или выбрать различные страховые покрытия. К ним относятся страхование транспортных средств, страхование имущества, страхование ответственности, страхование компенсации работникам и страхование от перерыва в работе. Другие варианты страхования также могут быть использованы для защиты от любых потенциальных несчастий, которые могут постичь компанию.
При таком большом количестве различных видов операционных расходов важно, чтобы бухгалтерия компании получала и вела подробные записи о расходах в течение года. Это гарантирует, что все расходы должным образом учтены в конце финансового года.
Внереализационные расходы
Внеоперационные расходы компании — это расходы, которые не имеют прямого отношения к основной цели бизнеса, но все же являются существенными расходами для продолжения деятельности. К видам внереализационных расходов относятся:
Начисление процентов: по любым непогашенным кредитным линиям, за которые несет ответственность компания, вполне вероятно, что проценты будут начисляться в течение года. Это дополнительное обязательство, добавленное к остатку кредитной линии, представляет собой внереализационные расходы, которые не подлежат налогообложению при подаче заявления.
Расходы на реструктуризацию: когда компания подвергается процессу реструктуризации, будь то финансовая или организационная реструктуризация, на это будут потрачены время и ресурсы. Затраты на эти методы реструктуризации являются внереализационными расходами, которые имеют право на налоговые вычеты.
Устаревшие запасы: если компания владеет товарно-материальными запасами, которые устарели, что привело либо к невозможности продать продукт, либо к необходимости снизить стоимость запасов, убытки в результате такого устаревания могут быть покрыты в соответствии с -операционные расходы.
Урегулирование судебных исков: если компании было приказано произвести платежи в результате судебного процесса в течение финансового года, эти убытки могут быть покрыты за счет внереализационных расходов.
Расходы на производные финансовые инструменты: компания может выбрать для акционеров производные финансовые инструменты либо в виде производных инструментов на акции, либо в форме производных финансовых инструментов. Любые затраты, связанные с процессом производных финансовых инструментов, могут быть включены в состав внереализационных расходов компании.
Убыток при выбытии активов: Когда актив, принадлежащий компании, выбывает, и чистая стоимость по сравнению со стоимостью на момент выбытия представляет собой убыток, этот убыток может быть включен в состав внереализационных расходов. Причины выбытия могут включать в себя то, что актив считается полностью амортизированным, утерянным, украденным или проданным новой стороне.
Как и в случае с операционными расходами компании, подробные записи всех внереализационных расходов должны храниться в течение года для обеспечения точного учета.
Способы учета расходов предприятиями
Запись расходов бизнеса является важной ролью для бухгалтерии. Однако прежде чем бухгалтер сможет начать вести финансовые отчеты предприятия, он должен определить, как он будет их отслеживать. Существует два основных подхода к корпоративному учету, основное различие которых заключается в том, в какой момент операции дата заносится в финансовые книги компании.
Кассовый учет
При кассовой системе учета операции регистрируются в момент фактического обмена деньгами между сторонами. Это означает, что независимо от того, является ли компания покупателем или продавцом в сделке, запись вносится только в момент совершения платежа.
Этот метод популярен среди предприятий, стремящихся упростить процесс бухгалтерского учета, поскольку его часто считают более легким для отслеживания. Учет на основе кассового метода также помогает компании поддерживать четкое представление о своем финансовом положении и наличных деньгах в любой момент времени, поскольку в бухгалтерских книгах нет будущих операций.
Это также может быть полезно при обработке налогов. Нет риска того, что крупный контракт будет заключен на один финансовый год, но не получит средства быстро и в результате пострадает от крупного налогового удара.
Учет по методу начисления
При настройке учета по методу начисления транзакции вводятся в записи, когда предоставляется услуга или продукт. Это означает, что компания отслеживает свои продажи и покупки в момент создания счета для продукта или контракта, а не в момент его оплаты.
Преимущество учета по методу начисления заключается в возможности иметь более четкое представление о финансовом будущем компании. Хотя отслеживание покупок при обмене денег упрощает определение вашего текущего статуса, это требует тщательного рассмотрения, чтобы убедиться, что непогашенные расходы не превышают непогашенный доход и наличные деньги в кассе.
При расходах по методу начисления компания знает обо всех согласованных сделках, которые присутствуют в ее книгах учета, и у них есть записи о том, когда ожидать выплаты и получения просроченных платежей. Компромисс заключается в необходимости внимательно следить за резервами наличности, чтобы избежать их исчерпания в ожидании выполнения счетов от клиентов.
Понимание стоимости увеличения расходов
Эффективные расходы необходимы для того, чтобы компания была успешной и прибыльной. В то время как более высокий доход и более низкие расходы являются положительными результатами, достижение одного часто влияет на ваш успех в другом. Поскольку некоторые расходы необходимы для успеха компании, цель состоит в том, чтобы определить наиболее эффективные способы расходования капитала. Если ваши расходы несут ответственность за увеличение доходов вашей компании, то они в любом случае являются чистыми положительными, независимо от того, насколько велики расходы.
Точные бухгалтерские записи являются важной частью оценки стоимости существующих расходов компании. В сочетании с данными и анализом того, на что тратятся деньги, вы можете определить области, в которых расходы должны быть сокращены, и области, где ваша компания действительно выиграет от более высоких расходов.
Возьмем, к примеру, рекламную кампанию, которая стоит 25 долларов за каждого нового лида, совершающего покупку, но средняя покупка на вашем сайте составляет 40 долларов. За каждые 5 долларов, которые компания тратит на эту кампанию, она получает 8 долларов обратно. Это означает, что до тех пор, пока объект может справляться со спросом, имеет смысл увеличить бюджет этой кампании, учитывая, что более высокие расходы более чем компенсируются более высокими доходами. Это увеличение может быть оправдано до тех пор, пока убывающая отдача не сделает его нерентабельным.