Что такое финансовая отчетность? Руководство для начинающих

30 сентября 2021 г.

Финансовые отчеты являются полезными мерами бухгалтерского учета, которые могут помочь бизнесу отслеживать все свои расходы и прибыль. Если вы хотите понять, как рассчитать и интерпретировать ваши финансовые отчеты, может быть полезно понять, какие различные типы финансовых отчетов вы можете использовать и почему они важны для вашего бизнеса.

В этой статье мы определяем, что такое финансовая отчетность, рассматриваем четыре основных типа и приводим примеры, которые помогут углубить ваше понимание того, как они рассчитываются и форматируются.

Что такое финансовая отчетность и почему она важна?

Финансовые отчеты представляют собой набор письменных записей, отражающих сводную версию финансового положения организации, денежных потоков и результатов. Финансовые отчеты обычно проверяются бухгалтерами, государственными учреждениями и другими фирмами и организациями, которые проверяют точность финансовой отчетности компании для целей финансирования, инвестирования или налогообложения.

Финансовые отчеты важны для подготовки и анализа предприятий по нескольким причинам:

• Чтобы продемонстрировать способность бизнеса генерировать денежные средства

• Чтобы дать точное представление о том, может ли бизнес погасить свои долги

• Для выявления любых проблем с прибыльностью при отслеживании и расчете расходов и доходов

• Чтобы проиллюстрировать финансовые отношения, которые могут представлять состояние бизнеса

• Для расследования хозяйственных операций

• Чтобы помочь компаниям принимать обоснованные бизнес-решения

Связанный: Как провести анализ финансовой отчетности

Виды финансовой отчетности

1. Баланс листов

2. Отчеты о прибылях и убытках

3. Отчеты о движении денежных средств

4. Отчеты об акционерном капитале

1. Бухгалтерские балансы

Баланс листов предоставить подробную информацию об активах, обязательствах и акционерном капитале компании. Бухгалтерский баланс не показывает, сколько денег поступает или уходит со счетов компании.

• Ресурсы – это предметы, принадлежащие компании, которые имеют ценность. Активы могут использоваться или продаваться компанией для предоставления услуг или производства продукции. Активы, которыми владеет компания, могут включать физическое имущество, такое как оборудование, грузовики и инвентарь, или могут включать товарные знаки, патенты и инвестиции.

• Обязательства суммы денег, которые компания должна другим. К ним относятся арендная плата, деньги, взятые взаймы в банке, платежная ведомость, причитающаяся его сотрудникам, или налоги, причитающиеся правительству.

• Собственный капитал это деньги, которые останутся после того, как компания погасит все свои обязательства и продаст все свои активы. Деньги, которые остаются после продажи всех активов и погашения обязательств, — это деньги, которые принадлежат акционерам или владельцам компании. Акционерный капитал часто называют чистой стоимостью или капиталом.

Бухгалтерский баланс компании обычно составляется как основное уравнение бухгалтерского учета. Компании перечисляют свои активы в левой части баланса, а обязательства и акционерный капитал — в правой.

формула для бухгалтерского баланса выглядит следующим образом:

Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Активы обычно классифицируются по тому, насколько быстро они могут быть преобразованы в наличные деньги. Например, товарно-материальные запасы могут быть указаны первыми, поскольку компания рассчитывает продать свои запасы через год. Обязательства перечислены в зависимости от сроков их погашения. Обязательства считаются текущими или долгосрочными. Ожидается, что текущие обязательства будут погашены в течение года, а долгосрочные обязательства должны быть погашены более чем через год. Акционерный капитал указан как сумма, которую владельцы вложили в акции компании после того, как убытки или прибыль этой компании учтены с самого начала.

2. Отчеты о прибылях и убытках

Ан Справка о доходах отражает доход, полученный компанией за определенный период времени. Отчеты о прибылях и убытках также отображают расходы, понесенные при получении этого дохода. В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается валовой доход от продаж. Возвраты и надбавки затем вычитаются из валовой суммы, поэтому вторая строка отчета отображает чистые продажи компания имеет.

Компания делает вычеты на каждом шаге в отчете о прибылях и убытках для определенных расходов или других операционные расходы связанные с заработком. В последней строке выписки перечислены чистые доходы или убытки компании, которые говорят вам, сколько компания заработала или потеряла в этом финансовом году.

3. Отчеты о движении денежных средств

Отчеты о движении денежных средств суммировать движение денежных средств и их эквивалентов в компании и из нее. Отчет о движении денежных средств берет информацию из балансового отчета компании и отчета о прибылях и убытках и переупорядочивает ее, чтобы сообщить вам, генерировала ли компания денежные средства. Отчеты о движении денежных средств разделены на три основные части, чтобы облегчить анализ движения денежных средств от каждого из этих видов деятельности:

Основная деятельность

В первом разделе отчета о движении денежных средств анализируется поток денежных средств компании от чистой прибыли и убытков. Этот раздел движения денежных средств корректирует чистую прибыль, указанную в отчете о прибылях и убытках, в соответствии с денежными средствами, которые компания получила или использовала в ходе операционной деятельности. Например, амортизация, отложенный налог, амортизация, прибыли или убытки, связанные с внеоборотным активом и дивиденды (доход, полученный от инвестиционной деятельности).

Инвестиционная деятельность

Второй раздел отчета о движении денежных средств отображает движение денежных средств от любой инвестиционной деятельности. Это включает в себя покупку или продажу долгосрочных активов, а также инвестиционных ценных бумаг. Например, если компания покупает машину, в отчете о движении денежных средств это будет отражено как инвестиционная деятельность, поскольку она использовала наличные для покупки актива.

Финансовая деятельность

Третий раздел отчета о движении денежных средств отражает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Источники денежных потоков включают займы в банках, продажу акций и облигаций для получения денежных средств. Отмечая привлеченный капитал, он считается «наличными». Когда дивиденды выплачиваются, они записываются как «обналичивание».

4. Заявления об акционерном капитале

Этот отчет разработан на основе балансового отчета и предоставляет дополнительную информацию об акционерном капитале за отчетный период. Отчеты об акционерном капитале полезны для раскрытия информации о продажах и выкупах акций бизнесом, сообщающим эту информацию.

Начальный баланс устанавливается в верхней части отчета в виде сетки, а добавления и вычитания из баланса расположены в середине отчета. Конечные остатки располагаются в нижней части отчета после того, как включены добавления и вычитания. В верхней и нижней части отчета должны быть суммированы цифры общей суммы начального и конечного акционерного капитала. Столбцы в отчете могут включать следующее:

• Казначейские акции

• Накопленный прочий совокупный доход

• Столбец итогов

• Обыкновенные акции

• Привилегированные акции

• Нераспределенная прибыль

Связанный: Полное руководство: 4 финансовых отчета для бизнеса

Примеры финансовой отчетности

Финансовые отчеты лучше всего воспринимаются с помощью визуальных представлений. Вот несколько сжатых примеров:

Пример 1: Бухгалтерский баланс

Формула: активы = (обязательства + акционерный капитал)

Ниже приведены данные по компании XE Oil по состоянию на октябрь 2019 года:

• Общие активы составляли 300 000 долларов США.

• Общие обязательства составили 115 000 долларов США.

• Общий капитал составил 155 000 долларов США.

• Общая сумма обязательств и собственного капитала составила 270 000 долларов США.

XE Oil Company Финансовый баланс (в миллионах) Активы Обязательства и акционерный капитал Оборотные активы $100 000 Текущие обязательства $50 000 Инвестиции $10 000 Долгосрочные обязательства $65 000 Имущество, оборудование $160 000 Акционерный капитал $155 000 Прочие активы $30 000 Итого активы $300 000 Итого обязательства и акционерный капитал

Пример 2: Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках сообщает о финансовых результатах компании за определенный отчетный период и также известен как отчет о прибылях и убытках. отчет о прибылях и убытках. Он показывает чистую прибыль компании после вычета расходов из выручки.

Формула: чистая прибыль = (выручка — расходы)

Ниже приведены цифры для компании XE Oil, которые помогут определить чистую прибыль компании:

• Общий доход составил 80 000 долларов США.

• Общие затраты составили 72 500 долларов США.

• Налог на прибыль составил 1600 долларов США.

• Чистая прибыль или прибыль составила 5900 долларов США.

XE Oil Company Отчет о прибылях и убытках (в миллионах) Доходы и прочие доходы Продажи и прочие операционные доходы 72 000 долл. США Доходы от долевых компаний 6 000 долл. США Прочие доходы 2 000 долл. США Общие доходы и прочие доходы 80 000 долл. США Затраты и прочие вычеты Приобретение сырой нефти и нефтепродуктов 50 000 долл. США Производственные расходы 20 000 долл. США Процентные расходы 500 долл. США Амортизация 1 000 долл. США Прочие налоги 1 000 долл. США Общая себестоимость и прочие вычеты 72 500 долл. США Прибыль до налогообложения 7 500 долл. США Налоги на прибыль 1 600 долл. США Чистая прибыль, относящаяся к XE Oil 5 900 долл. США

Пример 3: Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает, насколько хорошо компания генерирует денежные средства в течение определенного периода. Он использует эти денежные средства для финансирования инвестиций, операционных расходов и погашения долговых обязательств.

Ниже приведены цифры, которые помогут вам определить денежный поток компании XE Oil:

• Операционная деятельность принесла положительный денежный поток в размере 25 000 долларов США.

• Инвестиционная деятельность вызвала отток денежных средств или отрицательный денежный поток в размере -10 200 долларов США.

• Финансовая деятельность привела к оттоку денежных средств в размере -12 500 долларов США за период.

Нефтяная компания XE
Отчет о движении денежных средств Потоки денежных средств от операционной деятельности Чистая прибыль 15 000 долл. США Амортизация 12 000 долл. США Изменения в операционном оборотном капитале (500 долл. США) Все остальные статьи-нетто (1500 долл. США) Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности 25 000 долл. США Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности Приобретение имущества (14 500 долл. США) Продажи и возвраты инвестиций $4,000 Дополнительные авансовые платежи и инвестиции ($3,000) Прочая инвестиционная деятельность $3,000 Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности ($10,200) Денежные потоки от финансовой деятельности Увеличение долгосрочной задолженности
Дополнения к краткосрочной задолженности
Сокращение краткосрочной задолженности (4500 долл. США) Сокращение краткосрочной задолженности
Денежные дивиденды акционерам (10 000 долларов США) Денежные дивиденды неконтролирующим долям участия 400 долларов США Приобретенные обыкновенные акции 1 600 долларов США Чистые денежные средства, использованные в финансовой деятельности (12 500 долларов США) Увеличение денежных средств и их эквивалентов 2 500 долларов США денежных средств и их эквивалентов на начало периода 3 000 долларов США денежных средств и их эквивалентов на конец периода периода $5,500