Часто задаваемые вопросы: что такое дебиторская задолженность, доход или актив?

19 августа 2021 г.

Эффективное финансовое отслеживание может помочь компаниям проанализировать свои процессы, методы управления и операционную эффективность. Важной статьей финансовой отчетности компании является дебиторская задолженность. Изучение того, что такое дебиторская задолженность и как она используется, может помочь вам понять, почему она считается активом, а не доходом. В этой статье мы определяем, что такое дебиторская задолженность, объясняем, является ли она активом или доходом, даем определения для активов и выручки и объясняем, относится ли дебиторская задолженность к отчету о прибылях и убытках.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность (AR) относится к невыполненным платежным требованиям компании за ее продукты и услуги. Дебиторская задолженность, обычно указанная в виде одной или нескольких статей в балансовом отчете компании, помогает компаниям отслеживать деньги или платежи, которые они еще не получили от клиента или покупателя. Непогашенные счета-фактуры отображаются в балансе как активы, что помогает компаниям отслеживать долги клиентов и надежно отслеживать доходы.

Например, если журнал отправляет клиенту счет на 350 долларов за рекламное место в своем осеннем номере, он не может требовать немедленной оплаты за рекламу. Вместо этого в счете-фактуре они могут указать условия платежа как «срок погашения в течение 30 дней», что означает, что у клиента есть около месяца, чтобы погасить свой долг. В ожидании платежа журнал может записать 350 долларов в дебиторскую задолженность. Как только они получают платеж, 350 долларов США отображаются как денежные средства компании в отчете о движении денежных средств.

Является ли дебиторская задолженность доходом или активом?

Дебиторская задолженность является активом, потому что она представляет собой причитающиеся, а не удерживаемые деньги. Он представлен в других финансовых отчетах, чем выручка. Пока компания не получит компенсацию за свой товар или услугу, дебиторская задолженность выступает в качестве заполнителя для средств. AR показывает, что компания ожидает, что позиция превратится в наличные деньги в течение короткого периода времени, как правило, в течение того же финансового года. Долгосрочные активы или активы, которые не оплачены в течение года, чаще указываются как векселя к получению.

При учете по методу начисления, одном из наиболее часто используемых методов учета, компании учитывают свои доходы отдельно от дебиторской задолженности. Таким образом, в приведенном выше примере компания указала бы 350 долларов за рекламу в журнале как доход, в то же время она указала бы их как дебиторскую задолженность. Когда компания совершает продажу, бухгалтеры отчитываются об активе, в данном случае о дебиторской задолженности, в балансовом отчете. Они также указывают выручку в отчете о прибылях и убытках, но не в качестве дебиторской задолженности.

Что такое доход?

Выручка относится к доходу, который компания получает от продажи своей продукции или услуг. Также представленные как продажи в отчете о прибылях и убытках, компании определяют свою чистую прибыль, вычитая свои расходы из своих доходов. Вы можете услышать, что доход упоминается по-разному.

Вот некоторые распространенные виды доходов и их отличия:

• Валовой доход: Валовой доход или общий доход относится к доходу, полученному от продажи товаров или услуг. Он не включает затраты или расходы, например, сколько стоит производство продукта.

• Предельный доход: Предельный доход — это то, насколько компания увеличивает свой доход, когда продает один дополнительный продукт или единицу продукции. По мере того, как компании масштабируют свое производство и выпуск, стоимость их предельного дохода может уменьшаться.

• Чистый доход: Чистый доход представляет собой доход компании после вычитания стоимости проданных товаров из валового дохода.

Что такое актив?

Актив – это ресурс, которым владеет или контролирует компания и который представляет будущую экономическую ценность. Дебиторская задолженность является активом, поскольку она обозначает деньги, которые компания ожидает получить от своих клиентов или заказчиков.

Есть два основных типа активов, которые компания учитывает в своем балансе:

• Текущие активы: Текущие активы относятся к краткосрочным активам компании, таким как дебиторская задолженность. Эти активы превращаются в доход, когда выкупаются за их денежную стоимость.

• Основные средства. Основные средства — это долгосрочные активы компании, и бизнес не будет сразу обменивать их на наличные деньги. Основные средства являются примерами основных средств.

Включаете ли вы дебиторскую задолженность в отчет о прибылях и убытках?

Вы бы не включили дебиторскую задолженность в отчет о прибылях и убытках. Это связано с тем, что отчеты о прибылях и убытках относятся только к доходам и расходам, а дебиторская задолженность – ни к одному из них. Когда компания совершает продажу, она регистрирует продажу как выручку в своем отчете о прибылях и убытках. Если клиент еще не заплатил им за продажу, они записывают причитающиеся деньги как дебиторскую задолженность в своем балансе. Дебиторская задолженность компенсирует сумму, указанную в отчете о прибылях и убытках.

Отчеты о прибылях и убытках и балансовые отчеты — это два из трех финансовых отчетов, которые компании используют для представления своего финансового состояния и результатов. Другим является отчет о движении денежных средств. Вот еще одна разбивка трех, чтобы лучше проиллюстрировать, почему дебиторская задолженность отображается как статья в балансе, а не в других финансовых отчетах:

Справка о доходах

Отчет о прибылях и убытках, который иногда называют отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый документ, который компании используют для записи своих доходов и расходов за определенный период времени. Отчеты о прибылях и убытках могут дать ценную информацию о финансовых результатах и ​​операциях компании. Предприятия часто используют свои отчеты о прибылях и убытках, чтобы контролировать свою работу, сравнивать себя с другими в отрасли, определять области, которые не соответствуют стандартам, и анализировать эффективность своих методов управления.

Отчеты о прибылях и убытках сосредоточены на доходах компании или продажах, расходах, прибылях и убытках. В отчете о прибылях и убытках нельзя указать, как был произведен платеж. Например, в нем не будет указано, заплатил ли клиент наличными или кредитом. Он фокусируется только на чистой выручке, прибылях и убытках.

Бухгалтерский баланс

В отличие от отчета о прибылях и убытках, в балансе перечислены статьи, не связанные с доходами, такие как активы, обязательства и акционерный капитал. Балансовые отчеты показывают все, что компания должна, и все, что они контролируют, включая взносы инвесторов и краткосрочные активы, такие как дебиторская задолженность. Балансовые отчеты менее динамичны, чем отчеты о движении денежных средств и отчеты о прибылях и убытках, потому что они показывают финансовые данные компании только на один момент времени. Хотя можно сравнить баланс за предыдущий год или период времени с текущим, компании не могут использовать его для формирования четкого понимания своей деятельности.

Отчет о движении денежных средств

Окончательный финансовый отчет, который используют компании, — это отчет о движении денежных средств. Этот отчет показывает, сколько денег или экономически ценных эквивалентов компания имеет на входе и выходе из своего бизнеса. Эти отчеты содержат ценную информацию, которую организации могут использовать для оценки того, насколько хорошо они управляют своими денежными средствами. Это также помогает инвесторам определить, является ли компания безопасной инвестицией. Дебиторская задолженность не отображается как строка в этих отчетах, но влияет на отчет.

Отчеты о движении денежных средств отражают изменения дебиторской задолженности в отчетных периодах. Когда дебиторская задолженность получает оплату за продажу, отчет о движении денежных средств увеличивается вместе с чистой прибылью. Это связано с тем, что неоплаченный счет становится удерживаемым капиталом, а не удерживаемым активом. И наоборот, увеличение дебиторской задолженности отражается как вычеты из чистой прибыли. Отчеты о движении денежных средств позволяют компаниям представлять влияние дебиторской задолженности на их чистую прибыль.