Часто задаваемые вопросы: Балансовые отчеты и их назначение
Балансовый отчет служит ценной цели предоставления информации о финансовой устойчивости компании. Чтение баланса может помочь вам определить, насколько хорошо бизнес управляет своими активами и финансовыми обязательствами в определенный момент времени. Понимание балансового отчета и того, как его читать, имеет решающее значение не только для существующих владельцев или заинтересованных лиц компании, но также и для потенциальных заинтересованных лиц или кредиторов. В этой статье мы отвечаем на часто задаваемые вопросы о балансовых отчетах, таких как их содержание и использование, и приводим пример одного из них.
Что такое баланс?
Бухгалтерский баланс — это моментальный снимок финансового состояния компании в определенный момент времени. В этом документе указывается, чем владеет компания, сколько она должна и объем инвестиций в бизнес. Это один из трех основных финансовых отчетов для предприятий, остальные — отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств.
Какова цель бухгалтерского баланса?
Цель балансового отчета — позволить внутренним и внешним заинтересованным сторонам или потенциальным заинтересованным сторонам, таким как инвесторы или кредиторы, оценить общее финансовое состояние бизнеса. Два общих фактора, выявленных в балансовом отчете, — это эффективность бизнеса, основанная на том, насколько хорошо он управляет своими активами, и его ликвидность, что означает, насколько легко его активы могут конвертироваться в наличные деньги.
Различные заинтересованные стороны также будут использовать баланс для различных целей в зависимости от своих интересов или потребностей. Например, банк просматривает балансовый отчет, чтобы определить, следует ли ему ссужать деньги бизнесу. Банк изучит текущие долги предприятия и проанализирует, не заимствовал ли он уже слишком много и может ли возникнуть трудности с погашением, что сделает его менее вероятным кандидатом на получение кредита.
Что включает в себя баланс?
Конкретное содержание может варьироваться в зависимости от типа бизнеса, но баланс обычно содержит три основные категории:
Ресурсы
Активы — это все, что имеет ценность, чем владеет компания и что может быть конвертировано в наличные деньги. В балансовом отчете раздел активов указывает на имущество компании и способствует ее общей стоимости.
Стандартный баланс включает два типа активов:
Текущие активы: у них короткий срок службы (около одного года или меньше), и бизнес может легко превратить их в наличные деньги. Примеры включают товарно-материальные запасы, денежные средства или их эквиваленты и дебиторскую задолженность, которая представляет собой денежные средства, причитающиеся клиентам в краткосрочной перспективе.
Внеоборотные активы: они имеют срок службы более года и требуют больше времени, чтобы превратиться в наличные деньги. Примеры включают материальные активы, такие как земля, здания или оборудование, и нематериальные активы, такие как товарные знаки, патенты и долгосрочные инвестиции.
Обязательства
Обязательства — это долги, которые компания должна третьей стороне, например банку или кредитору. В балансовом отчете раздел обязательств дает представление о стабильности бизнеса и наличии просроченных счетов.
Как и активы, существуют два типа пассивов:
Текущие обязательства: это долги или другие финансовые обязательства, которые компания должна погасить в течение года. Примеры включают заработную плату, краткосрочные кредиты и кредиторскую задолженность, которая представляет собой деньги, причитающиеся поставщикам за товары, купленные в кредит.
Долгосрочные обязательства: это долги и другие финансовые обязательства, срок погашения которых превышает один год. Примеры включают долгосрочные кредиты, отложенные налоги на прибыль и пенсионные обязательства.
Собственный капитал
Собственный капитал, также называемый акционерным капиталом, относится к оставшимся требованиям владельцев к активам после погашения обязательств. Вы также можете ссылаться на собственный капитал как на чистые активы, которые представляют собой активы за вычетом обязательств. Индивидуальные предприниматели используют термин «собственный капитал», в то время как корпорации используют «акционерный капитал» или «акционерный капитал».
Пять статей, обычно рассматриваемых в части собственного капитала баланса:
Привилегированные акции и обыкновенные акции: это акции, которые представляют собой право собственности на компанию. Одно различие между ними заключается в том, что привилегированные акционеры имеют приоритет, то есть они первыми получают выплаты дивидендов или распределение активов, например, в случае ликвидации компании.
Оплаченный капитал: это сумма денег или других активов, которые акционеры внесли в обмен на акции компании.
Нераспределенная прибыль: эта сумма представляет собой чистую прибыль, полученную компанией после выплаты дивидендов своим акционерам.
Казначейские акции: эта сумма относится к акциям компании, которые она выкупила у акционеров.
Что не входит в баланс?
Одним из основных компонентов, отсутствующих в балансовом отчете, является возможность сравнения финансового состояния компании за разные периоды. Вы можете найти такую информацию в отчетах о движении денежных средств и отчетах о прибылях и убытках.
Также в баланс не включается информация о результатах деятельности компании с течением времени. Опять же, вам нужно будет посмотреть отчет о прибылях и убытках, чтобы узнать, сколько денег компания заработала, сколько она потратила и зарабатывала или теряла деньги в определенные периоды.
Как читать баланс?
При просмотре балансового отчета вы заметите, что он разделен на два раздела: раздел активов и раздел пассивов и собственного капитала. Раздел активов начинается с наиболее легко ликвидируемых объектов и заканчивается наименее легко ликвидируемыми объектами. Раздел обязательств начинается с краткосрочных долгов и заканчивается долгосрочными обязательствами.
Для сбалансированного баланса эти два раздела должны равняться друг другу по следующей формуле:
Активы = обязательства + собственный капитал
Вы хотите убедиться, что эти две части сбалансированы, потому что активы, которые управляют компанией, оплачиваются заемными деньгами (обязательства) или за счет инвестиций (собственный капитал). Несбалансированная ведомость обычно означает, что произошла ошибка, например, забыли записать транзакции или неправильно записали транзакции.
Как только вы поймете основы чтения балансового отчета, вы сможете использовать анализ коэффициентов для получения дополнительной информации. Вы можете использовать два общих финансовых коэффициента для анализа балансов:
Отношение долга к собственному капиталу: этот коэффициент оценивает финансовый рычаг компании и измеряет, сколько долга она использует для финансирования своей деятельности по сравнению со средствами, которыми она полностью владеет. Вы рассчитываете этот коэффициент, разделив общую сумму обязательств на общий капитал, и более высокий коэффициент будет указывать на более высокий уровень риска для заинтересованных сторон.
Коэффициент оборотного капитала: этот коэффициент измеряет способность компании погасить свои долги или выполнить свои финансовые обязательства. Этот коэффициент рассчитывается путем деления общей суммы текущих активов на общую сумму текущих обязательств. Результат меньше единицы может указывать на потенциальные проблемы с ликвидностью в будущем.
Как выглядит бухгалтерский баланс?
Вот пример того, как должен выглядеть бухгалтерский баланс:
Бухгалтерский баланс United Expression 31 июля 2019 г. Активы Обязательства Оборотные активы Текущие обязательства Мелкие денежные средства 5 200 долл. США Кредиторская задолженность 12 000 долл. США Банковские счета 25 000 долл. США Задолженность по заработной плате 4 600 долл. США Товарно-материальные запасы 6 500 долл. США Предоплата страхования 2 500 долл. США Дебиторская задолженность 2 000 долл. США Итого оборотные активы 41 200 долл. США Итого краткосрочные обязательства 16 600 долл. США Долгосрочные активы Срочные обязательства Оборудование $60 000 Долгосрочные кредиты $35 000 Земля $125 000* $125 000 Ипотека $125 000 Итого внеоборотные активы $185 000 Итого долгосрочные обязательства $160 000 Всего активы $226 200 Итого обязательства $176 600 Собственный капитал Обыкновенные акции $19 600 Нераспределенная прибыль Итого $30 06, $09 Всего собственный капитал владельцев обязательства и собственный капитал $226 200