Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках: в чем разница?

Лорен Оливер

5 октября 2021 г.

Лорен — опытный преподаватель математики, личных финансов и экономики. В настоящее время она пишет для CopyPress, где ей нравится информировать и вдохновлять клиентов и читателей.

Бизнес регистрирует бухгалтерскую деятельность, используя несколько ключевых финансовых отчетов, включая баланс и отчет о прибылях и убытках. Эти два документа необходимы для отслеживания финансового состояния во всех отделах компании.

Хотя оба документа дают представление о финансовом состоянии, прибыльности и текущей деятельности, между ними есть некоторые различия. В этой статье мы обсудим, что представляют собой эти два финансовых отчета, и исследуем различия между балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс компании предоставляет подробную информацию об активах, обязательствах и акционерном капитале за определенный период. Как правило, в балансовых отчетах информация записывается по квартальным периодам, хотя некоторые компании используют эти отчеты о финансовом положении как часть годового отчета. Информация в балансе может помочь инвесторам и акционерам оценить, насколько эффективно предприятия финансируют операции и используют активы. Несколько ключевых показателей балансовых документов включают в себя:

• Текущие активы: Текущие активы включают в себя активы, которые предприятия могут ликвидировать в течение года, а также денежные средства и краткосрочные инвестиции. Дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы также являются важными показателями при анализе баланса.

• Долгосрочные активы: баланс также включает долгосрочные активы, такие как инвестиции, приобретения и слияния. Акции и казначейские облигации, недвижимость и ограниченные денежные средства для приобретения материалов, зданий и оборудования также могут составлять долгосрочные активы компании.

• Текущие обязательства: Краткосрочная задолженность, подлежащая оплате в течение одного года балансового отчета, учитывает текущие обязательства. Например, подоходный налог, фиксированные и начисленные расходы и подоходный налог могут отображаться в балансе предприятия.

• Долгосрочные обязательства: Долгосрочные обязательства включают долгосрочные платежи, кредиты или ипотечные кредиты и подлежащие оплате облигации. Некоторые предприятия могут включать отложенный налог на прибыль, если это применимо.

• Акционерный капитал: этот элемент баланса оценивает всю нераспределенную прибыль, которую владельцы, руководители и акционеры получают от компании. Нераспределенная прибыль от акций, казначейских облигаций, капитальных вложений и доходов также учитывается в акционерном капитале.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках сообщает о затратах, доходах, расходах, прибылях и чистой прибыли за определенный период. Как правило, отчеты о прибылях и убытках учитывают финансовую деятельность в течение года. Финансовая отчетность с отчетом о прибылях и убытках также позволяет инвесторам оценить, приносит ли бизнес прибыль или несет убытки за отчетный период. Существует два метода отражения доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках:

• Одноэтапное: при одноэтапном вычитании вы выполняете один расчет, чтобы вычесть все расходы из общего дохода за период.

• Многоэтапный: при использовании многоэтапного метода вычитания вы вычитаете суммы из отчета о прибылях и убытках три раза. Первое вычитание определяет валовую прибыль, второе — операционную прибыль, а третье вычитание — общую чистую прибыль.

Расходы также необходимо отражать в отчете о прибылях и убытках. Обычно предприятия включают операционные и внереализационные расходы, в том числе административные расходы, себестоимость производства, коммунальные расходы и заработную плату персонала. Если собственный капитал возвращается из баланса через год, он также может появиться в отчете о прибылях и убытках как часть чистой прибыли компании.

Баланс против отчета о прибылях и убытках

Хотя и отчет о прибылях и убытках, и балансовый отчет дают представление о прибыльности и финансовых результатах, между этими двумя документами есть несколько ключевых различий, в том числе:

Отчетный период

Бухгалтерский баланс анализирует текущую деятельность и документирует изменения за более короткий период, например, в течение месяца, квартала или года. Это делает балансовый отчет более эффективным для отслеживания краткосрочной деятельности и немедленных изменений, происходящих в деятельности отдела.

Кроме того, годовой финансовый отчет может содержать несколько балансовых отчетов, отражающих текущие активы и обязательства, обеспечивающие деятельность, приносящую доход. Напротив, отчет о прибылях и убытках сообщает финансовые показатели за более длительные периоды времени. Как правило, отчеты о прибылях и убытках содержат финансовую информацию за два-три года, которую предприятия используют для создания долгосрочных прогнозов.

Мониторинг производительности

Мониторинг производительности имеет решающее значение для операционной эффективности, и оба документа могут отслеживать конкретные действия для обеспечения финансовой эффективности. Балансовый отчет, тем не менее, больше подходит для анализа ликвидности и способности выполнять долговые обязательства в течение коротких периодов времени.

Напротив, отчет о прибылях и убытках показывает результаты за более длительные периоды времени. Это делает отчет о прибылях и убытках более полезным для прогнозирования будущих результатов и финансового положения, в то время как балансовый отчет предоставляет краткосрочные оценки деятельности, поддерживающей результаты.

Расчеты

Каждый документ измеряет активы, обязательства, прибыли и убытки по-разному. В балансовом отчете предприятия объединяют акционерный капитал с текущими обязательствами, чтобы получить активы.

Это означает, что бизнес, который берет кредит в размере 5000 долларов США в течение пятилетнего периода, накапливает на 5000 долларов больше обязательств, но и на 5000 долларов больше активов. Добавьте собственный капитал на сумму от 4500 до 5000 долларов в пассивах на 9500 долларов в активах.

Напротив, в отчете о прибылях и убытках чистая прибыль рассчитывается из валового дохода после вычитания всех операционных и внереализационных расходов. Начиная с валового дохода от продаж, вы вычитаете все себестоимость и прямые расходы, связанные с продажами, из валового дохода.

В результате получается операционная прибыль, из которой вычитаются проценты, налоги и дополнительные внереализационные расходы для получения чистой прибыли.

Налоговая документация

Хотя IRS требует для отчетности все ключевые финансовые отчеты, балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках применяются к разным налоговым статьям. В балансе особенно важны налоги с продаж и использование, поскольку они составляют процент от выручки от продаж. Кроме того, налоги с продаж обычно начисляются ежемесячно, что делает эти расходы частью текущих обязательств.

Напротив, в отчете о прибылях и убытках отражаются все прибыли и убытки, а также расходы, связанные с налогами. Этот документ отличается от балансового отчета, поскольку он определяет любой ваш доход до налогообложения за вычетом налоговых платежей для определения вашего общего дохода после уплаты налоговых обязательств. Обязательства по подоходному налогу также отражаются в отчете о прибылях и убытках, в отличие от налога с продаж в балансе.

Обратите внимание, что ни одна из компаний, упомянутых в этой статье, не связана с компанией Indeed.

Финансовая оценка

Несмотря на то, что и отчет о прибылях и убытках, и балансовый отчет важны для финансового анализа, каждый документ дает представление о различных аспектах деятельности и результатов деятельности компании. Как правило, внутреннее руководство и руководители используют балансовые отчеты для оценки того, насколько они выполняют краткосрочные долговые обязательства. Эта информация часто является движущим фактором в стратегиях снижения затрат, улучшения процессов продаж или корректировки разработки продукта.

И наоборот, отчеты о прибылях и убытках предоставляют данные, которые помогают инвесторам, кредиторам и кредиторам оценить, насколько предприятия способны покрывать как текущие, так и долгосрочные обязательства. Оценка отчета о прибылях и убытках также отличается, потому что информация, которую он излагает, поддерживает решения инвесторов и кредиторов о предоставлении дополнительных средств.

Сходства между отчетом о прибылях и убытках и балансом

Хотя балансы и отчеты о прибылях и убытках имеют эти различия, между ними есть сходство. Одним из ключевых аспектов, общих для этих двух документов, является метод бухгалтерского учета, который вы применяете для записи финансовой информации.

Оба используют двойную запись, которая отслеживает два счета, которые регистрируют либо дебет, либо кредит. Это означает, что по мере увеличения капитала компании, отражающего прибыль в балансе. Если компания не инвестирует или не выходит из капитала, она переходит к отчету о прибылях и убытках.

Еще одно ключевое сходство между балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках заключается в способности предоставить доказательства финансового положения, текущих результатов и постоянного роста. Кредиторы используют обе финансовые отчеты для оценки кредитоспособности бизнеса и способности погасить долгосрочные кредиты. Эти сходства также делают оба документа важными для мониторинга соответствия, чтобы гарантировать, что предприятия соблюдают нормативную практику.

Пример балансового отчета и отчета о прибылях и убытках

Используйте следующие примеры элементов, чтобы сравнить различия между финансовой отчетностью баланса и отчетом о прибылях и убытках:

Пример баланса

Natural Food Sources, LLC — это небольшая бакалейная лавка, которая снабжает свои магазины оптовыми и местными поставщиками. Со временем компания растет, делает инвестиции и расширяет свою продуктовую базу. Текущая документация активов компании на балансе показывает следующую информацию:

ООО «Натуральные источники питания»
Бухгалтерский баланс
31 декабря 2020 г. Текущие активы Текущие обязательства Денежные средства 32 000 долл. США Кредиторская задолженность 49 000 долл. США Дебиторская задолженность 79 000 долл. США Начисленные расходы 25 500 долл. США Товарно-материальные запасы 112 000 долл. США Долгосрочные обязательства Краткосрочные инвестиции 24 000 долл. США Кредиты и проценты 240 000 долл. США срочные инвестиции 129 000 долларов США Акции и облигации 66 000 долларов США Прирост капитала 104 000 долларов США Всего 521 000 долларов США Всего 170 000 долларов США

Пример отчета о прибылях и убытках

Бакалейщик Natural Food Source, LLC составляет отчет о прибылях и убытках за год и включает следующую информацию:

ООО «Натуральные источники питания»
Лист доходов
31 декабря 2020 г. Валовой объем продаж 1 294 000 долл. США Себестоимость и материалы (113 400 долл. США) Общие расходы (110 500 долл. США) Общие расходы 223 900 долл. США Операционная прибыль 1 070 100 долл. США Административные расходы (350 000 долл. США) Чистая прибыль 720 100 долл. США

Эта статья предназначена только для информационных целей и не предназначена для предоставления финансовых рекомендаций. Проконсультируйтесь с лицензированным финансовым специалистом по любым вопросам, с которыми вы можете столкнуться.