Анализ общего размера: формула, преимущества и использование

Процент от базы = (количество отдельных предметов / количество базовых предметов) x 100

Бизнес-лидеры полагаются на анализ данных, который помогает им принимать бизнес-решения. Существует множество доступных инструментов финансового анализа, которые могут помочь им получить представление о своем бизнесе и сделать обоснованные выводы. Одним из инструментов, которые могут использовать компании, является анализ общего размера. В этой статье мы обсудим, что такое анализ общего размера, как его используют финансовые менеджеры и как работает формула для расчетов в балансовом отчете, отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств.

Что такое анализ общего размера?

Общий анализ — это инструмент, который финансовые менеджеры используют, чтобы со временем узнать больше о компании. Также известный как вертикальный анализ, анализ общего размера выражает каждую позицию в финансовом отчете в процентах от базовой суммы за этот период времени. Это помогает финансовому менеджеру лучше понять влияние каждой позиции на организацию.

Анализ общего размера также дает финансовым менеджерам простой способ оценки финансовой отчетности. Однако этот тип анализа обеспечивает только краткий обзор, а не углубленную оценку финансовых показателей. Это особенно полезно, когда вы хотите провести сравнение либо с другими организациями, либо с предыдущими финансовыми отчетами.

Формула анализа общего размера

Формула для анализа общего размера:

Процент от базы = (количество отдельных предметов / количество базовых предметов) x 100

Процент от базы — это отношение позиции к общей сумме. Сумма отдельного элемента — это сумма позиции, которую вы рассчитываете, а сумма базового элемента — это общее базовое число, с которым вы проводите сравнения. Умножение результата на 100 превращает его в проценты.

Вертикальный и горизонтальный анализ общего размера

Существует два типа анализа общего размера. Наиболее распространенным типом является вертикальный анализ. В вертикальном анализе финансовый менеджер смотрит на отношения между числами в определенный момент времени. Например, вертикальный анализ общего размера может рассматривать отдельный отчет о прибылях и убытках или балансовый отчет и сравнивать суммы в каждом финансовом документе.

Однако горизонтальный анализ общего размера рассматривает суммы за более длительный период времени, как и анализ тенденций. При горизонтальном анализе финансовый менеджер собирает базовую сумму за более ранний период времени, например, за три года до этого. Затем они могут разделить позицию текущего года на базовую сумму, чтобы определить процент от базовой. Финансовый менеджер также может сравнивать коэффициенты отдельных статей за несколько лет, чтобы выявить повторяющиеся тенденции. Как вертикальные, так и горизонтальные методы анализа общего размера эффективны и необходимы для измерения важных финансовых показателей.

Использование для общего анализа размеров

Финансовые менеджеры могут использовать анализ общего размера для изучения первичной финансовой отчетности, которую используют их компании, в том числе для:

Отчеты о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы организации за установленный период времени. Цель отчета о прибылях и убытках — показать, как доходы превращаются в чистую прибыль или чистую прибыль. В отчете о прибылях и убытках базовым элементом обычно является либо общий объем продаж, либо общий доход. Финансовые менеджеры используют анализ общего размера для расчета чистой прибыли, валовой прибыли и операционной прибыли. Финансовый менеджер может затем использовать коэффициенты из анализа, чтобы узнать больше о том, как компания работает по отношению к доходам.

Например, предположим, что общая выручка компании по производству одежды в 2020 году составляет 50 000 долларов. В отчете о прибылях и убытках компания указывает 5 000 долларов на свои расходы на рекламу. Чтобы рассчитать процент от базы для рекламы, компания использует общую формулу анализа размера:

Процент от базы = (количество отдельных предметов / количество базовых предметов) x 100

Процент от базы = (5 000 долл. США / 50 000 долл. США) x 100

Процент от базы = 10%

Затем предприятие по производству одежды может применить ту же формулу для всех других статей в своем отчете о прибылях и убытках. Это может облегчить аналитикам сравнение расходов с предыдущими годами и определение состояния бизнеса.

Баланс листов

Бухгалтерский баланс подводит итог финансового баланса организации. В нем перечислены активы, обязательства и собственный капитал компании за определенный отчетный период. По сути, показывает, чем владеет компания и сколько она должна по долгам и обязательствам. Базовая стоимость в обычном анализе баланса часто представляет собой стоимость всех активов. Финансовые менеджеры могут использовать общий анализ баланса, чтобы увидеть, как структура капитала их организации сравнивается со структурой капитала других организаций.

Например, предположим, что финансовый менеджер хочет использовать анализ общего размера, чтобы определить отношение долгосрочного долга своей компании к общим активам. Если это число слишком велико, это говорит финансовому менеджеру, что организация находится в плохом состоянии. Таким образом, если организация сообщает об общей стоимости активов в размере 200 000 долларов США и стоимости долгосрочного долга в размере 10 000 долларов США в своем балансе, она будет использовать следующую формулу анализа капитала:

Процент от базы = (количество отдельных предметов / количество базовых предметов) x 100

Процент от базы = (10 000 долл. США / 200 000 долл. США) x 100

Процент от базы = 5%

Финансовый менеджер может затем сравнить эту цифру с аналогичными организациями, чтобы определить, является ли 5% приемлемым числом для долгосрочного отношения долга к активам.

Отчеты о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает, как изменения в балансе организации влияют на ее денежные средства и их эквиваленты. Цель отчета о движении денежных средств состоит в том, чтобы измерить, насколько хорошо организация генерирует денежные средства для погашения своих долгов и финансирования своей деятельности. Финансовый менеджер может использовать анализ общего размера, чтобы сравнить текущий денежный поток с предыдущими годами.

Например, организация делит приток денежных средств на такие источники, как продажи, отложенные налоги на прибыль и инвестиции в недвижимость. Затем он вычисляет процент базы для каждой позиции. Затем он может использовать эту информацию, чтобы увидеть, составляют ли продажи достаточное количество общего входящего денежного потока. Организация также может сравнить каждую позицию с предыдущими годами и посмотреть, как коэффициенты меняются с течением времени.