2 Методы подготовки отчета о движении денежных средств (плюс советы)

18 ноября 2021 г.

Когда они хотят контролировать свое финансовое состояние, многие предприятия полагаются на отчеты о движении денежных средств. Эти документы отслеживают деньги, поступающие в компанию и выходящие из нее, и вы можете выбрать прямой или косвенный метод их создания. Понимание того, какой метод выбрать, может помочь вашей команде эффективно составить отчет о движении денежных средств и убедиться, что он точно отражает чистые денежные средства. В этой статье мы обсудим два метода подготовки отчета о движении денежных средств и дадим советы по выбору правильного.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это документ, который отслеживает движение денег в компанию и из нее. Перечисляя снятия и депозиты, этот документ определяет, сколько наличных денег в настоящее время находится в распоряжении предприятия. Положительная сумма в отчете о движении денежных средств означает, что бизнес приносит больше денег, чем тратит. Если отчет имеет отрицательную сумму, сумма, которую бизнес тратит на свои расходы, больше, чем его общий доход.

Наряду с отчетами о прибылях и убытках и балансовыми отчетами отчеты о движении денежных средств позволяют предприятиям анализировать свое финансовое состояние. Например, если отчет показывает, что денежный поток отрицательный, бизнес может внести коррективы, чтобы увеличить выручку и оплатить свои расходы. В отчетах о движении денежных средств обычно перечисляются операции, относящиеся к следующим областям:

• Операционная деятельность: Операционная деятельность относится к основным операциям бизнеса, включая платежи клиентов, себестоимость продукции и заработную плату сотрудников.

• Инвестиционная деятельность: в этом разделе отчета о движении денежных средств перечисляются покупка или продажа имущества и платежи по кредитам поставщикам.

• Финансовая деятельность: в области финансовой деятельности вы можете найти денежные средства от инвесторов, дивиденды акционеров и продажи акций компании.

Почему важен отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств важен, потому что:

• Он дает представление о расходной деятельности: отчет о движении денежных средств является более полным, чем другие финансовые отчеты, что позволяет предприятиям полностью понять свою расходную деятельность. Например, в отличие от отчета о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств учитывает платежи компании по кредиту.

• Он поддерживает хорошие отношения с сотрудниками и поставщиками: сотрудники и поставщики ожидают от бизнеса быстрых платежей. Убедившись, что у него достаточно наличных средств для оплаты труда и расходных материалов, компания может поддерживать хорошие отношения с сотрудниками и поставщиками, своевременно выплачивая им деньги.

• Это помогает предприятиям увеличить денежный поток: если отчет показывает, что выручки от прибыли клиентов недостаточно, компания может скорректировать свою стратегию, чтобы увеличить денежный поток. Например, он может запросить у инвесторов средства или запустить новый продукт для создания нового потока доходов.

• Это помогает предприятиям планировать будущее: отчеты о движении денежных средств помогают предприятиям гарантировать выполнение краткосрочных обязательств, таких как выплата заработной платы сотрудникам и операционные расходы. Эти документы также полезны для создания плана кризисного управления в случае потенциальной нехватки денежных средств и определения долгосрочных целей по модернизации предприятия.

2 метода подготовки отчетов о движении денежных средств

Вот два метода подготовки отчета о движении денежных средств:

1. Прямой метод

При прямом методе каждая транзакция перечисляется в отчете о движении денежных средств компании. Такая полнота позволяет компании учитывать все полученные и потраченные деньги. При использовании прямого метода вы можете указать раздел кассового чека в начале области операционной деятельности. В разделе кассового чека перечислены положительные числа, так как в нем учитываются деньги, полученные бизнесом от клиентов, дивиденды и проценты. Последующие разделы обычно перечисляют деньги, которые ушли из компании, включая платежи поставщикам и налоги на прибыль. Обратите внимание, что вы указываете эти отрицательные числа, перечисляя их в круглых скобках.

Хотя есть несколько способов включить все транзакции в отчет о движении денежных средств, подумайте о том, чтобы обратиться к отчету о прибылях и убытках компании. Этот документ дает хороший обзор общего дохода от продаж, заработной платы сотрудников, себестоимости проданных товаров и процентных расходов. Если вы ссылаетесь на отчет о прибылях и убытках компании, обратите внимание, что бухгалтерия, вероятно, подготовила его по методу начисления. Начисление означает, что команда учитывала доход, за который клиенты и поставщики еще не заплатили. Вы можете создать более точный отчет о движении денежных средств, преобразовав числа, основанные на начислении, в числа, основанные на кассе.

2. Косвенный метод

Косвенный метод представляет чистую прибыль компании в верхней части отчета о движении денежных средств и перечисляет корректировки для учета общей суммы чистых денежных средств. Вы можете получить чистую прибыль компании из отчета о прибылях и убытках и оставить ее как число, основанное на начислении. Затем рассмотрите возможность использования балансового отчета для учета доходов и расходов в течение года.

Поскольку косвенный метод требует внесения корректировок в чистую прибыль по методу начисления, вы можете учитывать неденежные расходы в дополнение к текущим активам. Примеры корректировок, которые необходимо внести, включают кредиторскую задолженность, дебиторскую задолженность, запасы и амортизацию. Как и прямой метод, косвенный метод позволяет перечислять положительные числа, включая их, как обычно, и отрицательные числа, заключая их в круглые скобки.

Советы по выбору правильного метода

Вот несколько советов по выбору правильного метода подготовки отчетов о движении денежных средств:

Учитывайте размер компании

Размер компании часто диктует, какой метод подготовки отчета о движении денежных средств использовать. Например, прямой метод может быть более подходящим для малого бизнеса. Меньшее количество ежедневных транзакций и основных средств может упростить перечисление всех транзакций компании. Если компания больше и у нее много ежедневных транзакций, рассмотрите возможность использования косвенного метода, чтобы сделать отчет о движении денежных средств более управляемым.

Определите, какие ресурсы вы можете выделить для создания отчетов о движении денежных средств.

Несмотря на то, что прямой метод является более строгим, он может помочь бизнесу получить более точную картину своих покупательских привычек. Подумайте о том, какие ресурсы вы можете выделить для создания отчетов о движении денежных средств. Например, вы можете нанять другого бухгалтера или приобрести передовое бухгалтерское программное обеспечение. Если вы сможете получить необходимые ресурсы для точной реализации прямого метода, расходы могут быть оправданы, поскольку бизнес будет более осознанно относиться к своим расходам.

Сосредоточьтесь на разделе операционной деятельности

Решая, какой метод использовать, постарайтесь сосредоточиться только на том, как он применим к разделу операционной деятельности отчета о движении денежных средств. Вы готовите разделы инвестирования и финансирования одинаково, независимо от того, выбираете ли вы прямой или косвенный метод. Например, инвестиционный раздел обычно включает в себя капитальные затраты, приобретение бизнеса и выручку от продажи имущества. Типичными статьями в разделе финансирования являются выплаченные дивиденды и погашение долга.