Was ist der Unterschied? • BUOM

Wichtigste Schlussfolgerungen:

• Bei den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) handelt es sich um eine Reihe vereinbarter Regeln, die die meisten öffentlichen Unternehmen und Konzerne bei der Erstellung von Abschlüssen befolgen.

• Non-GAAP ist eine alternative Methode zur Messung der Gewinne eines Unternehmens. Viele Unternehmen melden zusätzlich zu ihren GAAP-Ergebnissen auch Non-GAAP-Gewinne.

• Die vier Grundprinzipien von GAAP befassen sich mit den Themen Aufwand, Umsatz, Überleitung und Offenlegung.

• Öffentliche Unternehmen sind verpflichtet, Erträge gemäß GAAP zu melden. Privatunternehmen sind nicht verpflichtet, GAAP- und Nicht-GAAP-Verfahren anzuwenden, nutzen diese jedoch häufig.

Um den Geschäftserfolg sicherzustellen, ist es wichtig, dass ein Unternehmen über ein Buchhaltungssystem verfügt. Die Kenntnis wichtiger Finanzinformationen kann einem Unternehmen dabei helfen, seine Ausgaben zu budgetieren, Investoren anzuziehen und Wege zu finden, sich die Einstellung von Top-Talenten zu leisten. Im Allgemeinen helfen verschiedene Rechnungslegungskennzahlen einem Unternehmen, seine finanzielle Lage zu verstehen.

In diesem Artikel erklären wir GAAP und Non-GAAP, diskutieren die Unterschiede zwischen ihnen und listen andere Bilanzierungskennzahlen auf.

Was ist GAAP?

Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze entstanden Financial Accounting Standards Board (FASB) und reguliert Securities and Exchange Commission (SEC).

• GAAP vereinheitlicht Unternehmen ihre Finanzberichterstattungspraktiken, da es sich um eine standardisierte und einfache Art der Rechnungslegung handelt.

• GAAP hilft einem Unternehmen, seine Finanzen zu verstehen und unterstützt Analysten bei der Kommunikation mit Investoren.

• GAAP bietet Richtlinien für die Offenlegung und Darstellung von Finanzinformationen.

• GAAP macht die Finanzberichterstattung von Unternehmen glaubwürdiger.

Alle börsennotierten Unternehmen sind verpflichtet, GAAP für ihre Buchhaltung zu verwenden, einschließlich der Berichterstattung gemäß GAAP-Verfahren. Allerdings können sie bei Bedarf zusätzlich zu GAAP auch ihre eigenen Praktiken anwenden.

Private Unternehmen sind nicht verpflichtet, GAAP anzuwenden. Da GAAP jedoch eine standardisierte Methode zur Erfassung von Finanzinformationen bietet, entscheiden sich viele Privatunternehmen für diese Buchhaltungsmethode. Auch Privatunternehmen können von der Anwendung von GAAP profitieren, wenn sie beabsichtigen, ihr Unternehmen irgendwann in der Zukunft an die Börse zu bringen.

Mit GAAP verwenden Unternehmen Rechnungslegungsgrundsätze, mit denen die meisten vertraut sind, einschließlich Kostenabgleich, periodengerechte Rechnungslegungsmaßnahmen und Umsatzrealisierung. Die von GAAP bereitgestellten standardisierten Regeln geben Unternehmen die Möglichkeit, miteinander zu vergleichen, und Anleger haben die Gewissheit, dass die von ihnen angezeigten Berichte wahrheitsgemäß und genau sind.

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Was ist Non-GAAP?

Non-GAAP ist eine alternative Rechnungslegungsmethode, die sowohl von privaten als auch öffentlichen Unternehmen verwendet werden kann, obwohl öffentliche Unternehmen auch die Rechnungslegungsgrundsätze nach GAAP anwenden müssen. Ein Unternehmen muss Informationen offenlegen, wenn es Nicht-GAAP-Berichte verwendet. Es ist wichtig, diese Art von Elementen zu beachten, wenn Sie möchten, dass andere Ihre Geschäftsabläufe vollständig verstehen.

Non-GAAP-Berichte können mehr Informationen über etwaige Abweichungen, Inkonsistenzen und Umstände liefern, die über das hinausgehen, was Sie normalerweise in einem GAAP-Bericht finden würden. Nicht-GAAP-Berichte können Elemente wie ungewöhnliche Ausgaben oder nicht zahlungswirksame Ausgaben enthalten oder ausschließen, beispielsweise wenn ein Unternehmen eine Umstrukturierung durchläuft oder ein anderes Unternehmen erwirbt. Sie können auch gemeldet werden, wenn ein Unternehmen eine einzelne Anpassung seiner Bilanz vornimmt.

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GAAP vs. Non-GAAP

Um Ihre eigene Buchhaltungspraxis zu entwickeln, ist es wichtig, den Unterschied zwischen GAAP und Non-GAAP zu kennen. Hier sind einige Unterschiede zwischen diesen beiden Bilanzierungskennzahlen:

• GAAP ist eine erforderliche Rechnungslegungsmaßnahme für öffentliche Unternehmen, während private Unternehmen nicht verpflichtet sind, sie anzuwenden.

• Nach GAAP müssen Unternehmen Aufwendungen und Erträge für denselben Zeitraum melden, in dem sie zusammen anfallen. Bei der Nicht-GAAP-Berichterstattung gibt es jedoch keine standardisierte Art der Berichterstattung oder Anforderungen für den Inhalt der Berichte.

• Da es sich bei GAAP um eine standardisierte Methode der Buchhaltung handelt, bedeutet dies automatisch, dass Unternehmen die Standards der Bundes- und Landesbehörden und deren Anforderungen einhalten. Die Nicht-GAAP-Berichterstattung wird von keinem Leitungsgremium reguliert.

• Während GAAP ein Gesamtbild der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens vermitteln kann, können Non-GAAP etwas detailliertere Informationen über die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens liefern und so für zusätzliche Klarheit im Alltagsleben sorgen.

• Während ein GAAP-Abschluss zeigen kann, dass ein Unternehmen seinen Umsatz stetig steigert, kann ein Nicht-GAAP-Bericht die Nuancen eines Unternehmens aufzeigen, das sein Budget umstrukturiert, mehr Geld für die Ausweitung der Geschäftstätigkeit ausgibt und dieses Geld zurückgibt, nachdem neue Geschäftstätigkeiten abgeschlossen sind. vor Ort.

• Es ist möglich, unvollständige oder ungenaue Nicht-GAAP-Berichte zu erstellen, die möglicherweise Finanzdaten enthalten, die für Anleger attraktiv sind, sie aber letztendlich dazu veranlassen, in ein Unternehmen zu investieren, das über seine Finanzlage unehrlich ist.

• Non-GAAP bietet Unternehmen die Möglichkeit, Positionen in einem Bericht neu zu klassifizieren, sodass sie attraktiver sind, als sie es sonst wären. GAAP-Abrechnungen, die auf strengeren Standards basieren, sind weniger wahrscheinlich gefälscht.

Unternehmen erstellen und übermitteln in der Regel sowohl GAAP- als auch Non-GAAP-Berichte, damit Investoren und Kreditgeber einen klaren Überblick über die Finanzlage des Unternehmens haben, bevor sie investieren oder Kreditlinien anbieten. In Fällen, in denen ein Unternehmen beide Arten von Rechnungslegungsberichten verwendet, sollte es erwägen, seine Verfahren sowohl nach GAAP als auch nach Nicht-GAAP zu erläutern, damit es sicher sein kann, dass sie den SEC-Regeln entsprechen.

Weiter lesen: Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP): Definition und Einschränkungen

Andere buchhalterische Maßnahmen

Unternehmen können sich dafür entscheiden, anstelle oder zusätzlich zu GAAP- oder Nicht-GAAP-Methoden andere Rechnungslegungskennzahlen zu verwenden. Weitere buchhalterische Maßnahmen sind:

Betriebsergebnis

Diese buchhalterische Maßnahme wird manchmal als bezeichnet Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) oder Betriebsgewinn, und es bezieht sich auf wichtige Geschäftsvorgänge. Es zeigt den Gewinn des Unternehmens unter Berücksichtigung der Einnahmen sowie der betrieblichen und nicht betrieblichen Aufwendungen. Dabei bleiben Zins- und Einkommensteueraufwendungen sowie einmalige Einkünfte unberücksichtigt.

Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA)

Ein Unternehmen kann diese Kennzahl verwenden, um seine Betriebsleistung besser zu verstehen. Sie wird häufig anstelle des Cashflows verwendet. Das EBITDA ähnelt dem Betriebsergebnis, außer dass es nicht betriebliche Aufwendungen nicht berücksichtigt. Vielmehr ermöglicht es dem Unternehmen, zu sehen, wie es vorangeht, ohne von der Struktur des Unternehmens beeinflusst zu werden.

Bereinigtes EBITDA

Diese buchhalterische Kennzahl entspricht dem EBITDA abzüglich des Werts der an Mitarbeiter übertragenen Aktienzuteilungen und aller Ausgaben im Zusammenhang mit Akquisitionen, die das Unternehmen in der Vergangenheit getätigt hat.

Freier Cashflow (FCF)

Freier Cashflow ist genau das, wonach es sich anhört – es ist das Bargeld, das ein Unternehmen zur Begleichung von Rechnungen wie Schulden gegenüber Gläubigern, Dividenden und Zinsen gegenüber Stakeholdern und Investoren benötigt. FCF-Berichte berücksichtigen keine nicht zahlungswirksamen Posten, sodass Sie wirklich sehen können, wie profitabel ein Unternehmen ist.

Gewinn je Aktie (EPS)

Ein Unternehmen kann EPS verwenden, wenn Stakeholder sehen möchten, wie profitabel das Unternehmen ist. Beim Gewinn pro Aktie wird der Nettogewinn eines Unternehmens berechnet und durch die Anzahl der Aktien dividiert, die das Unternehmen an Mitarbeiter und andere Aktionäre verteilt hat. EPS ist nützlich, wenn man mit Investoren spricht. Ein Unternehmen mit einem höheren Gewinn je Aktie zeigt dem Investor, dass es ein wertvolles Unternehmen ist, und im Gegenzug sollte der Investor mehr für die Aktie bezahlen.