Руководство по текущим обязательствам: определение и примеры
25 августа 2021 г.
Определение того, что ваша компания в настоящее время должна по долгам и другим финансовым обязательствам, — отличный способ оценить ее краткосрочное финансовое положение. Для этого вы должны знать все свои текущие обязательства. Это позволит вам рассчитать, есть ли у вашей компании денежные средства, необходимые для выполнения ваших различных обязательств. В этой статье мы дадим определение текущим обязательствам, приведем примеры и объясним, как они используются и учитываются.
Что такое текущие обязательства?
Текущие обязательства – это денежные обязательства, которые компания погашает в течение одного года. Иногда рабочий цикл будет длиннее года. При таких обстоятельствах краткосрочное обязательство подлежит оплате в течение операционного цикла. Текущие обязательства вашей компании находятся на балансе.
Текущие обязательства могут быть погашены различными способами, хотя большинство из них урегулируются путем ликвидации текущих активов — денежных средств или дебиторской задолженности. Еще один способ погашения текущих обязательств — замена их другими обязательствами. Понимание как текущих активов, так и текущих обязательств вашей компании, а также их соотношения имеет решающее значение для определения финансового положения вашей компании. Это связано с тем, что сравнение сумм по обоим показателям позволит вам узнать, есть ли у вашей компании средства для выплаты ваших долгов за этот год или операционный цикл.
Примеры текущих обязательств
Текущие обязательства могут принимать различные формы и формы в зависимости от компании. Вот несколько примеров текущих обязательств, с которыми может столкнуться ваша компания:
Кредиторская задолженность: Кредиторская задолженность относится к средствам, причитающимся компании за продукты или услуги, которые они уже получили. Поскольку компании регулярно нуждаются в расходных материалах и продуктах, кредиторская задолженность является наиболее распространенным типом текущих обязательств, с которыми они сталкиваются.
Начисленные расходы: Начисленные расходы — это деньги, которые накопились с течением времени, но еще не возвращены. Поскольку эти расходы будут возвращены в течение года, они считаются текущими обязательствами.
Векселя к оплате или банковские кредиты: это краткосрочное обязательство относится к сумме денег, которую компания должна по кредитам в течение одного года. Компании захотят иметь остаток наличности, который больше, чем векселя к оплате, чтобы оставаться в хорошем финансовом положении.
Подоходный налог к уплате: Подоходный налог — это налог, который вы должны заплатить правительству. Ваши подоходные налоги будут выплачены в течение 12 месяцев, что делает их текущими обязательствами.
Заработная плата: Заработная плата относится к заработной плате, которую вы получаете как работник, но еще не получили. Поскольку ваш работодатель будет платить вам заработную плату в течение года, заработная плата считается текущим или краткосрочным обязательством.
Как компании используют текущие обязательства
Текущие обязательства используются для оценки способности вашей компании погасить краткосрочные долги или другие обязательства. Если ваша компания имеет больше текущих активов, чем текущих обязательств, считается, что вы находитесь в хорошем краткосрочном финансовом состоянии. В отношении текущих обязательств следует помнить о трех коэффициентах. Они есть:
1. Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности – это текущие активы, разделенные на текущие обязательства. Используя текущий коэффициент, различные аналитики и кредиторы смогут увидеть, насколько хорошо ваш бизнес работает в финансовом отношении и насколько сбалансирован ваш баланс.
2. Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности — это оборотные активы за вычетом запасов, разделенные на текущие обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности определяет, сможет ли ваш бизнес выполнить свои краткосрочные финансовые обязательства, используя быстрые активы. Быстрые активы считаются текущими активами, которые могут быть быстро преобразованы в наличные деньги. Они также известны как высоколиквидные активы, принадлежащие компании. Как коэффициент быстрой ликвидности, так и коэффициент текущей ликвидности помогают определить, сможет ли ваша компания погасить свои финансовые кредиты или обязательства, и дают вам знания о том, как управлять своими текущими обязательствами.
3. Денежный коэффициент
Коэффициент денежных средств представляет собой денежные средства и их эквиваленты, разделенные на текущие обязательства. Этот коэффициент анализирует способность вашей компании погасить краткосрочную задолженность, используя только денежные средства или их эквиваленты. Его также можно назвать соотношением денежных средств.
Используя эти коэффициенты, вы сможете определить, способна ли ваша компания погасить непогашенные кредиты или обязательства.
Как учитывать текущие обязательства
Чтобы знать финансовое положение вашей компании, вам необходимо точно учитывать и регистрировать все свои текущие обязательства. Вот шаги, которые необходимо выполнить при учете текущих обязательств вашей компании:
1. Определите тип транзакции
Это важный шаг к пониманию того, что вы должны и за какую услугу или товар. Например, если вы владеете гостиницей и только что получили 5 000 долл. США в виде платежей за бронирование гостиницы на следующий месяц, вы запишете две транзакции, поскольку получили актив, но также взяли на себя обязательство. В этом случае вы получили 5000 долларов, но теперь у вас также есть обязательство в размере 5000 долларов, потому что ваши гости еще не останавливались в вашем отеле. 5000 долларов — это незаработанный доход, поскольку услуга проживания в отеле еще не была использована.
2. Убедитесь, что вы отслеживаете текущие обязательства, а не долгосрочные.
В балансе вашей компании будут указаны как текущие, так и долгосрочные обязательства, поэтому важно указать ваши обязательства в соответствующем разделе. Это позволит другим более эффективно просматривать правильную информацию в балансе вашей компании. Помните, что текущие обязательства — это кредиты или финансовые обязательства, которые выплачиваются в течение одного года. В приведенном выше примере 5000 долларов США будут считаться текущими обязательствами, поскольку это пребывание в отеле будет выполнено в следующем месяце.
3. Раскройте текущие обязательства
После того, как вы определили все текущие обязательства вашей компании, раскройте их в балансе вашей компании. Ваши текущие обязательства будут документированы в виде списка, как правило, с кредиторской задолженностью и векселями к оплате вверху, поскольку это наиболее распространенные типы текущих обязательств.
4. Рассчитайте общую сумму текущих обязательств
После того, как вы раскрыли все текущие обязательства, возьмите их сумму, чтобы рассчитать свои общие текущие обязательства. Например, предположим, что у вашего отеля есть 10 000 долларов США в виде векселей к оплате, 150 000 долларов США в виде кредиторской задолженности и 5 000 долларов США незаработанного дохода от бронирований, указанных выше. Сложите эти суммы вместе, чтобы получить общую сумму текущих обязательств. В этом случае общая сумма текущих обязательств вашего отеля составит 165 000 долларов. Если вы хотите суммировать все обязательства, добавьте долгосрочные обязательства к этому числу и запишите его в своем балансе как общие обязательства.