Резерв дебиторской задолженности: что это такое и как его использовать

20 мая 2021 г.

Резервы дебиторской задолженности (AR) — это счета, используемые для компенсации убытков, которые предприятия несут, когда клиенты не оплачивают счета. Резерв AR помогает компаниям пережить финансовые трудности из-за отсутствия платежей. Резервные счета компенсируют последствия неоплаченных счетов-фактур после того, как клиенты объявляют себя банкротами или отказываются платить. В этой статье мы объясним, что такое резерв AR, преимущества резервов AR, что такое резерв сомнительных долгов и преимущества резервов сомнительных долгов.

Что такое резерв дебиторской задолженности?

Резерв AR — это счет, который предприятия и компании создают для компенсации убытков, понесенных после того, как клиенты не перечислили платежи по неоплаченным счетам. Большинство компаний и предприятий продают свои товары и услуги своим клиентам в кредит. Например, коммунальная компания будет выставлять счета своим клиентам после того, как они получат электроэнергию. Предприятия оказывают услуги, выставляют счет и ждут оплаты. В течение этого периода ожидания неоплаченные счета считаются дебиторской задолженностью. Вот идеи о том, как работает дебиторская задолженность.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это непогашенные счета, которые клиенты должны вам за услуги и товары, которые они приобрели в прошлом. Платежи собираются после согласованного времени и записываются как активы на балансе предприятия. Дебиторская задолженность используется как часть учета по методу начисления и классифицируется как активы, поскольку собранные денежные средства представляют ценность для компании. Иногда клиенты не оплачивают счета. В качестве меры предосторожности предприятия создают резервный счет, который поможет компенсировать неоплаченные счета.

Преимущества резерва дебиторской задолженности

Основным преимуществом создания резервов дебиторской задолженности является защита вашего бизнеса от финансовых последствий, вызванных неспособностью клиентов перевести платеж по любому неоплаченному счету. Имея достаточно резервных средств, бизнес может без сбоев платить своим поставщикам или продавцам и, таким образом, избегать штрафов или сборов за неуплату или задержку оплаты кредиторской задолженности. Неудачные или задержанные платежи увеличивают долговые обязательства, что затрудняет сохранение финансовой стабильности компании.

Что такое резерв по сомнительным долгам?

Резервы по сомнительным долгам — это резервы, созданные для покрытия убытков, понесенных в случае неуплаты клиентами своих счетов или займов. Резервы по безнадежным долгам прогнозируют убытки, чтобы уменьшить финансовые последствия несостоявшихся платежей. Если вы продаете покупателям в кредит, есть вероятность, что некоторые покупатели не заплатят за товар. Чтобы поддерживать финансовую стабильность, вам нужен план, позволяющий сделать финансовую отчетность реалистичной. Резервы по сомнительным долгам представляют собой контрсчета, предназначенные для компенсации дебиторской задолженности. RA имеет дебетовое сальдо, в то время как безнадежные дебетовые резервы имеют кредитовое сальдо, и в результате в балансовых отчетах отражается чистая дебиторская задолженность.

Например, в вашем балансе может быть 100 000 долларов США в качестве дебиторской задолженности и 5 000 долларов безнадежного долга. Чистая дебиторская задолженность по вашему счету будет отражена в балансовом отчете как 95 000 долларов США. Резервы по сомнительным долгам предназначены только для компенсации дебиторской задолженности. Тем не менее, вы можете установить те же контрсчета для другой дебиторской задолженности, такой как авансы по заработной плате, выданные сотруднику. Вот важные вещи, которые вы должны знать о резерве по сомнительным долгам:

Как рассчитать резерв по сомнительным долгам

Чтобы создать адекватные резервы по безнадежным долгам, предприятия рассчитывают процентную долю безнадежных долгов следующим образом:

1. Разделение безнадежной задолженности на общую дебиторскую задолженность в данный момент времени

2. Затем умножаем ответ на 100

Например, при использовании метода расчета безнадежной задолженности с прямым списанием, если у вашего предприятия на счету дебиторской задолженности в данном году 10 000 000 долларов, клиенты не смогут или откажутся перевести 500 000 долларов. Процент безнадежных долгов составит 5%.

Хотя метод прямого списания является точным способом определения безнадежной задолженности, многие предприятия избегают этого метода, поскольку время продажи и момент объявления долга безнадежным могут различаться.

Оценка резерва по сомнительным долгам

Как и другие предприятия, вы можете основывать свои потребности в резервах по безнадежным долгам на оценках процента безнадежных долгов за предыдущие годы и экономических аспектах, влияющих на ваш бизнес. Например, когда экономика процветает, многие компании ожидают меньше безнадежных долгов по сравнению с другими годами, в то время как геополитика, нестабильность рынка, рецессии и другие неблагоприятные экономические факторы могут повысить оценки безнадежных долгов. Другие аспекты, которые предприятия могут учитывать при оценке резерва по сомнительным долгам, включают следующее:

• Размер потенциально безнадежной дебиторской задолженности

• Залоговое предложение клиентов

• Продолжительность отношений между клиентом и бизнесом

• Изменения в кредитной политике

Чтобы правильно сформулировать обоснованные прогнозы, различные клиенты оцениваются отдельно в разных отраслях и на мировых рынках. Расчет резерва по сомнительным долгам помогает финансовым командам лучше управлять и учитывать сомнительные счета или денежные потоки. Тем не менее, оценки безнадежных долгов могут быть неточными, если возникают непредвиденные события или факторы, оказывающие экономическое воздействие на денежные потоки.

Преимущества резерва по сомнительным долгам

Резерв по сомнительным долгам является важным инструментом, помогающим покрыть неизбежные неплатежи. Владельцы бизнеса несут убытки из-за неоплаченных счетов и расходы на управление внутренним процессом оценки, когда их клиенты не платят свои взносы или объявляют о банкротстве. Резервные счета используются для компенсации убытков, поскольку самострахование с использованием резерва по сомнительным долгам не требует прямых затрат, но дает выгоду в случае катастрофических убытков. Безусловно, неоплаченные счета ослабляют денежный поток предприятий, но резервные счета помогают компенсировать убытки и сбалансировать финансовые отчеты.

Как создать резерв по дебиторской задолженности

Как компания, которая продает в кредит, можно не собирать общую сумму кредита. Списание безнадежных долгов как безнадежных имеет решающее значение. Клиенты, которые не платят, могут оспорить взимаемую сумму, обанкротиться или не платить. Существуют различные методы создания резервного счета по дебиторской задолженности в зависимости от причин безнадежной дебиторской задолженности, периода продажи и времени, когда вы регистрируете счет как безнадежный. Вот несколько способов создания резерва по дебиторской задолженности.

1. Метод начального ввода

Послепродажные сделки завершаются контрактами на оплату. Бухгалтеры увеличивают продажи в отчетах о прибылях и убытках, а суммы, которые клиенты должны бизнесу, записываются как активы в балансе. Если продажа становится безнадежной дебиторской задолженностью, дебиторская задолженность уменьшается в балансовых отчетах, а бизнес регистрирует расходы по безнадежным долгам в отчетах о прибылях и убытках.

2. Прямое списание

Метод прямого списания идентифицирует безнадежные счета как расходы, когда долги объявляются безнадежными. Этот метод применяется, когда становится ясно, что клиенты не в состоянии платить. В этом методе резервные счета не используются; вместо этого дебиторская задолженность списывается непосредственно на себестоимость. Остаток дебиторской задолженности отражается в балансе как текущие активы. В результате в балансе может быть отражена сумма, превышающая сумму, подлежащую сбору. Расходы по безнадежным долгам также могут отражаться в отчетах о прибылях и убытках в течение нескольких лет после продажи.

3. Метод учета

Предприятия могут списать безнадежный долг, а не сразу нести убытки. В методе резерва используется общепринятый принцип бухгалтерского учета (GAAP), поскольку оценка безнадежной суммы производится в конце года. Резервный счет создается на основе продаж за год или на основе остатков дебиторской задолженности. Поскольку контрактивы составляют дебиторскую задолженность, резерв на безнадежную задолженность, также называемый резервом на сомнительную дебиторскую задолженность, уменьшает дебиторскую задолженность до чистой стоимости реализации (суммы, которую бизнес предполагает получить от дебиторской задолженности).