Различия между успешными усилиями и методами полной стоимости

2 декабря 2021 г.

Инвестиции в нефтяные и газовые компании могут стать надежным способом диверсификации вашего портфеля. Поскольку миллионы людей полагаются на нефть и природный газ, которые добывают эти компании, многие люди считают эти компании безопасными инвестициями. При принятии решения о том, в какую компанию вы хотите инвестировать свои деньги, может быть полезно понять успешные усилия и методы полной стоимости, которые представляют собой два разных метода бухгалтерского учета, которые компании используют для отчетности о своих доходах за год. В этой статье мы определяем успешные усилия и методы полной стоимости и обсуждаем различия между ними.

Каков метод учета успешных усилий?

Метод учета успешных усилий — это процесс, который позволяет компаниям извлекать выгоду только из расходов, связанных с успешным открытием запасов природного газа и нефти. В соответствии с этим методом, если компания тратит время, деньги или ресурсы в безуспешной попытке обнаружить эти ресурсы, она не может извлечь выгоду из этих расходов. Результатом этого метода является то, что, когда эти компании терпят неудачу в своем открытии, их чистая прибыль за этот период больше страдает.

Идеология метода учета успешных усилий заключается в том, что основной целью компаний, занимающихся добычей природного газа и нефтью, является добыча и переработка этих природных материалов. Поэтому, когда компания использует свои ресурсы, но не может производить, она должна сообщать о своей деятельности таким образом, чтобы это отрицательно отражалось на ее валовом доходе. Компании, занимающиеся добычей природного газа и нефти, обычно рассматривают скважины, из которых добывают нефть и природный газ, как продуктивные активы или активы, создающие стоимость. Когда компания выкапывает скважину, которая в конечном итоге не создает ценности, она не может классифицировать скважину как продуктивную.

Что такое полнозатратный метод учета?

Метод учета полной стоимости — это метод, который используют нефтяные и газовые компании для капитализации всех затрат, связанных с открытием и добычей скважин, даже если они не увенчались успехом. При использовании этого метода учета эти компании не сразу сообщают о неудачной скважине как об убытке. Скорее, они рассматривают неисправные скважины как продуктивные активы и сообщают об их финансовой амортизации, как если бы это был актив, производящий стоимость. Этот метод позволяет компаниям ограничить непосредственные финансовые последствия неудавшегося предприятия за счет капитализации затрат с течением времени, а не в следующем отчетном периоде.

Идеология полнозатратного метода учета заключается в том, что основной деятельностью компаний по добыче природного газа и нефти является разведка и открытие этих природных ресурсов. Согласно этой интерпретации, компании, использующие метод полной стоимости, рассматривают неудачные скважины как часть процесса обнаружения продуктивных активов. По сути, они включают затраты на рытье неудачных шахт как часть процесса обнаружения успешных. Этот метод позволяет им сообщать только амортизацию активов с течением времени, а не все сразу.

Метод успешных усилий и метод полной стоимости: ключевые отличия

Хотя и метод успешных усилий, и метод полной стоимости относятся к способам, которыми компании, занимающиеся добычей природного газа и нефтью, отчитываются о своих доходах, между ними есть некоторые ключевые различия. Между руководящими органами бухгалтерского учета, которые регулируют отрасль, существуют общие разногласия относительно того, какой метод бухгалтерского учета представляет собой более прозрачный подход. Поскольку не существует четкого правила о том, какой метод должна использовать компания, разные компании могут выбрать тот подход, который им кажется благоприятным.

Вот некоторые ключевые различия между методом учета успешных усилий и методом полной стоимости:

Регулирующие органы

Двумя регулирующими органами, занимающимися бухгалтерским учетом компаний, работающих с природным газом и нефтью, являются Совет по стандартам финансового учета (FASB) и Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC). Совет по стандартам финансовой отчетности инструктирует компании использовать метод успешных усилий для учета, поскольку считает этот метод более прозрачным подходом к отчетности о деятельности компании. Комиссия по ценным бумагам и биржам позволяет компаниям использовать метод полной стоимости.

Хотя Комиссия по ценным бумагам и биржам не поддерживает ни один из методов, предоставление компаниям возможности выбирать самим способствует анализу того, какой метод делает компанию более успешной. Многие компании предпочитают следовать требованию Совета по стандартам бухгалтерского учета, используя метод успешных усилий, но компании, которым не удалось обнаружить их, часто предпочитают использовать метод полной стоимости для учета. Поскольку между двумя регулирующими органами нет четкого правила, компании обычно выбирают тот вариант, который им выгоден.

Отчет о доходах

Основное различие между успешными методами бухгалтерского учета и методами полной стоимости заключается в том, как компании сообщают о своих доходах. Когда у компании есть производственный актив, такой как ферма, запасы природного газа или нефтяная скважина, она сообщает только амортизацию этого актива по сравнению с их чистой прибылью. Таким образом, влияние строительства дорогостоящего актива, такого как нефтяная скважина, уменьшается на отчетный документ о прибылях и убытках, поскольку стоимость взвешивается по сравнению со стоимостью актива.

Метод успешных усилий не позволяет компаниям отражать неудачные скважины как продуктивные активы. Поэтому, когда компания тратит деньги на строительство колодца или рытье ямы, она сообщает об этих деньгах как о расходах, а не как об активах. Этот метод отчетности оказывает большее влияние на доход компании, так как потраченные деньги вычитаются из чистой прибыли. Полноценный метод учета позволяет компаниям отражать аварийные скважины как продуктивные активы, даже если они ничего не производят. Этот метод выгоден многим компаниям, так как увеличивает размер дохода, который они могут сообщить.

Прозрачность

Один из основных аргументов против любого метода отчетности заключается в том, что он не обеспечивает прозрачности деятельности компании. Инвесторы и акционеры заинтересованы в том, чтобы знать, приносят ли нефтегазовая или газовая компании прибыль своей деятельностью. Критики метода учета полной стоимости утверждают, что, когда компании могут указывать непроизводственные активы как расходы, а не затраты, они неточно отражают стоимость активов компании.

Критики метода учета успешных усилий утверждают, что метод полной стоимости более прозрачен, поскольку он дает более макроскопический взгляд на деятельность компании. Метод полной стоимости позволяет компаниям сообщать о неудачных скважинах как части процесса, который приводит к успешным скважинам. В этом методе используется подход, согласно которому компании должны идти на риск при раскопках и что риск, который не срабатывает, дает информацию, которая в конечном итоге приводит к успеху.

Цена акции

Цены на акции публично торгуемых компаний обычно меняются, когда компания публикует отчеты о своих доходах. Разрешая компаниям использовать метод учета полной стоимости, SEC позволяет им сообщать о более высоком доходе, чем компании, которые используют метод учета успешных усилий. Из-за этой разницы опытные инвесторы часто выясняют, какой подход компания использует для отчетности о прибыли.

В отчете о прибылях и убытках компании, использующей метод полной стоимости, может указываться та же сумма дохода, что и в отчете о прибылях и убытках компании, использующей метод успешных усилий, но многие инвесторы оценят отчет об успешных усилиях больше. Это связано с тем, что инвесторы понимают, что метод успешных усилий более ограничивает то, что компании могут указывать в качестве активов, поэтому маловероятно, что они сообщают о неудачных скважинах как в продуктивных активах.

Обратите внимание, что ни одна из компаний, упомянутых в этой статье, не связана с компанией Indeed.