Расходы и амортизация: ключевые различия и когда их выбирать

22 апреля 2021 г.

Когда дело доходит до налогов, знание того, следует ли учитывать или амортизировать активы и покупки, может быть проблемой для бизнеса. Изучение определений и различий между расходами и амортизацией может помочь вам принимать более обоснованные финансовые решения для вашей организации. В этой статье мы определяем расходы и амортизацию и перечисляем некоторые ключевые различия между ними, а также то, как предприятия могут решить, что является правильным для их ситуации.

Что такое расход?

Для целей налогообложения предприятия расходы — это расходы, которые предприятие несет в ходе своей обычной деятельности. Организация сообщает о расходах в годовом налоговом отчете, чтобы компенсировать выручку при расчете налогооблагаемого дохода. Вот несколько примеров статей, которые подлежат вычету из расходов, как это определено Налоговой службой:

• Аренда

• Утилиты

• Реклама

• Расходы на автомобиль (автомобилей, используемых только в служебных целях)

• Страхование (кроме медицинского страхования)

• Запасы

• Обслуживание

• Ремонт

• Программы вознаграждения сотрудников

• Юридические и профессиональные услуги

• Пенсионные планы и планы распределения прибыли

• Комиссии и сборы

• Проценты по кредиту

• Заработная плата сотрудников

Что такое амортизация?

Амортизация — это тип расходов, который представляет собой предмет, приобретаемый предприятием, который со временем теряет свою ценность. Предприятия включают их в годовой налоговый отчет для вычета. IRS требует, чтобы затраты на амортизацию сообщались в ежегодных налоговых декларациях и подробно описывали приобретенный предмет, сумму, уплаченную за предмет, и период времени, в течение которого он будет амортизироваться в результате использования, связанного с бизнесом. Эти крупные покупки называются капитальными активами и могут включать в себя такие элементы, как:

• Здания

• Имущество

• Компьютеры

• Тяжелая техника

• Транспорт

• Офисная мебель

• Оборудование

Например, производственное оборудование производственной компании может обесцениваться в результате продолжительного использования.

Ключевые различия между расходами и амортизацией

Есть несколько ключевых отличий расходов от амортизации, в том числе:

Операционные затраты по сравнению с капитальными активами

Возможно, самая большая разница между расходными и амортизационными отчислениями заключается в функциональности сообщаемых статей. IRS определяет расходы как строго операционные расходы на предметы, которые используются ежедневно и не теряют ценности с течением времени. Амортизационные отчисления — это капитальные активы — крупные покупки, сделанные компанией или бизнесом для рабочих задач, которые теряют ценность из-за продолжительного, долгосрочного использования.

Когда и как получить вычет

Для вычетов расходов предприятия получают единовременный налоговый кредит по отчетным статьям в том же налоговом году. IRS предоставляет амортизационные отчисления в виде налоговых льгот в течение определенного периода времени. IRS определяет сумму денег и период времени в зависимости от стоимости предмета и количества лет, в течение которых вы собираетесь использовать предмет в деловых целях.

Стоимость предметов

Чаще всего вы должны были приобрести товар на сумму 2500 долларов или меньше, чтобы считаться расходами для немедленного списания. В качестве альтернативы вы должны приобрести товар на сумму более 2500 долларов, чтобы иметь право на амортизацию, хотя IRS позволяет списывать предметы на сумму до 139 000 долларов как единовременные расходы по усмотрению человека. Любые покупки, превышающие эту сумму, чаще всего должны отражаться как амортизационные активы.

Однако есть исключение. Безопасная гавань для De Minimus Amounts — это налоговый закон, в котором говорится, что если вы приобрели предмет на сумму менее 2500 долларов США для расширенного использования в бизнесе, у вас есть выбор: списать этот предмет как расходы или амортизировать актив.

Срок службы предметов

Элементы, которые квалифицируются как списание расходов, должны иметь срок использования в бизнесе менее года. Объекты или капитальные активы, которые подлежат амортизации, должны иметь срок полезного использования более года.

Единовременный вычет против снижения налоговой нагрузки

Еще одно основное различие между расходами и амортизацией заключается в налоговых льготах, связанных с каждым из них. В случае расходов полный вычет применяется к тому же отчетному году и используется для компенсации налогооблагаемой прибыли бизнеса, что приводит к уменьшению причитающихся налогов. В случае амортизации актива вычет представляет собой налоговый кредит, применяемый постепенно в течение срока службы актива и предназначенный для облегчения налогового бремени для предприятий после совершения крупных покупок.

Как принять решение о списании или амортизации активов

Ниже приведены шаги, которые помогут вам решить, следует ли учитывать активы в расходах или амортизировать:

1. Учитывайте финансовое положение бизнеса

Когда у вас есть выбор: списать предмет в расход или амортизировать актив, рассмотрите текущее и будущее финансовое положение бизнеса. Расходование объекта может принести больше денег в краткосрочной перспективе, но после того, как вы списали его на расходы, он не подлежит списанию в будущих налоговых декларациях. Амортизация актива может привести к получению меньшего аванса, но может привести к уменьшению налогов, подлежащих уплате в будущем. Принимая решение о расходах или амортизации, учитывайте непосредственные и ближайшие финансовые потребности бизнеса и какой вариант принесет большую выгоду.

2. Ознакомьтесь с рекомендациями IRS

Налоговое управление США устанавливает правила как для расходов, так и для амортизации активов, и понимание этих правил является важным шагом в принятии решения о том, какой вариант лучше для вас. Помимо требований, перечисленных выше, существуют дополнительные рекомендации и требования, которые следует учитывать при выборе между расходами и амортизацией:

• Автомобили, компьютеры и оргтехника обычно амортизируются в течение пяти лет.

• Срок амортизации офисной мебели и строительного оборудования обычно составляет семь лет.

• Амортизация зданий и сдаваемого в аренду имущества часто составляет 27,5 лет.

3. Рассчитайте амортизацию

Прежде чем решить, подходит ли вам списание или амортизация активов, рассмотрите возможность расчета предполагаемой амортизации с помощью Публикации IRS 946. Эта публикация позволяет вам рассчитать амортизацию с помощью Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS), широко используемой налоговой программы, которая позволяет вам получать больший вычет в течение первых нескольких лет срока полезного использования вашего актива и получать меньшие списания к концу его срока службы. Это отличный вариант для тех, кто не хочет сразу тратить свои крупные покупки, но также может получить выгоду от увеличения денежного потока авансом.

4. Рассмотрим раздел 179.

Раздел 179 IRS представляет собой налоговую льготу, используемую для стимулирования малого бизнеса к совершенствованию и расширению своей деятельности путем приобретения оборудования и дорогостоящих предметов, которые должны быть немедленно списаны на расходы, а не амортизированы с течением времени. Учитывайте этот вариант, когда решаете, следует ли сообщать об амортизации ваших активов. Раздел 179 может снизить ваши налоговые обязательства за текущий год и позволить малым предприятиям совершать важные покупки, связанные с бизнесом. В настоящее время Раздел 179 допускает максимальный вычет в размере 1 050 000 долларов США и стоимость имущества, приобретенного на сумму до 2 620 000 долларов США. Рассмотрите возможность просмотра веб-сайта Службы внутренних доходов для получения дополнительной информации.