Пошаговое руководство по созданию отчета о движении денежных средств

14 апреля 2022 г.

Отчет о движении денежных средств иллюстрирует любые изменения в инвестиционной, операционной и финансовой деятельности компании за определенный период. Создание отчета о движении денежных средств для бизнеса может помочь специалистам проанализировать его финансовое положение и подготовиться к будущему. Узнав больше об этих отчетах, вы сможете найти способы их точного использования для контроля за финансами компании.

В этой статье мы определяем отчеты о движении денежных средств, рассматриваем их использование, объясняем преимущества этих типов отчетов, анализируем взаимосвязь между отчетами о движении денежных средств и балансовыми отчетами и предлагаем вам пример отчетов о движении денежных средств для справки.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, который компания составляет в конце каждого отчетного периода, в котором подробно описывается, сколько денег она заработала за этот период. Этот отчет также включает сумму денежных средств, потраченных бизнесом, иначе известную как ее отток, за тот же период времени. Отчеты о движении денежных средств обычно включают расходы, такие как квитанции о покупках, подтверждение выплаты процентов, информацию о кредитах или инвестициях, данные о расходах и подтверждение платежей по кредитам.

Все типы компаний обычно создают и используют отчеты о движении денежных средств для отслеживания своих финансов и имеют возможность непрерывно отслеживать и анализировать свое финансовое положение. Все отчеты о движении денежных средств включают следующие три компонента:

• Операционная деятельность: эта деятельность относится к расходам и продажам, в которых бизнес участвует для выполнения повседневных задач, таких как денежные средства, полученные от продажи товаров, или платежи в счет аренды, заработной платы или других операций.

• Инвестиционная деятельность: эта деятельность относится к деньгам, потраченным на приобретения, платежи по кредиту или покупку активов, таких как оборудование или новое рабочее место.

• Финансовая деятельность: эта деятельность относится к сумме денег, которую компания зарабатывает на финансировании, включая получение платежей по кредиту, дивидендов по акциям или погашения долга.

Использование для отчета о движении денежных средств

Как правило, обычное использование для этих типов утверждений включает:

• Понимание расходов и доходов: компании могут использовать эти утверждения, чтобы точно узнать, на что они тратят и где они могут заработать больше всего денег. В этом документе представлен простой для понимания обзор конкретных видов деятельности, расходов и инвестиций, который компании могут использовать для определения областей с высокими расходами или источников финансирования.

• Создание планов погашения: поскольку отчеты о движении денежных средств содержат информацию о финансовой и инвестиционной деятельности, этот инструмент может помочь вам спланировать, как вы можете погасить свой долг. Он может показать вам, где вы платите больше в процентах, чем в основном, и как вы можете перераспределить свои средства.

• Оценка кредитоспособности компании. Кредиторы, такие как банки или кредитные союзы, могут иногда использовать отчеты о движении денежных средств компании для оценки ее ликвидности и кредитоспособности. Они могут оценить несколько отчетов о движении денежных средств с течением времени, чтобы определить, улучшается ли платежеспособность компании и могут ли они производить платежи по любым кредитам, которые могут предоставить им кредиторы.

Какая связь между отчетом о движении денежных средств и бухгалтерским балансом?

Отчеты о движении денежных средств и балансовые отчеты, которые представляют собой резюме финансового положения, являются аналогичными документами. Компании часто требуется как отчет о движении денежных средств, так и балансовый отчет, чтобы должным образом оценить свое финансовое положение в разные периоды времени. Два утверждения имеют взаимодополняющие отношения. Часто финансовые специалисты сначала составляют балансовые отчеты, прежде чем собирать от них информацию для подготовки отчетов о движении денежных средств.

Хотя оба типа финансовых отчетов содержат большую часть одной и той же информации, профессионалы создают эти отчеты для разных целей. Например, в балансовом отчете выделяются активы, обязательства и собственный капитал компании. Отчет о движении денежных средств также может включать эти компоненты, но профессионалы, как правило, составляют этот отчет таким образом, который просто подчеркивает реорганизацию по типу их деятельности и тому, как они влияют на входящие и исходящие денежные средства бизнеса. Такие статьи, как векселя к оплате, могут быть обязательствами в вашем балансе, но они могут быть положительной финансовой деятельностью в отчете о движении денежных средств.

Преимущества отчета о движении денежных средств

Создание отчета о движении денежных средств для компании или организации имеет много преимуществ, в том числе:

• Предоставляет информацию о финансах компании: создание отчета о движении денежных средств может помочь вам получить представление о текущем финансовом состоянии компании и дать представление о том, как она может работать в будущем.

• Изменения в документах: в отчете о движении денежных средств кратко излагаются изменения притока и оттока денежных средств от месяца к месяцу.

• Помогает в принятии будущих решений: отчеты о движении денежных средств помогают компаниям определить свои следующие шаги для планирования на будущее, поскольку они могут получить представление о том, чего ожидать в финансовом отношении в аналогичном будущем периоде оплаты.

• Помогает в подготовке к кредитам и инвестициям: если вы планируете получить кредит или новую кредитную линию, банки или другие финансовые учреждения часто требуют от вас предоставить обновленный отчет о движении денежных средств, поэтому его наличие гарантирует, что вы готовы сделать это.

Как рассчитать денежный поток прямым методом

Существует несколько способов расчета денежного потока компании для отчета о движении денежных средств. Прямой метод регистрации движения денежных средств включает в себя конкретные виды деятельности, выполняемые бизнесом в течение периода оплаты. Вот как вы можете рассчитать отчет о движении денежных средств, используя этот метод:

1. Определите свой финансовый период

При расчете отчета о движении денежных средств начните с определения конкретного финансового периода, который вы хотите проанализировать. Вы можете рассчитывать его ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в зависимости от информации, которую вы хотите измерить. Рассмотрите возможность создания этих записей последовательно для каждого периода, чтобы вы могли сравнить поток денежных средств между ними.

2. Определите свою операционную деятельность

Первый раздел отчета о движении денежных средств часто содержит сведения об операционной деятельности компании. Сюда могут входить следующие элементы:

• Поступления товаров и услуг

• Проценты и налоговые платежи

• Заработная плата

• Арендная плата и коммунальные платежи

• Платежи поставщику

В этом разделе вы можете указать любые полученные деньги в столбце дебета выписки с платежами, сделанными в столбце кредита. Многие предприятия просто включают по одному столбцу для каждого элемента с круглыми скобками вокруг сумм, которые они заплатили, чтобы показать отрицательный денежный поток.

3. Включите вашу финансовую деятельность

Ваша финансовая деятельность часто связана с отрицательным движением денежных средств, поскольку она включает в себя платежи, которые вы делаете кредиторам или другим финансовым учреждениям. В зависимости от размера вашего бизнеса, эти суммы могут варьироваться. Некоторые виды финансовой деятельности включают следующее, которое вы можете указать в своем заявлении:

• Выплаты дивидендов

• Остаток основного долга по платежам по кредиту

• Выкуп акций

4. Добавьте свою инвестиционную деятельность

Инвестиционная деятельность часто связана как с отрицательным, так и с положительным денежным потоком, поскольку они могут включать продажу или получение инвестиций или изменение активов. Например, продажа земли может привести к положительному денежному потоку. Некоторые другие виды инвестиционной деятельности, которые вы можете включить:

• Покупка оборудования

• Приобретение покупки

• Покупка или продажа безопасности

5. Рассчитайте ежемесячный денежный поток

Наконец, рассчитайте ежемесячный денежный поток компании. Для этого просмотрите сумму поступающих денежных средств от кредитов, продаж и других источников, таких как дивиденды по акциям. Затем вы можете вычесть исходящие денежные средства из расходов, таких как заработная плата. Сумма, которую вы найдете, равна денежному потоку.

Как рассчитать денежный поток косвенным методом

Расчет денежного потока с использованием косвенного метода больше фокусируется на общих статьях. Вот как вы можете рассчитать отчет о движении денежных средств, используя этот метод:

1. Включите свой текущий чистый доход

Косвенный метод начинается с использования в качестве базы текущей чистой прибыли компании. Вы можете добавить или вычесть свои действия из этой базовой суммы. Общая сумма, которую вы найдете после выполнения этих сложений и вычитаний, затем показывает вам как сумму денежного потока, так и сумму, измененную за период, а также ваш чистый доход, чтобы начать ваш следующий отчет о движении денежных средств.

2. Добавьте безналичные операции

Косвенные отчеты о движении денежных средств также включают неденежные операции, такие как износ и амортизация. Компании могут включить их для учета стоимости, полученной или потерянной в течение периода для определенных предметов, таких как, например, оборудование. Включение этих элементов может более точно указать, сколько ваш бизнес зарабатывает за период, поскольку вы можете вычитать эти суммы каждый месяц, а не, например, когда вы можете продать часть оборудования, стоимость которой уменьшается.

4. Включите другую информацию из прямого метода

Косвенный метод часто включает многие другие элементы, включенные в прямой метод, такие как определенные виды финансовой и инвестиционной деятельности. Это может предоставить вам новое конечное сальдо, поскольку вы могли включить дополнительные расходы или поступления наличных с неденежными статьями и корректировками. Ваша операционная деятельность может быть более общей, включая такие элементы, как увеличение запасов или уменьшение дебиторской задолженности, поскольку вы можете получить эту информацию из отчетов о прибылях и убытках или балансовых отчетов.

Примеры отчетов о движении денежных средств

Просмотр примеров обоих методов может быть полезен при изучении того, как создавать операторы такого типа. Вот примеры отчетов о движении денежных средств с использованием обоих методов:

Пример отчета о движении денежных средств по прямому методу

Вот пример отчета о движении денежных средств, в котором используется прямой метод:

Основная деятельность
Продажа товаров$100,000Аренда($2,000)Заработная плата($50,000)Инвестиционная деятельность
Покупка новой техники (5000 долларов США) Выданный кредит (500 долларов США) Финансовая деятельность
Выплаты основного долга (1000 долларов США) Выплаты дивидендов (500 долларов США) Начальный остаток денежных средств 150 000 долларов США Остаток денежных средств на конец периода** 191 000 долларов США### Пример отчета о движении денежных средств методом косвенного метода

Вот пример использования косвенного метода при подготовке отчета о движении денежных средств:

Основная деятельность
Чистая прибыль$75,000Амортизационные расходы($5,000)Уменьшение дебиторской задолженности($2,000)Инвестиционная деятельность
Продажа офисного здания$15,000Покупка оборудования($3,000)Финансирование деятельности
Получение дивидендов 2000 долларов США Начальный баланс 100 000 долларов США Конечный баланс** 182 000 долларов США