Понимание отчетов о движении денежных средств: полное руководство с шагами, методами и примерами

22 февраля 2021 г.

Финансовые отчеты компании содержат ценную информацию для аналитиков, инвесторов и самой компании. Отчет о движении денежных средств, возможно, является наиболее эффективным и интуитивно понятным финансовым отчетом, поскольку он дает подробное представление о денежных операциях предприятия. В этой статье мы объясним, что такое отчет о движении денежных средств, как рассчитать движение денежных средств, что включить в отчет о движении денежных средств и как использовать бухгалтерское программное обеспечение для его создания. Затем мы приведем пример заполненного отчета о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчеты о движении денежных средств отслеживают движение денежных средств, поступающих в ваш бизнес и от него за определенный период времени. Отчет о движении денежных средств, иногда называемый «отчетом о движении денежных средств» или «CFS», является одним из трех основных типов финансовых отчетов, используемых в бухгалтерском учете. Наряду с отчетами о прибылях и убытках и балансовыми отчетами отчет о движении денежных средств информирует компании об их финансовом положении, позволяя им принимать обоснованные решения, а также планировать будущее. Отчет о движении денежных средств считается наиболее интуитивно понятным и прозрачным из финансовых отчетов, поэтому инвесторы полагаются в первую очередь на информацию, которую он дает.

Они являются полезным инструментом для определения финансового положения компании в определенный период, поскольку они предлагают организованное и четкое представление о сумме поступающих денег по сравнению с потраченными деньгами. Когда компания может правильно и часто составлять и анализировать отчеты о движении денежных средств, она будет лучше подготовлена ​​к планированию на будущее.

Что включить в отчет о движении денежных средств

Отчеты о движении денежных средств отслеживают финансовые операции, связанные с ведением бизнеса за определенный период. Отчет о движении денежных средств отслеживает движение денежных средств по трем основным направлениям:

• Основная деятельность

• Инвестиционная деятельность

• Финансовая деятельность

Когда все три эти области складываются вместе, получается то, что называется «чистым денежным потоком» бизнеса. Это общая сумма денег, которой владеет ваша компания на данный момент. Если число положительное, это означает, что бизнес приносит больше денег, чем тратит.

Инвесторы анализируют данные во всех трех областях отчета о движении денежных средств, чтобы определить стоимость компании и ее акций. Важно отметить, что отчеты о движении денежных средств отслеживают только наличные деньги или что-либо, эквивалентное наличным деньгам, например, банковские счета и чеки, а это означает, что он не касается транзакций, которые еще не завершены. Например, в отчете о движении денежных средств дебиторская задолженность вычитается из чистой прибыли, поскольку она еще не оплачена.

Денежный поток от операций

Первая область денежного потока вашей компании отслеживает ежедневные расходы и доходы, связанные с основной деятельностью компании, такой как продажи, начисление заработной платы, страхование, налоги и закупки у поставщиков. Некоторые портфельные и инвестиционные компании могут также включать такие вещи, как долговые обязательства, долевые инструменты или продажу кредитов. Как правило, процветающий бизнес получает большую часть своего денежного потока от операций, а затем реинвестирует капитал. Другими словами, деньги, поступающие в бизнес, должны в первую очередь поступать от операций, а деньги, покидающие бизнес, должны быть главным результатом инвестиционной деятельности.

Денежный поток от инвестирования

Второй раздел отчета о движении денежных средств отслеживает инвестиционные расходы. Этот раздел больше касается покупки долгосрочных дорогостоящих активов, таких как недвижимость или оборудование. Если ваша компания сдает в аренду или продает активы, такие как оборудование или собственность, то этот денежный поток будет подробно описан в этом разделе. Хотя положительный инвестиционный денежный поток — это хорошо, большинство инвесторов предпочитают, чтобы большая часть доходов бизнеса поступала от деловых операций.

Это также раздел, в котором аналитики ищут любые изменения в капитальных затратах, также известных как «CapEx». Увеличение капитальных затрат обычно сигнализирует о сокращении денежного потока. Хотя это может показаться негативным моментом, иногда это может означать, что компания растет и/или инвестирует в свою будущую деятельность.

Денежный поток от финансирования

Последняя область отчета о движении денежных средств посвящена деньгам, используемым для финансирования. Этот денежный поток обычно происходит между владельцами компании и их кредиторами, источником которых является заем или собственный капитал. Обычно вы можете найти эти данные в годовом отчете компании 10-K, который они представляют своим акционерам.

Этот раздел дает аналитикам хорошее представление о том, сколько денег компания выплатила в виде дивидендов или путем выкупа акций. Это также помогает им определить методы, используемые для сбора денег для операционного роста. Когда финансовый денежный поток положительный, компания зарабатывает больше денег, чем тратит. Отрицательный денежный поток может сигнализировать о том, что компания погашает долги, выкупает акции или выплачивает дивиденды.

Как рассчитать денежный поток

Вы рассчитываете денежный поток, корректируя чистую прибыль компании за счет увеличения или уменьшения разницы в кредитных операциях, расходах и доходах (все они находятся в отчетах о прибылях и убытках и балансах) между отчетными периодами. Внесение этих корректировок необходимо, поскольку неденежные статьи включаются в чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках и в общую сумму обязательств и активов в балансе. Поскольку так много транзакций связаны с безналичными статьями, вам необходимо изменить способ расчета их влияния на денежный поток.

Существует два различных метода, которые можно использовать для расчета денежного потока:

• Прямой метод: прямой метод перечисляет и добавляет все кассовые операции, включая расходы на заработную плату, платежи от клиентов и расходы поставщиков. Этот метод использует начальное и конечное сальдо различных бизнес-счетов для изучения чистого уменьшения или увеличения для каждого счета.

• Косвенный метод: Косвенный метод начинается с чистой прибыли компании, которая берется из отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках чрезвычайно ограничен, поэтому вы должны внести коррективы для учета таких вещей, как прибыль до вычета процентов и налогов, также известная как EBIT. Вы также должны внести поправки на внереализационные расходы, такие как амортизация, запасы, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и начисленные расходы, чтобы определить поток денежных средств для операционной деятельности.

Использование бухгалтерской программы для расчета отчета о движении денежных средств

Бухгалтерское программное обеспечение может упростить процесс создания большинства финансовых отчетов вашей компании, поскольку оно выполнит расчеты за вас. Обычно вы можете выбирать между получением еженедельных или ежемесячных отчетов о движении денежных средств. Чтобы создать отчет о движении денежных средств с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, вы должны начать с ввода чистой прибыли и остатка денежных средств на начало периода отслеживания. После этого убедитесь, что вы включили все доходы и расходы за отчетный период и убедитесь, что они надлежащим образом учтены как положительные притоки и отрицательные оттоки в каждой категории.

Как правило, программа подсчитывает сумму для каждой категории, а затем суммирует все три категории, что дает вам окончательный баланс денежных средств. Чтобы узнать, был ли денежный поток вашей компании положительным или отрицательным за период, вы вычтете начальный баланс периода из конечного баланса. Бухгалтерское программное обеспечение является эффективным инструментом, упрощающим процесс учета и позволяющим сравнивать отчеты за разные периоды анализа.

Пример отчета о движении денежных средств

Вот пример косвенного отчета о движении денежных средств:

Статьи в отчете о движении денежных средств Чистая прибыль 160 000 долл. США Амортизация 60 000 долл. США Увеличение дебиторской задолженности (40 000 долл. США) Увеличение товарно-материальных запасов (20 000 долл. США) Увеличение кредиторской задолженности на 20 000 долл. США Уменьшение расходов будущих периодов на 20 000 долл. США Снижение начисленных расходов на 20 000 долл. США Чистый денежный поток от операционной деятельности 180 000 долл. США Увеличение инвестиций (60 000 долл. США) Основные средства увеличение (100 000 долл. США) Продажа основных средств 30 000 долл. США Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (130 000 долл. США) Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (130 000 долл. США) Погашение бизнес-кредита (25 000 долл. США) Получение нового бизнес-кредита 50 000 долл. США Процентные расходы (5 000 долл. США) Выплаченные дивиденды (50 000 долл. США) Чистый денежный поток от финансовой деятельности (30 000 долл. США) Чистый остаток денежных средств 20 000 долл. США