Понимание нераспределенной прибыли в балансовом отчете

22 февраля 2021 г.

Балансовые отчеты имеют решающее значение в бухгалтерской отрасли, поскольку они представляют собой сводку финансовых балансов организации или отдельного лица. Определенная информация представлена ​​в балансе и используется для оценки финансовой жизнеспособности организации. Одним из ключевых компонентов баланса предприятия является нераспределенная прибыль. В этой статье мы обсудим нераспределенную прибыль в балансе и как рассчитать эту ключевую информацию.

Что такое нераспределенная прибыль в балансе?

Нераспределенная прибыль в балансе относится к сумме чистой прибыли, оставшейся после выплаты дивидендов акционерам. Предприятия получают прибыль, которая может быть отражена в балансе как отрицательная прибыль, также известная как убытки, и положительная прибыль, также известная как прибыль.

Когда бизнес сообщает о положительной прибыли, владелец или руководители могут использовать излишек, реинвестируя в компанию и/или выплачивая акционерам в виде дивидендов. Любая прибыль, полученная организацией, которая не выплачивается акционерам, считается нераспределенной прибылью и включается в раздел нераспределенной прибыли балансового отчета.

Нераспределенная прибыль отличается от выручки тем, что отражает различные аспекты финансового состояния организации. Выручка — это наиболее часто используемый показатель при рассмотрении финансовых показателей бизнеса, и он включает в себя любой доход, полученный до вычета любых операционных расходов и накладных расходов. Выручка также называется валовой выручкой. Нераспределенная прибыль отражает прибыль, которая удерживается или сохраняется для будущего использования. Все накладные расходы и операционные расходы уже вычтены, так как эта цифра показывает только то, что осталось.

Формула нераспределенной прибыли

Для расчета нераспределенной прибыли организации бухгалтеры и финансовые специалисты используют формулу:

BP + чистая прибыль или чистый убыток – C – S = нераспределенная прибыль (RE)

BP относится к нераспределенной прибыли начального периода. C относится к дивидендам в денежной форме, выплачиваемым акционерам, а S относится к дивидендам в виде акций, выплачиваемым инвесторам.

О чем говорит нераспределенная прибыль

Акционеры компании могут рассчитывать на получение дохода, выплачиваемого в виде дивидендов, когда эта компания генерирует избыточный доход. Дивиденды предоставляются в качестве вознаграждения тем, кто готов пойти на финансовый риск и инвестировать в компанию, способствуя ее потенциалу роста и успеха. Инвесторы, ищущие краткосрочные инвестиционные возможности, часто выбирают компании, которые выплачивают дивиденды, поскольку они выплачиваются чаще. Дивиденды также могут быть классифицированы как необлагаемый налогом доход во многих юрисдикциях по всей территории Соединенных Штатов, что делает их более привлекательными, чем прибыль от акций, которые обычно подлежат налогообложению.

Однако нераспределенная прибыль организации может указывать на то, выплачиваются ли дивиденды на регулярной основе, что может дать представление потенциальным инвесторам. Руководство или собственник организации может принять решение о сохранении части или всей избыточной прибыли для инвестирования в компанию по разным причинам. Некоторые акционеры могут предпочесть получать дивиденды, в то время как другие готовы подождать, чтобы получить выплаты, поскольку реинвестирование прибыли в компанию может способствовать еще более высокой прибыли.

Собственность организации может использовать ее нераспределенную прибыль несколькими способами. Некоторые могут инвестировать в бизнес-операции, например, нанимая больше сотрудников или увеличивая производственные мощности высокопроизводительных продуктов. Если организация работает над запуском нового или обновленного продукта, часть излишков средств может быть использована на эти усилия. Слияния, партнерства и поглощения могут быть выгодны для организаций, помогая увеличить их успех и охватить более широкую аудиторию, поэтому избыточная прибыль может быть использована в этих усилиях. Другие примеры использования включают погашение непогашенной задолженности и выкуп акций.

Чистая прибыль и ее влияние на нераспределенную прибыль

Изменения в чистой прибыли организации напрямую повлияют на ее нераспределенную прибыль. Некоторые из ключевых факторов, которые могут повлиять на чистую прибыль, включают стоимость проданных товаров, выручку от продаж, операционные расходы и амортизацию или снижение стоимости того, что предлагается клиентам. Компенсация акциями, обесценение и списание — все это примеры неденежных статей, которые могут повлиять на чистую прибыль, что затем приведет к изменению нераспределенной прибыли.

Чтобы получить точную картину финансового положения организации, важно просмотреть весь балансовый отчет, включая показатели валовой и чистой прибыли, а также нераспределенную прибыль. Инвестиции в компанию — важное решение, которое должно включать тщательный финансовый анализ и общую оценку того, как организация работает с финансовой точки зрения.

Как рассчитать нераспределенную прибыль

Расчет нераспределенной прибыли включает в себя использование финансовых показателей организации и их включение в формулу. При рассмотрении нераспределенной прибыли организации полезно учитывать четыре ключевых элемента:

• Рентабельность: Рентабельность компании относится к ее проценту прибыли, поэтому организация с более высоким рейтингом прибыльности с большей вероятностью принесет более высокую нераспределенную прибыль.

• Возраст компании: новым компаниям, таким как стартапы или те, которые работают в течение короткого периода времени, может потребоваться больше времени для получения прибыли и увеличения нераспределенной прибыли. Для начала бизнеса часто требуется больший авансовый капитал, что может затруднить выход на безубыточность или получение прибыли в первые несколько месяцев или даже лет работы.

• Отрасль: Циклические отрасли — это те, которые проходят через значительные циклы высоких и низких продаж. Организации, работающие в циклических отраслях, как правило, сообщают о более высокой нераспределенной прибыли в периоды их пика, но могут иметь периоды с более низкими продажами, что приводит к более низкой нераспределенной прибыли.

• Политика выплаты дивидендов: Компании, которые часто выплачивают дивиденды акционерам, будут отражать в своих балансах меньшую нераспределенную прибыль.

Пример нераспределенной прибыли в балансе

Samsung Inc., мировой производитель электроники, сообщила о нераспределенной прибыли в размере 34,9 млрд долларов на 30 сентября 2020 года, что является концом 2020 финансового года компании. За тот же период акционерный капитал компании составил 70 миллиардов долларов, а чистая прибыль — 150 миллиардов долларов.

34,9 млрд + 150 млрд — 70 млрд = 114,9 млрд долларов.

Применение этих цифр к приведенной выше формуле показывает, что нераспределенная прибыль компании составила 114,9 миллиарда долларов.