Понимание косвенного метода для отчета о движении денежных средств

18 марта 2021 г.

В конце каждого отчетного периода компании составляют финансовые отчеты, показывающие, сколько денег они заработали или потратили. Косвенный метод для отчета о движении денежных средств является популярным способом сделать это. Вам может понадобиться знать, как подготовить отчет о движении денежных средств методом косвенного метода, если вы работаете в бухгалтерии или финансовом отделе компании. В этой статье мы объясним, как создать отчет о движении денежных средств, используя косвенный метод, и приведем пример для подражания.

Что такое косвенный метод для отчета о движении денежных средств?

Косвенный метод отчета о движении денежных средств — это способ представления данных, показывающих, сколько денег компания потратила или заработала за определенный период и из каких источников. Он берет чистую прибыль компании и добавляет или вычитает статьи баланса для определения денежного потока. Отчет о движении денежных средств включает три раздела:

• Операционная деятельность, такая как продажа продуктов или услуг, приобретение расходных материалов или материалов, деловые расходы и заработная плата сотрудников.

• Инвестиционная деятельность, такая как покупка или продажа активов, выплата или получение кредитов

• Финансовая деятельность, например, связанная с акциями, облигациями или дивидендами

Владельцы бизнеса, инвесторы, кредиторы и заинтересованные стороны контролируют отчеты о движении денежных средств, чтобы оценить эффективность компании. Организация может составлять отчеты о движении денежных средств ежемесячно, ежеквартально и/или ежегодно.

Другим способом подготовки отчета о движении денежных средств является использование прямого метода, который не начинает свои расчеты с чистой прибыли компании и включает денежные выплаты и поступления в общий баланс. Прямой метод основан на кассовом учете, а косвенный метод основан на учете по методу начисления, который включает отчет о доходах за период, в котором они были заработаны, а не получены. Оба метода дают одинаковый результат, но многие бухгалтеры предпочитают косвенный метод, потому что им легче подготовить его, используя информацию из существующих финансовых документов.

Как составить отчет о движении денежных средств косвенным методом

При подготовке отчета о движении денежных средств с использованием косвенного метода выполните следующие действия:

Соберите необходимые документы

Найдите информацию, необходимую для подготовки отчета о движении денежных средств, в балансе компании и отчете о прибылях и убытках. Баланс показывает активы и обязательства компании, а отчет о прибылях и убытках показывает расходы и доходы.

Начните с чистого дохода

Поместите чистую прибыль за текущий финансовый период в первую строку отчета о движении денежных средств. Вы можете перечислить прибыли или убытки в каждой строке ниже этой цифры, добавляя или вычитая их суммы из чистого дохода по мере продвижения. Покажите выводы, заключив их в скобки.

Перечислить неденежную операционную деятельность

Добавьте или вычтите из чистой прибыли неденежные прибыли, убытки или расходы, включая износ, амортизацию, истощение, прибыли или убытки от продажи активов и убытки от дебиторской задолженности. Сгруппируйте все расходы на амортизацию (снижение стоимости активов с течением времени) и используйте эту сумму в качестве показателя амортизации.

Перечислите операции с денежными средствами

Затем перечислите в каждой последующей строке все денежные поступления или убытки, включая расходы, товарно-материальные запасы и дебиторскую задолженность. При корректировке чистой прибыли с учетом денежных прибылей и убытков вычтите увеличение активов из дохода и добавьте уменьшение активов к доходу.

Список обязательств

В последней части раздела операционной деятельности отчета о движении денежных средств вы должны скорректировать чистую прибыль с учетом денежных изменений в счетах пассивов, таких как кредиторская задолженность и начисленные расходы. Корректировки обязательств противоположны корректировкам активов. Вы добавляете увеличение обязательств к чистой прибыли и вычитаете уменьшение обязательств из дохода.

Рассчитать операционные корректировки

Поместите сумму всех корректировок в этом разделе в строку с надписью «Чистые денежные средства от операционной деятельности».

Добавить инвестиционную деятельность

Во втором разделе отчета о движении денежных средств просто добавьте или вычтите всю инвестиционную деятельность, такую ​​как покупка или продажа акций или активов, за период, чтобы рассчитать чистые денежные средства от инвестиционной деятельности.

Добавить финансовую деятельность

В этом разделе добавьте или вычтите все действия, которые компания предприняла для финансирования своей деятельности за период, чтобы рассчитать чистые денежные средства от финансовой деятельности.

Рассчитать чистое увеличение или уменьшение

Сложите итоги операционных, инвестиционных и финансовых разделов вместе, чтобы получить чистое увеличение или уменьшение денежных средств компании.

Определить остаток денежных средств

В последних строках выписки укажите начальный (начальный) остаток денежных средств, скорректируйте его на чистую сумму увеличения или уменьшения и укажите эту скорректированную цифру в качестве конечного (закрытого) остатка денежных средств в следующей строке. Суммы начального и конечного баланса полезны для оценки финансовых результатов с течением времени.

Вы можете создать отчет о движении денежных средств вручную, в компьютерной электронной таблице или с помощью онлайн-инструментов и программ, которые покажут вам, где вводить информацию и выполнять расчеты за вас.

Косвенный метод для шаблона отчета о движении денежных средств

Введите информацию о вашей компании в этот шаблон, чтобы рассчитать денежный поток косвенным методом:

[Company name]
Отчет о движении денежных потоков
Для [time period] закончился [date]
Денежные потоки от операционной деятельности Чистая прибыль: [Amount]
Корректировки для:
[Noncash activity]: [Amount]
[Asset]: [Amount]
[Asset]: [Amount]
[Asset]: [Amount]
[Liability]: [Amount]
[Liability]: [Amount]
Чистые денежные средства от операционной деятельности: [Amount]
Денежные потоки от инвестиционной деятельности [Activity]: [Amount]
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности: [Amount]
Денежные потоки от финансовой деятельности
[Activity]: [Amount]
Чистые денежные средства от финансовой деятельности: [Amount]
Чистый прирост/уменьшение денежных средств: [Amount]
Начальная сумма наличных: [Amount]
Конечная сумма наличных: [Amount]

Косвенный метод для примера отчета о движении денежных средств

Вот пример косвенного метода для отчета о движении денежных средств:

Ленты Hallmarq
Отчет о движении денежных потоков
За год, закончившийся 31 декабря 2020 г.
Денежные потоки от операционной деятельности Чистая прибыль: $25 000
Корректировки для:
Амортизация активов: 2000 долл. США
Дебиторская задолженность: (500 долларов США)
Инвентарь: (20 000 долларов США)
Предоплаченные расходы: (4000 долларов США)
Кредиторская задолженность: $56 000
Чистые денежные средства от операционной деятельности: 58 ​​500 долларов США.
Денежные потоки от инвестиционной деятельности Приобретение оборудования: (10 000 долларов США)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности: (10 000 долларов США)
Денежные потоки от финансовой деятельности
Выручка от акций: $7500
Выплата долга: (5000 долларов США)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности: 2500 долларов США.
Чистое увеличение/уменьшение денежной наличности: 51 000 долл. США
Начальная сумма наличных: $10,000
Конечная сумма наличных: 61 000 долларов США.