Полное руководство по отсроченной компенсации
31 марта 2021 г.
Работодатели часто предлагают ряд льгот в дополнение к заработной плате, которые предназначены для привлечения идеальных кандидатов и удержания их на работе. Планы отложенной компенсации являются одним из таких преимуществ, и они могут быть чрезвычайно полезными в долгосрочной перспективе, но важно понимать, что они из себя представляют и как они работают. В этой статье мы объясним, что такое отсроченная компенсация, опишем, как она работает, перечислим некоторые из различных типов отсроченной компенсации и рассмотрим преимущества использования этих планов оплаты труда.
Что такое отсроченная компенсация?
Отсроченная компенсация, также известная как отсроченная компенсация, описывает, когда часть вашей компенсации зарезервирована, чтобы ее можно было выплатить в другое время. В большинстве случаев налоги на удержанные деньги откладываются до тех пор, пока вы не получите платеж. Некоторыми из наиболее распространенных форм отсроченной компенсации являются планы опционов на акции, пенсионные планы и пенсионные планы.
Виды отложенной компенсации
Отложенную компенсацию можно разделить на две большие категории, которые различаются юридическим отношением к ним и причинами, по которым их предлагают работодатели:
Квалифицированные отложенные планы вознаграждения
Квалифицированный план отсроченной компенсации означает, что он регулируется Законом о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA), например планами 401(k), планами 457 и планами 403(b). Когда компания использует такой план, она по закону обязана предлагать его всем сотрудникам, за исключением независимых подрядчиков. Эти планы размещают средства на доверительном счете, что делает их более безопасными, поскольку они защищают доход сотрудников от внешнего доступа. Например, даже если организация не выплатит часть своих долгов, кредиторы все равно не смогут получить доступ к средствам.
Еще одно важное отличие квалифицированных планов отсроченной компенсации заключается в том, что существуют законы и правила, ограничивающие взносы в них. Из-за этого сотрудники, которые имеют значительную заработную плату, могут иметь возможность откладывать только небольшой процент своего дохода в квалифицированный план.
Планы отсроченных вознаграждений, не отвечающие требованиям
В большинстве случаев, когда кто-то упоминает отложенную компенсацию, он имеет в виду неквалифицированный план. Планы неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC) иногда называют планами 409(a) или золотыми наручниками, потому что работодатели часто используют их как способ найма и удержания сотрудников. Эти планы представляют собой договорные соглашения между работниками и работодателями, которые могут включать дополнительные соглашения, например пункт о неконкуренции. NQDC может принимать различные формы, но чаще всего вы видите их в дополнительных пенсионных планах для руководителей, также известных как SERP или планы цилиндров, планы отсроченных сбережений и планы акций или опционов.
Хотя они по-прежнему регулируются законами, эта категория отсроченных компенсаций не имеет такого количества правил, как квалифицированные планы, что делает их значительно более гибкими. А именно, работодатели не обязаны предлагать их всем сотрудникам, взносы не ограничены, и даже независимые подрядчики имеют право на участие в этих планах. Из-за этого многие работодатели ограничивают предложение этих планов особо ценными сотрудниками. Для работодателей планы NQDC могут позволить им привлечь опытных и дорогих специалистов, а также дать им возможность отсрочить выплату полной компенсации.
В большинстве случаев сотрудники получают свой доход от NQDC после выхода на пенсию, но выплаты также могут происходить:
В случае чрезвычайной ситуации или смерти
Из-за инвалидности
После смены собственника организации
В заранее установленную дату
Вы можете снять свои средства досрочно, но IRS часто наказывает раннее распределение. Условия этих контрактов с отсроченной компенсацией могут варьироваться, но в некоторых случаях организация может удерживать выплату, если сотрудник нарушает пункт о неконкуренции, начав работать на конкурента, увольняется из компании или лишается выгоды в каком-либо другом случае. способ.
В отличие от квалифицированных планов, планы NQDC имеют риск конфискации кредиторами, если организация обанкротится. По этой причине планы отложенной компенсации, не отвечающие требованиям, могут быть рискованными, если ожидается, что ваше распределение произойдет в отдаленном будущем или организация уже находится в сомнительном финансовом положении.
Преимущества отложенной компенсации
Планы отложенной компенсации имеют ряд преимуществ, в том числе они позволяют:
Ограничьте налоговую нагрузку
Когда вы используете отсроченный план вознаграждения, вы обычно не платите налоги с денег, которые вы вкладываете в план, пока он не будет распределен. Поскольку часть вашего дохода откладывается, не облагается налогом, вы снижаете свой годовой доход, тем самым уменьшая подоходный налог, который вы должны. Помимо снижения ваших текущих налогов, отсрочка уплаты налогов может привести к тому, что вы будете платить меньше налогов в целом, если будете снимать средства, находясь в значительно более низкой категории подоходного налога. Например, вы будете платить меньше налогов после выхода на пенсию, потому что ваш доход меньше, чем когда вы все еще работаете.
Увеличьте конечный прирост капитала
Когда отсроченная компенсация предлагается в виде опциона на акции или инвестиционного счета, это потенциально может увеличить ваш прирост капитала с течением времени. Эти отсроченные компенсационные планы превращают ваш доход в инвестиции в компанию. Как и в случае со всеми инвестициями, стоимость акций регулярно колеблется. Другими словами, сумма денег, которую вы изначально отложили, может увеличиться или уменьшиться в цене к тому времени, когда вы достигнете периода распределения, который обычно наступает после выхода на пенсию.
Хотя вы не можете активно управлять инвестициями, сделанными с помощью плана отложенного вознаграждения, вы можете выбирать, как инвестировать свои средства. Часто работодатель дает вам выбор вариантов, которые они одобрили. Планы отложенной компенсации обычно состоят из множества этих вариантов, включая облигации, депозитные сертификаты и стоимостные фонды. Это дает вам возможность создать диверсифицированный портфель на основе ваших личных потребностей и уровня комфорта.
Расписание раздачи
Есть несколько планов отсроченных вознаграждений, которые позволяют планировать выплаты на определенную дату. Эти планы, также называемые снятием в процессе обслуживания, дают вам невероятную гибкость и часто считаются основным преимуществом планов отсроченной компенсации. Выбрав предпенсионное распределение, вы можете сэкономить на долгосрочных целях, таких как покупка дома или отправка ребенка в колледж, при этом пользуясь преимуществами отсрочки уплаты налогов. В зависимости от вашего плана и причин досрочного вывода средств, вы можете избежать штрафов за досрочное снятие средств.