Кредиторская задолженность: актив или пассив?

9 марта 2021 г.

Когда компания покупает товары в кредит, бухгалтеры учитывают это иначе, чем при безналичном перечислении. Они используют запись кредиторской задолженности. Изучение кредиторской задолженности обеспечит правильность ваших бухгалтерских записей и поможет вам управлять циклом денежных потоков. В этой статье мы рассмотрим определение кредиторской задолженности, выясним, является ли кредиторская задолженность активом или обязательством, и узнаем, как записывать записи AP.

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность представляет собой текущее обязательство в балансе. Они представляют собой неоплаченные предприятием закупки.

Когда компания покупает товары или услуги в кредит, она требует бухгалтерской записи, чтобы показать, что деньги должны поставщику. Бухгалтер создаст запись о кредиторской задолженности для записи долга. Запись AP указывает на наличие претензии в отношении активов компании.

Когда AP увеличивается от одного периода к другому, это означает, что компания покупает больше товаров и услуг в кредит, чем за наличные. Когда AP уменьшается, это показывает, что компания погашает долги быстрее, чем покупает новые продукты в кредит.

Что такое активы и пассивы?

Активы и пассивы являются двумя основными частями баланса. Бухгалтерский баланс показывает все активы и то, как компания их финансирует, либо за счет собственных средств, либо за счет заемных средств. Вот более подробная информация о характеристиках активов и пассивов:

Что такое актив?

Активы – это предметы, которыми владеет бизнес и которые имеют экономическую ценность. Они могут генерировать денежный поток, улучшать продажи или сокращать расходы в течение всего жизненного цикла. В балансе компании можно найти различные виды активов: оборотные, фиксированные, финансовые и нематериальные. Следующие детали помогут вам лучше понять различия:

• Оборотные активы — это те, которые вы можете быстро превратить в наличные деньги, то есть в течение года. Примерами оборотных активов являются денежные средства и их эквиваленты, товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность.

• Основные средства увеличивают финансовую стоимость компании. Примерами основных средств являются земля, здания и оборудование. Компании могут использовать кредиторскую задолженность для приобретения активов.

• Финансовые активы – это инвестиции в другие учреждения. Примерами финансовых активов являются акции, ценные бумаги и облигации.

• Нематериальные активы не имеют физического присутствия. Например, товарные знаки и патенты являются нематериальными активами.

Что такое ответственность?

Обязательства – это обязательства компании. Вы можете найти их в балансе компании по двум категориям: текущие обязательства и долгосрочные обязательства. Текущие обязательства – это обязательства, которые компания должна погасить в течение 12 месяцев. Долгосрочные обязательства – это обязательства, подлежащие погашению в течение более 12 месяцев.

Обязательства – это то, что причитается кредиторам за прошлые сделки компании. Рассматривайте обязательства как требование к активам компании или как источник активов компании. Источник активов — это то, что увеличивает активы.

Пример:

В бухгалтерском балансе компания отражает следующие значения:

• Активы: $200 000

• Собственный капитал: $150 000

• Кредиторская задолженность: $50 000

В этом примере источником активов являются кредиторы на 50 000 долларов и владелец на 150 000 долларов. Можно сказать, что у кредиторов есть требование на 50 000 долларов против активов компании. После того, как кредиторская задолженность погашена, владелец может потребовать остаток.

Обязательства также относятся к суммам, которые компании получили, но еще не заработали. Например, если клиент платит авансом за услугу, которую компания еще не оказала, бухгалтер отразит это как обязательство, а не как доход или актив.

Обязательства отражаются в балансе и обычно имеют слово «к оплате» в названии. Счета пассивов включают:

• Заработная плата к оплате

• Проценты к выплате

• Подоходный налог к ​​уплате

• Нетрудовые доходы

• Кредиторская задолженность

Является ли кредиторская задолженность активом или обязательством?

Кредиторская задолженность является обязательством, а не активом. Записи кредиторской задолженности являются результатом покупки в кредит вместо наличных денег. Они представляют собой краткосрочные долги, поэтому компания отражает АР в балансе как краткосрочные обязательства. Текущие обязательства должны быть погашены в течение 90 дней или менее. Кредиторская задолженность отображается в вашем балансе рядом с соответствующей краткосрочной и долгосрочной задолженностью.

Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Очень важно понимать разницу между кредиторской и дебиторской задолженностью, потому что их путаница может привести к серьезным ошибкам в бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Вот различия между кредиторской и дебиторской задолженностью:

Характер счета

Кредиторская задолженность, или AP, является счетом пассива, а счет дебиторской задолженности, или AR, является счетом текущих активов.

AP отслеживает непогашенные суммы, которые компания должна своим поставщикам, такие как покупка товаров и услуг у других компаний. Эти суммы подлежат оплате в течение короткого периода времени.

AR отслеживает суммы, которые третьи лица должны компании, например, деньги, которые клиенты должны вам за продукты или услуги, которые они приобрели у вас. Третьими сторонами могут быть компании, клиенты или банки.

Учет кредиторской и дебиторской задолженности

Вы можете записать запись кредиторской задолженности, добавив кредит в AP, а затем дебетовав счет расходов или активов. Запишите запись о дебиторской задолженности с дебетом в AR и кредитом в счет доходов.

Пример кредиторской задолженности

Компания покупает товары в кредит или в счет, что означает, что в сделке не участвуют наличные деньги. Он покупает компьютеры за 3000 долларов у компании GO. Чтобы записать транзакцию, кредитуйте AP на 3000 долларов и дебетуйте счет актива на 3000 долларов.

Пример дебиторской задолженности

Компания продает товары по счету, а значит безналичный расчет. Он продает канцелярские товары по цене 500 долларов США компании General Inc. Чтобы зарегистрировать транзакцию, дебетуйте 500 долларов США и кредитуйте счет канцелярских товаров на 500 долларов США.

Скидки

Компании иногда добавляют скидки к своим AR, чтобы побудить своих клиентов платить раньше. Этот метод выгоден как для компании, так и для клиента, поскольку компания получает свой платеж быстрее, а клиент получает скидку на сумму долга.

Учить больше: Как рассчитать скидку

Как уменьшить кредиторскую задолженность

Вы можете уменьшить кредиторскую задолженность, погасив текущие обязательства перед поставщиками услуг или поставщиками. AP представляет собой эти еще неоплаченные активы, поэтому, как только компания заплатит, вы можете положить деньги на счет AP и увеличить денежную часть на ту же сумму.

Как сообщить о кредиторской задолженности

Чтобы сообщить о кредиторской задолженности, вы кредитуете AP и дебетуете счет расходов или активов. Вот шаги, которые вы можете выполнить, чтобы забронировать вход:

Пример. Представим, что компания покупает канцелярские товары на 1000 долларов в кредит или на счет.

1. Кредиторская задолженность

Когда вы получите счет, кредитуйте кредиторскую задолженность на 1000 долларов. Для каждого поставщика существует отдельная строка кредиторской задолженности. Выберите тот, который подходит.

2. Сбалансируйте свой вход

Чтобы компенсировать кредит AP, сделайте запись в счете расходов для соответствующего поставщика.

В этом примере вы можете дебетовать счет расходов на канцелярские товары на сумму 1000 долларов США.

Предположим, компания приобрела актив, который можно использовать в качестве капитала, то есть срок его полезного использования будет больше одного года, и он не предназначен для продажи. В этом случае вы можете дебетовать счет актива.

3. Зафиксируйте платеж

Когда компания оплачивает счет, вы можете дебетовать кредиторскую задолженность на 1000 долларов, уменьшая баланс обязательств. Балансирующая запись представляет собой кредит на кассовый счет в размере 1000 долларов США. Это уменьшает остаток денежных средств и удаляет запись из книг компании.

Часто задаваемые вопросы о кредиторской задолженности

Вот ответы на некоторые часто задаваемые вопросы о кредиторской задолженности:

Как вы используете кредиторскую задолженность?

Бухгалтер компании может использовать кредиторскую задолженность для управления денежными потоками предприятия. Например, временное увеличение резервов наличности путем погашения непогашенных счетов AP в самую последнюю утвержденную дату дает компании больше наличных денег на более длительный период времени. Оплачивая неоплаченные счета как можно ближе к сроку их оплаты, вы можете улучшить общий денежный поток компании.

Что такое AP-дни?

Дни AP представляют собой среднее количество дней, затрачиваемых компанией на погашение кредиторской задолженности. Аналитики и бухгалтеры используют ключевые показатели, такие как дни AP, для расчета ликвидности компании и планирования ее денежного цикла. Денежный цикл — это время, необходимое компании для превращения своих запасов в денежные средства. Вы можете рассчитать кассовый цикл, вычитая дни AP из операционного цикла или общей суммы дебиторской задолженности и инвентарных дней.

Формула денежного цикла:

операционный цикл – дни AP = дебиторская задолженность + дни запасов – дни AP.