Какова формула текущих обязательств? (с примером)

25 марта 2021 г.

Текущие обязательства представляют собой денежные обязательства, которые бизнес должен погасить в течение года. У разных предприятий разные краткосрочные обязательства, и они могут суммировать их для определения своих текущих обязательств. Понимание текущей суммы долга может помочь людям оценить финансовое состояние бизнеса. В этой статье мы обсудим формулу текущих обязательств и способы ее использования.

Какова формула текущих обязательств?

Текущие обязательства представляют собой денежные обязательства или долги, которые бизнес должен погасить в течение одного года или своего обычного операционного цикла. Операционный цикл представляет собой время, которое требуется бизнесу, чтобы купить запасы и преобразовать их в продажи. Эти статьи обычно появляются в его балансе. Для расчета текущих обязательств необходимо найти сумму краткосрочных обязательств. Например, ваша формула может выглядеть так:

Краткосрочные обязательства = векселя к оплате + кредиторская задолженность + краткосрочные кредиты + начисленные расходы + незаработанный доход + текущая часть долгосрочных долгов + прочие краткосрочные долги

Каждый из этих компонентов представляет собой краткосрочное денежное обязательство или долг, и расчет текущих обязательств может варьироваться в зависимости от того, что вы должны. Определение этих терминов включает:

Векселя к оплате

Векселя к оплате представляют собой письменное обещание, что бизнес обещает выплатить кредитору проценты. Эти векселя обычно включают дату погашения, а векселя в течение одного года квалифицируются как краткосрочные обязательства.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность представляет собой денежные долги, которые бизнес должен своим поставщикам или кредиторам за продукты или услуги, которые он получил, обычно приобретенные в кредит. Например, в эту категорию могут входить счета поставщиков, которые были обработаны, но еще не оплачены.

Краткосрочные кредиты

Краткосрочные кредиты представляют собой кредиты, которые бизнес должен погасить в течение одного года. Эта категория может также включать бизнес-линии кредита, необеспеченные краткосрочные кредиты или банковские овердрафты со сроком погашения в течение года.

Начисленные расходы

Начисленные расходы представляют собой статьи, которые компания признает в своем балансе как расходы, но еще не оплатила их. Как только бизнес оплачивает эти расходы, они переходят из пассивной части баланса. Эти статьи часто представляют собой повторяющиеся расходы, такие как арендная плата, заработная плата и оплата коммунальных услуг.

Нетрудовые доходы

Незаработанный доход представляет собой деньги, которые бизнес получил от клиентов до предоставления им своих товаров или услуг. Подарочная карта служит примером незаработанного дохода, потому что кто-то купил ее заранее для кого-то, но получатель, возможно, еще не использовал ее.

Текущие части долгосрочной задолженности

Текущие части долгосрочных долгов представляют собой сумму долгосрочного кредита, который бизнес должен погасить в течение года с даты баланса. Например, у бизнеса может быть кредит на сумму 150 000 долларов США, а 20 000 долларов США должны быть выплачены в течение одного года. Эти 20 000 долларов представляют собой текущие обязательства.

Прочие долги/кредиторская задолженность

Прочие долги/кредиторская задолженность представляют собой любые другие краткосрочные обязательства, которые бизнес должен погасить в течение года, которые не вписываются в предыдущие категории. Некоторые примеры других долгов включают долги по кредитным картам, задолженность по подоходному налогу и задолженность по заработной плате.

Когда использовать формулу текущих обязательств

Предприятия используют текущие обязательства, чтобы понять свою способность погашать краткосрочные долги и другие денежные обязательства. Как правило, признаком хорошего финансового здоровья является наличие большего количества текущих активов, чем текущих обязательств. Анализ текущих обязательств важен для инвесторов и кредиторов. Например, банк, планирующий ссудить деньги или предоставить кредит бизнесу, хочет быть уверенным, что он своевременно погашает свои существующие обязательства. Чтобы оценить бизнес, вы можете использовать свои текущие обязательства в следующих расчетах:

Текущее соотношение

Текущее соотношение сравнивает текущие активы предприятия с его текущими обязательствами. Этот расчет показывает, достаточно ли у предприятия оборотных средств, чтобы погасить эти долги. Как правило, финансово здоровая компания будет иметь коэффициент текущей ликвидности от 1,2 до 2. Коэффициент текущей ликвидности использует следующую формулу:

Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / текущие обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, но включает в себя оборотные активы, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства для погашения долгов предприятия. Этот коэффициент сравнивает денежную сумму ликвидных активов бизнеса с денежной суммой его текущих обязательств. Подобно коэффициенту текущей ликвидности, значение выше единицы обычно свидетельствует о лучшем финансовом состоянии. Вы можете использовать одну из следующих формул, чтобы найти коэффициент быстрой ликвидности:

• Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + ликвидные ценные бумаги + дебиторская задолженность) / текущие обязательства

или

• Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы – запасы – расходы будущих периодов) / текущие обязательства

Денежный коэффициент

Коэффициент денежной наличности помогает бизнесу понять свою способность погашать свои долги и обязательства наличными. Он сравнивает текущие активы бизнеса, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства, с его текущими обязательствами. Эквивалент денежных средств представляет собой инвестиции, которые могут превратиться в денежные средства в течение 90 дней. Примеры активов с большей ликвидностью включают сберегательные счета, средства на счетах денежного рынка, наличные деньги и депозиты до востребования. Денежный коэффициент использует следующую формулу:

Соотношение денежных средств = (денежные средства + эквивалент денежных средств) / текущие обязательства

Если коэффициент равен единице, это свидетельствует о том, что у предприятия одинаковая сумма текущих обязательств и денежных средств и их эквивалентов для погашения своих долгов. Коэффициент меньше единицы представляет собой большее количество текущих обязательств, показывая, что у предприятия недостаточно денежных средств для погашения своих долгов. Если отношение больше единицы, то у предприятия больше денежных средств и их эквивалентов, и оно может погасить свои долги за счет оставшихся денег. Однако этот результат может свидетельствовать о том, что бизнес неэффективен или плохо использует свои денежные средства.

Расчет чистого оборотного капитала

Вы также можете использовать свои текущие обязательства для определения чистого оборотного капитала бизнеса. Чистый оборотный капитал представляет собой сумму денег, необходимую бизнесу для ведения своей повседневной деятельности. Подобно предыдущим коэффициентам, он измеряет ликвидность бизнеса и способность платить по краткосрочным обязательствам. Значение меньше нуля может продемонстрировать бизнесу, что ему необходимо финансировать свои долги с помощью других методов, таких как долгосрочное заимствование. Для определения чистого оборотного капитала используется следующая формула:

Чистый оборотный капитал = текущие активы – текущие обязательства

Как использовать формулу текущих обязательств

В качестве руководства по расчету текущих обязательств можно использовать следующие шаги:

1. Определите свои обязательства

При расчете текущих обязательств вы должны сначала определить все денежные обязательства, которые у вас есть в течение одного года. Эти обязательства могут варьироваться от бизнеса к бизнесу, но могут включать:

• Кредиторская задолженность

• Векселя к оплате

• Начисленные расходы

• Нетрудовые доходы

• Текущая часть долгосрочной задолженности

• Другие краткосрочные долги (задолженность по заработной плате, задолженность по заработной плате, задолженность по процентам, задолженность по подоходному налогу, задолженность по налогу с продаж и т.

Вы можете поместить эти обязательства и сумму, которую вы должны по каждому из них, в электронную таблицу или балансовый отчет, чтобы систематизировать эту информацию. Поскольку вам нужно найти сумму этих обязательств, размещение информации в электронной таблице также может упростить процесс расчета, поскольку программа может сделать это за вас.

2. Найдите сумму ваших обязательств

После того, как вы определили обязательства, подлежащие погашению в течение одного года, вам необходимо сложить их, чтобы найти общую сумму текущих обязательств. Вы должны использовать следующую формулу (или ее вариант):

Краткосрочные обязательства = векселя к оплате + кредиторская задолженность + краткосрочные кредиты + начисленные расходы + незаработанный доход + текущая часть долгосрочных долгов + прочие краткосрочные долги

Например: владелец кофейни должен 300 долларов кредиторской задолженности, 500 долларов начисленных расходов, 1200 долларов других краткосрочных долгов и 250 долларов незаработанного дохода. Владелец выполняет следующий расчет, чтобы найти свои текущие обязательства:

Текущие обязательства = 300 долларов + 500 долларов + 1200 долларов + 250 = 2250 долларов.

3. Включите текущие обязательства в баланс

Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, который дает представление о финансовом положении предприятия за определенный период. Читая этот документ, вы понимаете, чем в настоящее время владеет бизнес (активы) и чем он должен (обязательства).

В раздел обязательств также включен собственный капитал владельца/акционера. Когда вы определяете текущие обязательства, вы можете перечислить эту информацию в разделе пассивов баланса. Обычно вы можете использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета или электронных таблиц для расчета текущих обязательств. Вы можете обеспечить сбалансированность своих бухгалтерских книг, используя следующую базовую формулу бухгалтерского учета:

Обязательства + собственный капитал = активы

4. Используйте текущие обязательства в коэффициентах

Помимо добавления текущих обязательств к балансу бизнеса, вы можете использовать эту сумму для оценки ликвидности бизнеса. Эти расчеты помогут вам понять способность бизнеса погасить свои краткосрочные обязательства или обязательства. Как уже упоминалось, существует три коэффициента ликвидности с формулами, которые требуют текущих обязательств: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент денежной наличности. В зависимости от типа коэффициента, который вы хотите определить, вам может понадобиться дополнительная информация, например, текущие активы предприятия или его денежные средства и их эквиваленты.

Пример

Вы можете использовать следующий пример в качестве руководства для расчета текущих обязательств:

Сьюзан владеет зоомагазином и хочет определить свои текущие обязательства при составлении баланса. Сначала она определяет различные краткосрочные обязательства, которые она должна оплатить в течение года:

• Кредиторская задолженность: $650

• Начисленные расходы: $1000

• Подоходный налог к ​​уплате: $700

• Текущие части долгосрочных долгов: 1000 долларов США

Для расчета текущих обязательств Али находит сумму этих обязательств:

Текущие обязательства = 650 долларов + 1000 долларов + 700 долларов + 1000 долларов.

На основе этого расчета Сьюзан определяет, что ее текущие обязательства в течение этого операционного цикла составляют 3350 долларов. Эта сумма представляет собой сумму, за которую ее бизнес несет ответственность в течение одного года.