Как создать отчет о прибылях и убытках

14 сентября 2021 г.

Для успешного ведения бизнеса требуется точный учет для отслеживания расходов, уплаты налогов и многого другого. По закону эти записи должны быть общедоступными в трех основных финансовых отчетах: отчете о прибылях и убытках, балансовом отчете и отчете о движении денежных средств. Отчет о прибылях и убытках показывает прибыльность компании за определенный период времени. В этой статье мы рассмотрим, что такое отчет о прибылях и убытках, его компоненты и как его создать с помощью шаблона и примера.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках, который внутренние пользователи (руководство, совет директоров) иногда называют отчетом о прибылях и убытках, представляет собой основной финансовый отчет, который показывает прибыль и убытки компании за определенный период времени (обычно ежемесячно). Отчет о прибылях и убытках, используемый в корпоративных финансах и бухгалтерском учете, по существу предоставляет внешним пользователям (инвесторам, кредиторам) обзор прибыльности компании и потенциала роста.

По сути, это заявление дает инвесторам представление о том, какую прибыль они получат, если инвестируют в компанию, и позволяет кредиторам определить, позволит ли денежный поток компании погасить любые ссуды или кредиты, выданные ей. Внутренние пользователи используют отчет о прибылях и убытках для анализа общих бизнес-операций и принятия важных решений, связанных с продолжением деятельности.

Отчеты о прибылях и убытках могут немного различаться в зависимости от компании и отрасли, но компоненты, которые обычно можно увидеть в любом отчете о прибылях и убытках, включают следующее:

• Выручка (или продажи): указывает на выручку компании от продажи товаров или предоставленных услуг. Это будет необработанное числовое значение, которое будет представлять собой валовую стоимость проданных товаров. Если у вашей компании несколько источников дохода, они добавляются к общему доходу.

• Себестоимость проданных товаров: это совокупность прямых затрат, понесенных в процессе производства и/или продажи продукции, и иногда ее записывают как «себестоимость продаж», если компания предоставляет услуги, а не продает товары. Прямые затраты включают труд, материалы и отчисления на амортизацию или другие отнесенные расходы.

• Валовая прибыль: Валовая прибыль — это цифра, полученная в результате вычитания стоимости проданных товаров из выручки.

• Маркетинг и реклама: что касается отчета о прибылях и убытках, эти расходы косвенно связаны с продажей продукции (или предоставлением услуг).

• Административные расходы: в эту категорию входят все другие косвенные расходы, понесенные в связи с обычными деловыми операциями, включая заработную плату, арендную плату, коммунальные услуги и другие офисные расходы, а также любые другие операционные расходы.

• Амортизация: Амортизационные расходы представляют собой неденежные расходы, учитываемые с целью распределения стоимости основных средств, таких как земля, здания и оборудование, на несколько отчетных периодов.

• Операционный доход: это доход от обычных деловых операций до вычетов.

• Процентные расходы: Компании обычно предпочитают разделять процентные расходы и процентные доходы в отчете о прибылях и убытках для целей сверки разницы между прибылью до налогообложения и прибылью до уплаты процентов и налогов. Процентные расходы определяются графиком задолженности компании.

• Прочие расходы: многие деловые расходы уникальны для конкретной отрасли бизнеса и могут включать в себя такие вещи, как исследования и разработки, прибыли/убытки от продажи инвестиций, технологий, выполнение, компенсация на основе акций (акции, выдаваемые сотрудникам как часть компенсации пакет), влияние курсовой разницы и другие расходы, характерные для отрасли или компании.

• Доход до налогообложения: доход до налогообложения обычно выражается как EBT или прибыль до налогообложения. Эта цифра рассчитывается путем вычитания процентных расходов из операционной прибыли и является итоговой промежуточной суммой до чистой прибыли.

• Налоги на прибыль: налоги штата и федеральные налоги, взимаемые с доходов до налогообложения. Эта цифра может включать текущие налоги, а также предоплату будущих налогов.

• Чистая прибыль: эта цифра является результатом расчета дохода до налогообложения за вычетом подоходного налога и является окончательной цифрой в отчете о прибылях и убытках. Чистая прибыль отражается в балансе как нераспределенная прибыль после вычета дивидендных выплат.

Отчет о прибылях и убытках является первым из трех основных финансовых отчетов, которые должны быть подготовлены в конце отчетного цикла. Это связано с тем, что сначала необходимо рассчитать чистую прибыль (или убыток), чтобы ее можно было перенести для подготовки других финансовых отчетов. Прибыль или убыток определяется путем взятия всех доходов и вычитания всех расходов как из операционной, так и из внереализационной деятельности. В конце финансового года ежемесячные отчеты объединяются в общий годовой отчет.

Как составить отчет о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках могут быть подготовлены в одноэтапном или многоэтапном форматах, определенных ниже:

• Одноэтапный отчет о прибылях и убытках: представляет только одну категорию доходов и одну категорию расходов. Этот формат полезен для внутренних пользователей, чтобы получить быстрый обзор чистой прибыли за год.

• Многоэтапный отчет о прибылях и убытках: разделяет расходы на несколько счетов в зависимости от типа и функции каждого расхода. Этот формат более удобен для внешних пользователей, таких как инвесторы и кредиторы, поскольку он предоставляет подробную информацию о приходах и расходах денежных средств за отчетный период.

Оба формата отчетов всегда представляют доходы перед расходами, и все отчеты о прибылях и убытках включают стандартный заголовок, который выглядит следующим образом:

Магазин наживки Пэт, Инк.
Справка о доходах
За год, закончившийся 31 декабря 2017 г.

Заголовок всегда включает название компании, дескриптор «отчет о прибылях и убытках» и «за год, закончившийся» (отчетный год).

Следующие шаги помогут вам составить отчет о прибылях и убытках:

1. Определить отчетный период

Во-первых, вам нужно указать отчетный период, который охватывает ваша выписка. Как правило, отчеты о прибылях и убытках составляются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Публичные компании обязаны представлять набор финансовых отчетов ежеквартально и ежегодно, в то время как отчетность для малых предприятий не регулируется таким количеством правил.

2. Создайте отчет о пробном балансе

Отчет о прибылях и убытках начинается с пробного баланса — отчета, который можно создать с помощью облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета. По сути, пробный баланс показывает конечное сальдо каждой учетной записи в главной книге за указанный отчетный период и должен отражать четный баланс между дебетом и кредитом периода.

3. Рассчитайте доход

Ваши доходы включают в себя все заработанные средства за период (даже если вы не получили платежи в полном объеме). Это можно рассчитать, сложив вместе все позиции из «доходной» части вашего пробного баланса. Эта цифра заносится в отчет о прибылях и убытках как «выручка».

4. Рассчитать себестоимость проданных товаров

Себестоимость проданных товаров состоит из прямых затрат на оплату труда, стоимости материалов и накладных расходов, понесенных в целях производства ваших товаров или предоставления ваших услуг. Эта цифра указана сразу под строкой «доходы».

5. Рассчитайте валовую прибыль

Формула для этого проста: выручка минус стоимость проданных товаров. Полученная цифра и есть ваша валовая прибыль. Введите это ниже себестоимости проданных товаров.

6. Рассчитайте операционные расходы

Сложите все перечисленные операционные расходы из вашего пробного балансового отчета вместе и введите эту сумму в отчет о прибылях и убытках как «коммерческие и административные расходы» непосредственно под строкой валовой прибыли.

7. Рассчитайте доход

Доход рассчитывается путем вычитания общих коммерческих и административных расходов из валовой прибыли. Полученная цифра является вашим доходом до вычета налогов, который вводится в нижней части заявления.

8. Рассчитать подоходный налог

Подоходный налог рассчитывается путем умножения налоговой ставки вашего штата на ваш доход до вычета налогов. Эта цифра добавляется чуть ниже дохода до вычета налогов.

9. Рассчитайте чистую прибыль

Ваш чистый доход рассчитывается путем вычитания подоходного налога из дохода до налогообложения. Эта цифра будет последней строкой вашего отчета о прибылях и убытках.

10. Отформатируйте и завершите

Убедитесь, что вы добавили правильный заголовок в свой отчет о прибылях и убытках, как показано выше.

Образец отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках составлен очень просто: из общей суммы доходов за финансовый год вычитаются общие расходы, чтобы рассчитать чистую прибыль компании.

Название организации
Справка о доходах
За год, закончившийся 31 декабря 2017 г. Доходы Продажи Сумма продаж за год Доходы Доходы, полученные из других источников Итого Доходы: Общая сумма доходов Расходы Себестоимость проданных товаров Начальные запасы + Дополнительные запасы – Конечные запасы Амортизация (Себестоимость активов – Остаточная стоимость) /Срок полезного использования актива Административные расходы Заработная плата, арендная плата, проценты, поставки, коммунальные услуги Всего расходов: Общая сумма расходов Всего доходов: Всего доходов Чистый доход Всего доходов – Всего расходов = Чистый доход

Это одношаговый формат заявления. В многоступенчатом формате административные расходы будут разделены на отдельные категории (операционные и внеоперационные) с целью отслеживания конкретных расходов или расходов для конкретного отдела.

Пример отчета о прибылях и убытках

Ниже приведен пример многоступенчатого отчета о прибылях и убытках:

Магазин наживки Пэт, Инк.
Справка о доходах
За год, закончившийся 31 декабря 2017 г. Доходы от продаж $ 36 000 Прочие доходы 4 000 Итого доходы: $ 40 000 Расходы Себестоимость проданных товаров $ 12 000 Амортизационные расходы 1 800 Заработная плата 900 Аренда помещений 500 Процентные расходы 450 Предметы снабжения 400 Коммунальные услуги 375 Итого расходы2: 16,4 23 575 долларов США