Как создать гибкий бюджет (с примером)

15 марта 2021 г.

Существует несколько инструментов бухгалтерского учета, которые предприятия могут использовать для планирования и отслеживания своей денежной деятельности. Одним из инструментов, который многие компании считают полезным, является гибкий бюджет. Этот тип бюджетирования меняется в зависимости от уровня деятельности или объема компании и особенно полезен для предприятий, которые в течение года видят множество изменений в деятельности, связанной с затратами.

В этой статье мы рассмотрим, что такое гибкий бюджет, преимущества и недостатки гибкого бюджета и как вы можете создать этот тип бюджета для своего бизнеса.

Что такое гибкий бюджет?

Гибкий бюджет — это бюджет, который адаптируется к деятельности или уровням объема компании. В отличие от статического бюджета, который не изменяется по сравнению с суммами, установленными при создании бюджета, гибкий бюджет постоянно «гибнет» в зависимости от изменений затрат бизнеса. Этот тип бюджетирования часто включает переменные ставки за единицу, а не фиксированную сумму, что позволяет компании предвидеть потенциальное увеличение или уменьшение денежных потребностей.

Этот тип бюджета чаще всего основан на изменениях фактического дохода компании и использует процент дохода, а не статические числа. Например, гибкий бюджет может выделять 25% дохода компании на заработную плату, в отличие от выделения 100 000 долларов на заработную плату в данном году. Это учитывает любые изменения как в доходах компании, так и в персонале, которые могут произойти в течение года.

Виды гибких бюджетов.

Компания может создать несколько вариантов гибкого бюджета, от простого до сложного, в зависимости от потребностей компании. Наиболее часто используются следующие три типа гибких бюджетов:

Базовый гибкий бюджет

Этот тип бюджета гибок с расходами компании, которые изменяются непосредственно по отношению к ее доходам. Базовый бюджет может состоять из процентов, которые варьируются в зависимости от дохода. Этот тип бюджета обычно используется для обозначения затрат на единицу или процент от продаж.

Средний гибкий бюджет

Промежуточный гибкий бюджет учитывает расходы, которые выходят за рамки доходов компании. Как правило, этот бюджет включает расходы, связанные с деятельностью, в дополнение к доходам или вместо них. Например, стоимость страхового полиса для бизнеса может варьироваться в зависимости от количества сотрудников в компании и может увеличиваться, если компания нанимает новых сотрудников.

Расширенный гибкий бюджет

Этот тип бюджета учитывает вариации и диапазоны расходов в зависимости от каждой категории бюджета компании. Расширенный гибкий бюджет также будет меняться в зависимости от фактических расходов по каждой категории.

Преимущества гибкого бюджета

Гибкий бюджет может иметь много преимуществ для компаний. Ниже приведены некоторые преимущества, которые может получить бизнес при использовании гибкого бюджета:

Корректировки, основанные на марже прибыли и затратах

Гибкий бюджет позволяет компаниям иметь более реалистичное представление о своих бюджетах на основе меняющихся затрат и размера прибыли. В то время как статический бюджет остается неизменным при создании бюджета в начале нового года, гибкий бюджет учитывает снижение или увеличение затрат и помогает предприятиям вносить коррективы для компенсации.

Возможность максимизировать доход

В то время как статические бюджеты не меняются, чтобы отражать увеличение продаж, гибкие бюджеты меняются. В результате компания может лучше понять, где она может увеличить маркетинговые или другие усилия, когда у них увеличится доход.

Повышенный контроль затрат

Гибкий бюджет позволяет компании видеть, когда следует внести изменения в определенные расходы. Например, если прогнозируемый объем продаж меньше ожидаемого, гибкий бюджет будет отображать обновленные проценты по каждой категории, что позволит компании внести необходимые коррективы в свои расходы, чтобы компенсировать снижение продаж.

Недостатки гибкого бюджета

Как и многие инструменты бухгалтерского учета, гибкий бюджет также может иметь недостатки. Понимание недостатков этого типа бюджетирования может помочь вам определить, подходит ли гибкий бюджет для вашей компании. Ниже приведены несколько недостатков, которые могут возникнуть в результате гибкого бюджета:

Отсутствие сравнения доходов

Поскольку гибкий бюджет регулярно корректируется для отражения текущих доходов компании, этот тип бюджета нельзя использовать для сравнения фактических расходов или доходов с ожидаемыми расходами или доходами. Это может затруднить определение того, выше или ниже ожидаемый доход компании.

Сложная формула

Гибкий бюджет может быть трудно сформулировать. Это связано с тем, что не все затраты, которые может понести компания, являются переменными и должны быть включены в бюджет как постоянные затраты. Расчет каждой категории и определение требуемого типа затрат может быть трудным и требует времени.

Не всегда применимо

Гибкий бюджет может не принести пользу некоторым компаниям, особенно компаниям, которые несут большую часть постоянных накладных расходов. Например, компания, которая практически не имеет себестоимости проданных товаров и каждый месяц имеет установленные накладные расходы, скорее всего, не выиграет от гибкого бюджетного плана.

Как составить гибкий бюджет

Ниже приведены шаги, которые вы можете предпринять, чтобы создать гибкий бюджет для вашего бизнеса:

1. Определите, какие затраты являются переменными, а какие постоянными.

Постоянные затраты обычно включают такие расходы, как арендная плата и ежемесячные расходы на маркетинг. После того, как вы определили, какие затраты являются постоянными, а какие переменными, разделите их на листе бюджета.

2. Разделите бюджет

Разделите бюджет, который вы планируете потратить на переменные затраты, на ожидаемую производительность. Это обеспечит начальный бюджет для стоимости за единицу.

3. Создайте свой бюджет с установленными фиксированными затратами

Создайте свой бюджет с установленными фиксированными затратами, которые не будут меняться, и переменными затратами, представленными в процентах, которые можно корректировать на основе фактического дохода.

4. Обновите бюджет

По окончании отчетного периода обновите свой бюджет, указав фактические показатели дохода и/или активности. Это позволит скорректировать переменные затраты на основе точных данных отчетного периода.

5. Введите и сравните

Введите окончательный гибкий бюджет за отчетный период в свое бухгалтерское программное обеспечение, чтобы сравнить его с первоначально запланированными расходами.

Пример гибкого бюджета

Ниже приведен пример того, как гибкое бюджетирование может быть использовано бизнесом.

Компания B заложила в бюджет 5 миллионов долларов выручки и 1 миллион долларов себестоимости проданных товаров. Компания определила, что 400 000 долларов из 1 миллиона долларов стоимости проданных товаров являются фиксированными, а 600 000 долларов стоимости проданных товаров будут варьироваться в зависимости от ее выручки. Это означает, что переменная, или гибкая, величина себестоимости проданных товаров составляет 12% от выручки компании. В конце отчетного периода компания B определяет, что ее фактические продажи составили 6 миллионов долларов, что на 1 миллион долларов больше ожидаемого.

При гибком бюджете фиксированная стоимость товаров останется на уровне 400 000 долларов, а переменная часть стоимости товаров будет скорректирована до 720 000 долларов, чтобы отразить 12%, предназначенные для этой части стоимости товаров. В результате компания могла бы включить дополнительные 120 000 долларов США в свой бюджет переменных затрат на товары, чтобы учесть увеличение продаж.