Как разработать план аудита за 6 шагов

25 апреля 2022 г.

Планы аудита — это комплексные планы, которые профессиональные аудиторы составляют для оценки того, как работает компания и насколько этично и эффективно они это делают. Если вы сертифицированный бухгалтер, вы можете столкнуться со временем, когда будете проводить аудит компании или организации. Если вы заинтересованы в проведении аудитов, вам может быть интересно, что они включают в себя и как разработать план для этого.

В этой статье мы определим план аудита, объясним, почему он важен, рассмотрим, что обычно включает в себя этот тип плана, и дадим вам пошаговое руководство по разработке плана аудита.

Что такое план аудита?

План аудита — это подробный план, который специалисты создают перед проведением аудита компании или организации. Этот план включает информацию о стандартах, которых аудиторы стремятся придерживаться при проведении аудита. Он также включает конкретные процедуры и политики, которые аудиторы должны использовать для завершения аудита. План аудита также содержит информацию об объеме аудита, названии и другой определяющей информации о рассматриваемой компании, сроках проведения аудита и специалистах, ответственных за аудит.

Почему планы аудита важны?

Планы аудита важны по целому ряду причин, многие из которых влияют на способность аудитора беспрепятственно и эффективно проводить аудит компании. Как правило, разработка плана аудита дает аудитору следующие важные преимущества:

• Определяет шаги, которые необходимо предпринять для завершения аудита

• Помогает аудитору в получении документов, записей и других доказательств обстоятельств.

• Помогает выявить любые проблемы или трудности, с которыми может столкнуться аудитор.

• Обеспечивает проведение аудита четко определенным образом

• Дает представление о том, сколько стоит аудит

• Устанавливает объем аудита

• Гарантирует, что и компания, и аудитор остаются в курсе и в курсе аудита

Что включает в себя план аудита?

Как правило, планы аудита включают несколько компонентов, что позволяет им быть максимально полными и охватывать все необходимые темы. Эти компоненты обычно включают следующее:

• Объем процедур оценки рисков плана аудита

• Характер всех процедур, включенных в план

• Срок выполнения плана

• Характер испытаний средств контроля

• Характер основных процедур

• Сроки тестирования средств контроля

• Сроки основных процедур

Как разработать план аудита

Разработка плана аудита может стать простым и эффективным процессом, если вы выполните несколько шагов. Важно отметить, что в зависимости от конкретных требований к аудиту, изложенных в штате, в котором вы живете, компании или организации, которую вы проверяете, и любых конкретных запросов, сделанных вам, может быть больше или меньше шагов для разработки этого плана. Вы можете выполнить следующие шаги при создании этого типа плана:

1. Оцените риски

Важным аспектом здоровья и положения компании является степень риска, связанного с ней, и то, насколько компания готова справиться с этим риском. Таким образом, первым шагом в разработке плана аудита является тщательная оценка всех рисков, связанных с компанией. Важно уделять пристальное внимание всему, что может повлиять на способность компании достигать своих целей, и документировать этот риск. Кроме того, важно учитывать бизнес-риск компании в дополнение к ее операционной среде.

2. Анализ учетной политики

Проверить правильность учетной политики и процедур. При разработке плана аудита аудиторы захотят потратить достаточно времени на понимание основных принципов учетной политики, используемых в компании. Учетная политика включает процедуры, связанные с признанием выручки, капитализацией, учетом товарно-материальных запасов, консолидацией, обесценением и оценкой.

Компания обычно предоставляет блок-схемы и другую документацию, которая помогает аудиторам быстро понять учетную политику и средства контроля. Определите области, в которых может потребоваться особое рассмотрение аудита. Особое внимание важно уделять областям, которые очень сложны или имеют высокую вероятность ошибки. Аудиторы могут ссылаться на свою оценку бизнес-рисков компании, а также политики и процедур бухгалтерского учета, чтобы определить, на что следует обратить особое внимание.

3. Определите пороги существенности

Пороги существенности относятся к размеру, при котором искажение может оказать существенное влияние на способность человека принимать решения. Это важный размер, который необходимо учитывать при создании плана аудита для компании, поэтому важно определить, какими могут быть существенные пороговые значения для компании. Эта существенность обычно соотносится с фактическим размером рассматриваемой компании, поэтому вы обычно используете процент от общих активов компании или процент от ее дохода в качестве порогового значения существенности.

4. Составьте план ожиданий

Прежде чем вы сможете разработать свои аудиторские процедуры, важно наметить ожидания от вашего плана аудита. На этом этапе вы формируете ожидания в отношении аналитических процедур, которым вы планируете следовать при проведении аудита. Обычно эти процедуры включают как анализ соотношения, так и анализ тенденций. Анализ коэффициентов относится к сравнению финансового положения компании в дополнение к ее финансовому положению и результатам со средними показателями по отрасли. Анализ тенденций направлен на выявление любых аномалий в практике бухгалтерского учета компании за определенные периоды времени.

5. Разработайте аудиторские процедуры

Основным компонентом разработки вашего плана аудита является создание аудиторских процедур, которым необходимо следовать при проведении аудита. Аудиторские процедуры подразделяются на две основные категории: проверка по существу и проверка внутреннего контроля. Проверка по существу относится к прямому тестированию транзакций или тестов, которые компания выполняла в течение определенного периода, задокументированного в финансовых отчетах. В зависимости от того, что вы решите, вы можете провести проверку по существу в нескольких различных областях или несколько раз в областях, которым вы уделяете особое внимание.

Тесты внутреннего контроля относятся к методам проверки способности компании выявлять и предотвращать любые типы существенных искажений. Этот тип тестирования означает оценку эффективности общей способности компании справляться с рисками и влиять на ее финансовое положение.

6. Подтвердите план

Чтобы завершить разработку своего плана, попробуйте переоценить его и проверить на точность, ясность и правильность. Когда вы завершаете аудит, вы фактически переоцениваете и изменяете его по мере необходимости, когда выявляете любые дополнительные риски для компании или любые необходимые корректировки. Важно не забывать информировать всех, кто участвует в аудите, включая коллег-аудиторов и компанию, которую вы проверяете, обо всех изменениях, которые вы вносите в план, чтобы все были как можно более информированы и обновлены.