Как рассчитать амортизацию по кредитам и нематериальным активам

При расчете отчетов о доходах и долгах важно понимать, как изменяется стоимость этих активов. Амортизация – это процесс изменения этих значений. Понимание того, как рассчитать амортизацию, поможет вам принимать более взвешенные решения о кредитах и ​​точно отслеживать свои активы. В этой статье мы обсудим амортизацию в бухгалтерском учете, ее использование и способы ее расчета на двух примерах, которым вы можете следовать.

Что такое амортизация в бухгалтерском учете?

Амортизация в бухгалтерском учете относится к практике записи равных платежей по кредиту с течением времени. Учет этих платежей снижает стоимость кредита в течение срока его действия. Расчет амортизации может помочь вам понять, как погасить кредит в течение определенного периода. Вы также можете отслеживать, какая часть платежа является основной суммой, а какая — процентами.

Основная сумма кредита — это сумма, взятая взаймы у кредитора, а проценты — это сумма, которую вы платите в качестве комиссии за пользование кредитом. Амортизация может также относиться к нематериальным активам, таким как патенты, товарные знаки или авторские права. Вы можете использовать амортизацию для распределения стоимости актива на протяжении всего срока его службы.

Когда применяется амортизация?

Вот несколько случаев, когда вы можете использовать амортизацию:

Учет стоимости нематериального актива

При покупке нематериального актива его стоимость уменьшается. Вы можете рассматривать это явление так, как будто вы потребляете свой актив. В балансовом отчете вы можете отразить общую стоимость нематериального актива. Однако по мере того, как стоимость этого актива со временем снижается, вы записываете расходы на амортизацию в своем отчете о прибылях и убытках. Учет точной стоимости актива, включая расходы на амортизацию, точно отражает налогооблагаемую стоимость вашей компании в ваших отчетах о прибылях и убытках.

Принятие финансовых решений

Когда вы берете кредит, вы хотите рассчитать свои ежемесячные платежи, чтобы убедиться, что вы принимаете правильное финансовое решение. Принятие финансового решения, основанного исключительно на сумме платежа, не всегда может быть лучшей ситуацией, потому что вы можете платить небольшую ежемесячную сумму и платить больше в виде процентов. Вы хотите выплачивать основную сумму каждый месяц, потому что по мере того, как ваша основная сумма уменьшается, уменьшаются и процентные платежи. Чем быстрее вы погасите кредит, тем меньше вы заплатите процентов в целом.

Мониторинг ваших платежей

Если вы хотите измерить свои платежи и сколько вам осталось выплатить по кредиту, вы можете создать график амортизации для отслеживания будущих платежей. Вы также можете использовать эту диаграмму, чтобы отслеживать, какой процент ваших платежей составляет проценты или основная сумма. Эти проценты могут помочь вам убедиться, что вы платите правильную ежемесячную сумму по своим кредитам.

Виды амортизации

Амортизация относится к двум типам записей в вашей финансовой отчетности:

Кредиты

Ссуды, которые вы погашаете в рассрочку до тех пор, пока баланс не станет равным нулю, являются амортизируемыми ссудами. Не все кредиты попадают в эту категорию, но вот некоторые распространенные типы:

• Автокредиты: Автокредиты обычно выдаются на пять лет или меньше, и вы выплачиваете их ежемесячными платежами. У вас могут быть более длительные кредиты, но вы рискуете заплатить по кредиту больше, чем стоит ваш автомобиль.

• Жилищная ипотека: ипотечные кредиты — это кредиты, которые люди берут при покупке дома и обычно длятся 15–30 лет. Многие люди рефинансируют или продают свои дома до выплаты кредита, но это не влияет на общую стоимость дома.

• Персональные кредиты: персонализированный кредит, как правило, представляет собой краткосрочный кредит, который вы выплачиваете в течение трех-пяти лет. Эти кредиты могут иметь фиксированные процентные ставки и платежи.

Нематериальные активы

Нематериальные активы — это активы, которые не имеют физического представления. Эти активы обычно амортизируются до нуля и не имеют ценности после того, как они больше не представляют экономической ценности для компании. Амортизация этих активов соотносит стоимость актива с доходом, который он генерирует. По мере того, как компания использует актив, они включают его расходы в амортизацию. Кроме того, Служба внутренних доходов делает вычеты из ваших налогов на нематериальные активы, поэтому учет их амортизации может помочь вам в налоговом планировании.

Как рассчитать амортизацию по кредиту

Вы можете выполнить следующие шаги, чтобы рассчитать амортизацию по кредиту:

1. Найдите основную сумму, процентную ставку и срок кредита

Первым шагом в расчете амортизации является сбор информации. Основная сумма относится к сумме денег, которую вы заняли. Если вы уже произвели платежи по кредиту, не включайте их в расчет амортизации. Например, если вы заняли 50 000 долларов и заплатили 10 000 долларов, начните расчет с 40 000 долларов. Вы также используете свою процентную ставку в расчете, которая должна быть доступна в ваших оригинальных кредитных документах. Возможно, вам потребуется преобразовать годовую процентную ставку в месячную. Последнее, что вам нужно, это время, которое вам нужно, чтобы погасить кредит.

2. Создайте свою таблицу

Вы можете создать таблицу амортизации, включив четыре столбца со следующими заголовками:

• Месяц

• Главный

• Выплата процентов (ежемесячно)

• Основной платеж

Под заголовком месяца создайте строку для каждого месяца, в который вы собираетесь произвести платеж. Например, если срок кредита составляет три года, вам может понадобиться 36 строк. Вы можете сделать эту таблицу в виде электронной таблицы, чтобы использовать ее возможности уравнений.

3. Рассчитайте свой ежемесячный платеж

Введите начальную основную сумму в столбце «Основная сумма». Под заголовком «Выплата процентов (ежемесячно)» введите размер выплаты процентов за один месяц. Вычтите проценты из общей суммы платежа, чтобы получить основной платеж, который вы можете ввести в столбце «Основной платеж». Многие амортизированные кредиты имеют фиксированные ежемесячные платежи, которые вы можете использовать для расчета, какой процент ваших платежей приходится на проценты или основную сумму.

4. Определите платеж за второй месяц

Вычтите из основной суммы платеж за первый месяц. Разница – ваш основной платеж за второй месяц. Вы можете продолжать выполнять эти расчеты для каждого месяца периода кредита. По мере уменьшения основной суммы должны уменьшаться и проценты, выплачиваемые на основную сумму. Снижение основной суммы показывает амортизацию вашего кредита. Если вы поместили эту диаграмму в электронную таблицу, вы можете легко скопировать формулы внутри каждой ячейки по всей таблице, поэтому вам нужно будет ввести уравнение только один раз.

5. Отслеживайте платежные тенденции

Вы можете использовать эту диаграмму, чтобы отслеживать свои платежи и делать разумный выбор в отношении своих финансов. Например, если у вас есть немного лишних денег, которые вы можете потратить на погашение своих долгов, вы можете посмотреть на график амортизации, чтобы определить, какой кредит имеет самые высокие проценты. Вы можете сначала заплатить за кредит с высокой процентной ставкой, потому что меньшая основная сумма означает меньшие проценты и деньги в целом, которые вы заплатили бы за этот кредит.

Пример погашения кредита

Вот пример расчета амортизации кредита:

Сахар берет автокредит на сумму 10 000 долларов США со сроком погашения 3 года и процентной ставкой 9%. Она создает график амортизации, чтобы контролировать амортизацию своего кредита. Она начинает с подсчета, сколько месяцев займет погашение ее кредита:

3 года х 12 месяцев в году = 36 месяцев.

Она добавляет 36 строк в свою диаграмму. Ее кредит составляет 10 000 долларов, и это число является ее основной суммой в первый месяц, потому что это общая сумма, которую она должна выплатить. Ее процентный платеж составляет 9% в год, который она конвертирует в ежемесячную процентную ставку:

9% ÷ 12 месяцев в году = 0,0075

Затем она вычисляет, сколько процентов в месяц она должна платить за существующую основную сумму:

10 000 долларов США x 0,0075 = 75 долларов в месяц

В столбце «Основной платеж» она рассчитывает минимальный платеж, который она должна ежемесячно вносить в счет основного долга, чтобы погасить основной долг за три года. Она делает это, разделив основную сумму на количество месяцев в периоде кредита:

10 000 долларов США ÷ 36 = 278 долларов США.

Теперь ее график имеет заполненный первый месяц и выглядит так:

МесяцОсновная суммаПроцентный платежОсновной платеж1$10 000$75$278Для расчета следующих месяцев она вычитает процентный платеж и основной платеж из основной суммы:

10 000 долларов – (75 долларов + 278 долларов) = 9 647 долларов

Эта цифра является ее новой основной суммой на второй месяц периода кредита. Чтобы рассчитать амортизацию за этот месяц, она находит месячную процентную ставку по этому новому основному долгу:

9647 х 0,0075 = 72 доллара

Если Сахар платит во втором месяце ту же сумму, что и в первый месяц, большая часть ее платежа идет на погашение основного долга, потому что проценты меньше. В первый месяц она заплатила:

75 долларов + 278 долларов = 353 доллара

Во второй месяц она платит столько же, и, поскольку ее процентный платеж уменьшился до 72 долларов, ее основной платеж составляет:

353 доллара – 72 доллара = 281 доллар США

После расчета амортизации за первый и второй месяц ее график выглядит следующим образом:

МесяцОсновная суммаПроцентыПлатеж основной суммы110 000 долларов США75 долларов2782$9 647$72$281Сахар может продолжать эти расчеты в течение всех 36 месяцев ее платежного периода. Если она в течение одного месяца делает больший или меньший платеж, она может использовать эту диаграмму, чтобы записать, как это влияет на ее амортизацию, записывая, какую часть основного платежа она делает и как это влияет на процентную ставку в следующем месяце.

Как рассчитать амортизацию нематериального актива

Вы можете выполнить следующие действия, чтобы рассчитать амортизацию нематериального актива:

1. Найдите базу и остаточную стоимость

Расчет амортизации нематериального актива аналогичен расчету его амортизации. Во-первых, найдите его базовую стоимость или сумму, которую вы заплатили за приобретение или создание актива, и его остаточную стоимость. Остаточная стоимость – это стоимость актива в конце срока его полезности для вас. Нематериальный актив имеет стоимость 0 долларов в конце срока полезного использования, потому что он не является физическим активом. Если у вас есть нематериальный актив с остаточной стоимостью выше 0, вы можете вычесть его из базы, прежде чем двигаться дальше. В противном случае вы можете продолжить расчет с базовым значением.

3. Разделите на оставшиеся месяцы

Получив стоимость нематериального актива, включая его остаточную стоимость, вы можете разделить стоимость на количество лет его полезного использования. Срок полезного использования нематериального актива означает время, в течение которого вы можете получать прибыль, используя нематериальный актив. Разделив оставшиеся месяцы от стоимости нематериального актива, вы получите стоимость каждого отдельного месяца. По месячному значению можно узнать амортизацию за оставшийся срок кредита.

4. Запишите стоимость в отчете о прибылях и убытках.

Каждый год вы можете записывать стоимость вашего актива, которая является базовой стоимостью в качестве актива в вашем отчете о прибылях и убытках. В счете под названием «Накопленная амортизация» вы можете записать уменьшение стоимости из-за амортизации за этот год. Это уравновешивает стоимость актива с его потерей стоимости с течением времени, поэтому ваш отчет о прибылях и убытках точно отражает ваши активы.

Пример амортизации нематериального актива

Вот пример амортизации нематериального актива:

ТехИНК. покупает патент на изобретение, которое намеревается произвести и продать, за 50 000 долларов. TechINC предполагает, что через пять лет технология, изобретенная ею, может перестать быть ценной, поэтому патент может быть полезен только в течение этого времени. В отчете о прибылях и убытках TechINC зарегистрирован актив в размере 50 000 долларов США за патент. Как только срок действия патента закончится, TechINC не сможет продать патент или получить от него прибыль, поэтому его остаточная стоимость равна 0 долларов.

TechINC делит стоимость патента на годы его полезного использования:

50 000 долларов США ÷ 5 = 10 000 долларов США

Отражая эту амортизацию, отчет о прибылях и убытках TechINC через год выглядит следующим образом:

Ресурсы
Патент: 50 000 долларов.
Накопленная амортизация: -10 000 долларов США
Стоимость чистых активов: 40 000 долларов США