Как рассчитать амортизацию |
Совершение дорогостоящей покупки оборудования или собственности для вашей компании часто может означать налоговый вычет для вашего бизнеса. Налоговые правила требуют, чтобы вы распределили общую стоимость покупки активов, которую вы хотите вычесть в качестве коммерческих расходов, на предполагаемый срок их полезного использования. Для этого можно использовать один из нескольких способов расчета амортизации. В этой статье мы обсудим, что такое амортизация и как ее рассчитать, используя четыре основных метода.
Что такое амортизация?
Амортизация — это метод учета, используемый для распределения стоимости актива с течением времени, как правило, его срока полезного использования, который определяется как оценка того, как долго в годах актив может оставаться в эксплуатации — или быть полезным — и приносить доход. Когда ваша компания приобретает актив, вы можете вычесть эту стоимость как коммерческие расходы, но федеральные налоговые правила требуют, чтобы вы распределили общую стоимость на предполагаемый срок его полезного использования.
Амортизация показывает затраты на использование актива с течением времени и не связана с его физическим состоянием. Например, если вы приобрели оборудование для своей компании общей стоимостью 1000 долларов. Средний срок полезного использования этого оборудования составляет 10 лет, поэтому его стоимость будет уменьшаться на 10% каждый год.
Зачем мне амортизация?
Амортизация активов означает, что у вас может быть больше контроля над своими финансами, поскольку вы можете определить, сколько вы будете вычитать из налогов на эти активы каждый год. Амортизация может помочь вам распределить большие расходы вашей компании на несколько лет, вместо того чтобы они отображались в ваших бухгалтерских книгах как один крупный расход за один год.
Как рассчитать амортизацию
Существует четыре основных способа начисления амортизации:
Линейная амортизация: это наиболее распространенный метод, который используется для равномерного распределения стоимости актива в течение срока его полезного использования.
Двойное снижение балансовой амортизации: этот метод используется для амортизации большей части стоимости актива сразу после его покупки и меньшей стоимости позже в течение срока его службы.
Амортизация по сумме годовых цифр: этот метод используется для амортизации большей части стоимости актива в первые годы его полезного использования.
Единицы производственной амортизации: этот метод используется для амортизации единицы оборудования в зависимости от того, какой объем работы он выполняет или будет выполнять.
Вот как рассчитать амортизацию актива, используя каждый из четырех методов, с примерами для каждого из них:
Линейная амортизация
Небольшие предприятия часто используют прямолинейный метод начисления амортизации если у них нет бухгалтера или налогового консультанта. Для расчета прямолинейным методом амортизации:
Вычтите ликвидационную стоимость из стоимости актива.
Разделите это число на срок его полезного использования.
Формула выглядит следующим образом:
(Стоимость актива – ликвидационная стоимость) / срок полезного использования = амортизационная стоимость в год
Вот пример:
Ваш офис покупает систему офисных шкафов за 15 000 долларов. Ликвидационная стоимость системы составляет 500 долларов США, а срок ее полезного использования составляет 10 лет. Чтобы узнать, сколько вы можете вычитать налогов каждый год, вы используете формулу:
(15 000 – 500) / 10 = 1 450 долларов США
Вы можете вычитать 1450 долларов в год в течение 10 лет срока службы системы.
Амортизация по двукратному уменьшаемому остатку
Если вы хотите восстановить большую часть первоначальной стоимости актива, вы можете использовать метод двойного уменьшаемого остатка амортизации. Для расчета этим методом:
Удвойте сумму, которую вы бы взяли по прямолинейному методу.
Умножьте это число на балансовую стоимость актива на начало года.
Вычтите это число из первоначальной стоимости актива для получения суммы амортизации в первом году.
Повторите первые два шага.
Вычтите новое число из значения первого года, чтобы найти значение второго года.
Продолжайте повторять шаги для последующих лет.
Формула выглядит следующим образом:
(2 х линейная норма амортизации) х балансовая стоимость = снижающийся остаток за год
Вот пример:
Система офисных шкафов стоимостью 15 000 долларов США амортизируется в течение 10 лет, поэтому ее прямолинейная норма амортизации составляет 10%. За первый год жизни системы:
(2 х 0,10) х 15 000 = 3 000 долларов США
Вы можете вычесть 3000 долларов из стоимости системы в первый год. Для второго года стоимость теперь составляет 12 000 долларов США, поэтому для второго года:
(2 х 0,10) х 12 000 = 2 400 долларов США
Затем вы можете вычесть 2400 долларов США из стоимости первого года в размере 12000 долларов США, чтобы найти стоимость второго года в размере 9600 долларов США. Вы будете продолжать этот процесс от трех до десяти лет.
Амортизация по сумме годовых цифр
Если вы решили, что хотите восстановить большую часть первоначальной стоимости актива, но с более равномерным распределением во времени, вы можете использовать метод суммы цифр года или SYD. Вычислять:
Сложите цифры срока полезного использования актива. Если срок службы 15 лет, вы добавляете 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 — это SYD.
Разделите оставшийся срок службы актива на SYD.
Вычесть ликвидационную стоимость из стоимости актива
Умножьте два числа.
Формула выглядит следующим образом:
(Оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов – ликвидационная стоимость) = амортизация SYD за первый год
Вот пример:
Ваша система офисных шкафов стоит 15 000 долларов США, ее ликвидационная стоимость составляет 500 долларов США, и она будет амортизироваться в течение 10-летнего срока службы. Сложение цифр для срока полезного использования системы будет: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55.
(10 / 55) x (15 000 – 500) = 2 610 долларов США за вычет за первый год.
Каждый год срок службы системы уменьшается на единицу, поэтому уравнение второго года будет выглядеть так:
(9 / 55) x (15 000 – 500) = 2 372 доллара США для вычета за второй год.
Единицы производственной амортизации
Предприятия, которые хотят вычесть часть оборудования, которое создает продукт, могут использовать метод амортизации единиц продукции. Вы также можете использовать этот метод, если можете измерить использование актива в часах. Для расчета этим методом:
Вычтите ликвидационную стоимость из стоимости актива.
Разделите это число на предполагаемое количество часов полезного использования актива, чтобы получить стоимость часа.
Умножьте количество часов (или единиц продукции) в течение срока полезного использования актива на стоимость часа для общей амортизации.
Формула выглядит следующим образом:
(Стоимость активов – ликвидационная стоимость) / часы полезного использования = Единицы производственной амортизационной стоимости в час
Затраты в час x часы полезного использования = общая амортизация
Вот пример:
Jonathan’s House of Tabletops покупает станок для резки материалов за 75 000 долларов. Его ликвидационная стоимость составляет 6000 долларов США, а срок полезного использования — 90 000 часов. Чтобы найти единицы себестоимости продукции в час:
(75 000 – 6 000) / 90 000 = 0,76 доллара США в час.
Чтобы найти общую амортизацию машины:
0,76 х 90 000 = 69 000 долларов
В течение срока полезного использования машина обесценится на 69 000 долларов.