Как использовать прямой метод для отчета о движении денежных средств

3 ноября 2021 г.

Есть несколько важных финансовых отчетов, на которые следует обратить внимание, если вы хотите получить ключевую информацию о состоянии компании. Отчет о движении денежных средств — это важный финансовый отчет, в котором описывается, как денежные средства поступают в организацию и выходят из нее, что помогает специалистам по бухгалтерскому учету эффективно отслеживать движение денежных средств.

Хотя у них есть конкретные и фиксированные цели, вы можете применять различные методы при подготовке этих отчетов, включая прямой метод. В этой статье мы объясняем прямой метод, который вы можете применить при подготовке отчета о движении денежных средств, и почему вы можете выбрать его.

Что такое прямой метод отчета о движении денежных средств?

Прямой метод отчета о движении денежных средств включает подробную разбивку операционных расходов и доходов. Это один из двух методов, которые компания может применять при представлении своего отчета о движении денежных средств, в котором сообщается о трех видах деятельности, которые генерируют и используют денежные средства в бизнесе: операциях, инвестициях и финансировании.

Использование прямого метода влияет только на то, как вы отчитываетесь по первому разделу, который представляет собой операционную деятельность, функции бизнеса, связанные с производством, маркетингом и продажей его продуктов или услуг. Они также включают административную и ремонтную деятельность. Примеры операционной деятельности включают продажи, комиссионные, счета поставщиков и кредиторов и платежную ведомость. Два других вида деятельности, инвестиции и финансирование, выглядят одинаково, независимо от используемого вами метода.

В чем разница между прямым и косвенным методами?

Прямой метод перечисляет подробную информацию о денежных суммах, которые компания заработала и выплатила. Вот несколько общих описаний, которые вы можете увидеть в операционной части отчета о движении денежных средств:

• Заработная плата

• Денежные средства, выплаченные продавцам

• Выплаченные проценты

• Уплаченные налоги на прибыль

• Денежные средства, полученные от клиентов

Напротив, косвенный метод не включает разбивку по отдельным операционным видам деятельности. С помощью этого метода вы представляете чистую прибыль в первой строке, а затем корректируете эту цифру, перечисляя увеличения и уменьшения в счетах активов и пассивов ниже. Некоторые из типичных корректировок, которые вы можете увидеть в операционной части отчета о движении денежных средств при применении косвенного метода, включают:

• Амортизация

• Изменение дебиторской задолженности

• Изменение кредиторской задолженности

• Изменение в инвентаре

• Прибыли или убытки от продажи активов

• Резерв на потери по дебиторской задолженности

В США корпорации имеют возможность применять прямой или косвенный метод для своих отчетов о движении денежных средств. Однако в целом компании склонны выбирать косвенный метод, потому что он проще. Сбор и запись информации, необходимой для прямого метода, может быть трудоемкой.

Когда следует использовать прямой метод отчета о движении денежных средств?

Прямой метод часто лучше всего подходит для малого бизнеса. Вот три причины почему:

Меньше ежедневных транзакций

Вы можете использовать прямой метод, если бизнес относительно небольшой и у вас не так много ежедневных операций с наличными. Крупная компания, например, предприятие с множеством ежедневных операций, например, универмаг, не подходит для прямого метода, так как было бы сложно записать всю необходимую информацию.

Менее разнообразные источники доходов и расходов

Небольшие предприятия также обычно имеют менее разнообразные источники доходов и расходов, что значительно упрощает регистрацию необходимой информации, необходимой для прямого метода.

Меньше основных средств

Еще одна причина, по которой прямой метод лучше работает для малых предприятий, заключается в том, что у них обычно не так много основных средств. Прямой метод перечисляет только денежные доходы и расходы для расчета общих доходов и убытков. По этой причине этот метод дает более точную картину истинного денежного потока компании, когда неденежных активов меньше.

Независимо от вашей настройки и размера вашей компании, ведите отдельные записи для ваших кассовых операций и кредитных или стоимостных операций, если вы хотите использовать прямой метод. Это влечет за собой использование отдельного метода учета с самого начала, поскольку вы не сможете внедрить его в уже установленную систему.

Преимущества использования прямого метода

Несмотря на то, что прямой метод требует больше работы, он также дает много преимуществ. Это включает:

Прямой метод предоставляет соответствующую информацию

Поскольку прямой метод содержит подробную информацию о денежных поступлениях и платежах компании, инвесторы могут получить более точное представление о движении денежных средств компании. Это позволяет им лучше прогнозировать будущие денежные потоки и потенциальный доход.

Прямой метод является предпочтительным методом в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.

Главный орган по стандартам бухгалтерского учета в США — Совет по стандартам финансового учета — предпочитает прямой метод. Это также предпочтительный метод в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, поскольку прямой метод лучше всего достигает цели финансовой отчетности, которая заключается в предоставлении подробной информации пользователям, аналитикам и инвесторам, чтобы они могли принимать обоснованные решения.

Прямой метод добавляет информацию

Анализ отчета о прибылях и убытках и баланса компании в сравнительной форме дает ту же информацию, что и косвенный метод отчета о движении денежных средств. Это означает, что непрямой метод не добавляет никакой уникальной информации, в отличие от прямого метода.

В разделах финансовой и инвестиционной деятельности используется прямой метод

Представляется логичным рассчитать раздел операционной деятельности с использованием прямого метода, так как два других раздела отчета о движении денежных средств также используют этот метод.

Пример того, как выглядит прямой метод

Просмотрите пример того, как выглядит прямой метод в отчете о движении денежных средств, чтобы помочь вам создать собственный отчет и управлять им:

Магазин серфинга Ронни
О движении денежных средств
За год, закончившийся 31 декабря 2020 г. За год, закончившийся 31 декабря 2020 г. Движение денежных средств от операционной деятельности Поступления денежных средств от покупателей 5 000 000 долл. США Денежные средства, выплаченные поставщикам (2 500 000 долл. США) Заработная плата (1 000 000 долл. США) Выплаченные проценты (9 000 долл. США) Уплаченные налоги на прибыль (750 000 долл. США) Чистые денежные средства от операционной деятельности 741 000 долл. США Поступления денежных средств от инвестиционной деятельности Покупка магазинов и оборудования (350 000 долл. США) Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности (350 000 долл. США) Поступления денежных средств от финансовой деятельности Поступления от выпуска обыкновенных акций 250 000 долл. США Поступления от выпуска долгосрочных долговых обязательств 45 000 долл. США Выплаченные дивиденды (5 000 долл. США) *Чистые денежные средства, использованные в финансовой деятельности* 290 000 долл. США Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов 680 000 долл. США Денежные средства и их эквиваленты на начало периода 220 000 долл. США Денежные средства и их эквиваленты на конец периода 900 000 долл. США