Как читать и понимать отчеты о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках компании показывает, насколько хорошо она работала в финансовом отношении за определенный период. Инвесторы и аналитики используют эти отчеты в сочетании с отчетом о движении денежных средств и балансовым отчетом для принятия инвестиционных решений и бизнес-рекомендаций. Он включает в себя множество деталей, которые вы должны понимать, чтобы точно оценить состояние и эффективность вашей компании. В этой статье мы обсудим важность отчета о прибылях и убытках и покажем, как читать одноэтапный или многоэтапный отчет.
Что такое отчет о доходах?
Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой документ, который компания составляет ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в котором перечислены ее доходы и расходы. Он рассчитывает эти цифры для определения общей прибыли или убытков компании. Отчеты о прибылях и убытках важны для финансовой отчетности организации и документируют ее результаты с течением времени. Отчеты о прибылях и убытках имеют два формата:
Многоэтапный: измеряет валовую, операционную, доналоговую и посленалоговую прибыль компании.
Одноэтапный: измеряет прибыль компании до налогообложения и после налогообложения, хотя вы можете рассчитать валовой и операционный доход на основе цифр в отчете.
По сути, отчет о прибылях и убытках определяет прибыльность компании. Публичные компании должны предоставлять отчеты о прибылях и убытках, которые доступны для общественности. Частные компании также составляют отчеты о прибылях и убытках, но могут не публиковать их.
Почему важно уметь читать отчет о прибылях и убытках?
Понимание отчета о прибылях и убытках компании важно, если вы работаете в сфере бизнеса или финансов. К специалистам, которые должны уметь читать отчет о прибылях и убытках, относятся:
Торговцы
Инвесторы
Владельцы бизнеса и заинтересованные стороны
Финансовые аналитики
Деловые журналисты
Бухгалтеры
Отчет о прибылях и убытках может повлиять на инвестиционные и финансовые решения. Он показывает, что делает компанию прибыльной и хорошо ли ею управляют. Если вы владеете компанией, ваш отчет о прибылях и убытках показывает, является ли организация прибыльной и где вы можете сократить расходы или внести изменения для увеличения доходов. Сравнение отчетов о прибылях и убытках с течением времени также может выявить тенденции и прогресс в бизнесе.
Как читать одношаговый отчет о прибылях и убытках
Одноэтапный отчет о прибылях и убытках легче создать, но он содержит меньше финансовых деталей, чем многоэтапный отчет. Он показывает только прибыльность до налогообложения и после налогообложения. Небольшие компании с простыми источниками доходов и расходов могут использовать одношаговый формат. Это включает в себя:
Название компании, название отчета о прибылях и убытках, период времени и иногда сравнительный период
Все доходы и прибыль в одной группе
Все расходы и убытки в одной группе
Общий доход или убыток за этот период, рассчитанный путем вычитания расходов и убытков из доходов и прибылей.
Пример отчета о прибылях и убытках в одноэтапном формате
Вот пример одноэтапного отчета о прибылях и убытках:
Спортивные товары Роджерс
Справка о доходах
За квартал, закончившийся 31 декабря 2020 г.
Доходы и прибыль: $120 000
Расходы и убытки: $95 000
Чистая прибыль: 25 000 долларов США
Как читать отчет о прибылях и убытках в многоступенчатом формате
Многие компании, особенно крупные и сложные, используют отчет о прибылях и убытках в многоступенчатом формате, потому что он предоставляет больше деталей и информации для принятия деловых решений. Он отделяет операционные доходы и расходы от внереализационных доходов и расходов. Читая многошаговый отчет о прибылях и убытках, вы увидите:
Название компании, название отчета о прибылях и убытках, период времени и иногда сравнительный период
Валовая прибыль, рассчитанная путем вычитания стоимости проданных товаров из чистой выручки.
Список операционных расходов, которые вы вычитаете из валовой прибыли, чтобы определить операционный доход
Список внереализационных расходов и доходов, которые вы объединяете с операционным доходом для расчета общей (после уплаты налогов) прибыли или убытков.
Чтобы читать отчет о прибылях и убытках, независимо от того, является ли он одноэтапным или многоэтапным, вам необходимо понимать общую терминологию доходов и расходов. Большинство отчетов о прибылях и убытках включают некоторые или все из следующих статей:
Чистый объем продаж: доход компании от продажи продуктов или услуг своим клиентам за этот период времени.
Себестоимость продаж: стоимость создания продукта или предоставления услуги, которая может включать материалы, рабочую силу, производство, стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, и амортизацию. Некоторые компании делят этот раздел на более подробные затраты, например, отделяя затраты на рабочую силу от производственных затрат.
Валовой доход: также называемый валовой прибылью или маржой, этот показатель представляет собой разницу между чистыми продажами и себестоимостью продаж. Он показывает, сколько денег компания должна заплатить за расходы. Чем больше валовой доход компании, тем выше ее шансы на получение чистой прибыли.
Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A): операционные расходы компании, которые показывают, насколько эффективно управляется организация, поскольку руководство имеет наибольший контроль над расходами компании.
Операционный доход: доход, который компания получает за вычетом внереализационных расходов, таких как налоги, процентные платежи и специальные статьи. Вы можете вычесть SG&A из валового дохода, чтобы получить эту цифру. Операционная прибыль дает инвесторам более точное представление о прибыльности компании, чем чистая прибыль.
Доход до налогообложения: доход, который компания получает до уплаты налогов. Эта цифра является еще одним точным показателем прибыли, поскольку некоторые компании предпринимают шаги для минимизации суммы налогов, которые они платят.
Процентные расходы: Процентные платежи компании, если она заняла деньги у кредитора. Иногда в эту строку также включаются проценты, полученные от вложений.
Подоходный налог: оценка того, сколько подоходного налога компания ожидает заплатить за этот период времени.
Особые статьи или чрезвычайные расходы: Необычные или разовые расходы, такие как затраты на реструктуризацию или перемещение, которые могут повлиять на общую прибыль или убыток, но не являются регулярными статьями отчета о прибылях и убытках. Инвесторы и аналитики должны учитывать эти расходы при сравнении годовых отчетов о прибылях и убытках, поскольку они могут неточно отражать прибыльность компании.
Чистая прибыль: эта цифра в нижней части отчета о прибылях и убытках включает все операционные и неоперационные доходы и расходы, чтобы обеспечить общую прибыль или убыток. Если компания имеет больше доходов, чем расходов, она получает чистую прибыль. Если у него больше расходов, чем доходов, у него чистый убыток. Это наиболее часто используемый показатель для оценки прибыльности компании. Любая чистая прибыль идет на прибыль или капитал компании.
Совокупный доход: Совокупный доход, уникальный для отчетов о прибылях и убытках в многоступенчатом формате, включает статьи, важные для международных и крупных организаций, такие как корректировки курсовой разницы, корректировки минимальных пенсионных обязательств, инвестиционные прибыли и убытки. Тенденции рынка и экономические события, не зависящие от компании, могут повлиять на эти элементы. Следовательно, они не являются точными показателями прибыльности компании.
Пример отчета о прибылях и убытках в многоступенчатом формате
Вот пример многоэтапного отчета о прибылях и убытках:
Золотая Звезда Пиломатериалы
Справка о доходах
За квартал, закончившийся 1 апреля 2020 г.
Продажи: 250 000 долларов США
Стоимость проданных товаров: 175 000 долларов США.
Валовая прибыль: 75 000 долларов США
Операционные расходы
Реклама: $15 000
Комиссионные: $5000
Канцелярские товары: 4000 долларов.
Коммунальные услуги: $10 000
Общие операционные расходы: 34 000 долларов США.
Операционный доход: 41 000 долларов США
Не работает
Процентный доход: 5000 долларов США
Процентные расходы: $750
Прибыль от продажи инвестиций: $5000
Всего в нерабочем состоянии: 9 250 долларов США.
Чистая прибыль: 50 250 долларов США