Гибкое отклонение бюджета: определение и пример

Бюджетирование является важным инструментом для бизнеса, чтобы оценить свои предстоящие расходы. Сравнение бюджетов с фактическими расходами помогает вашему бюджету более точно отражать реальность вашего бизнеса. Гибкое отклонение бюджета — это цифра, которая может помочь вам учесть потенциальное увеличение переменных расходов по сравнению с фактическими изменениями.

В этой статье мы определяем гибкое отклонение бюджета, исследуем некоторые преимущества и обсуждаем, как рассчитать и использовать гибкое отклонение бюджета.

Что такое гибкое отклонение бюджета?

Гибкий бюджет – это бюджет, который учитывает увеличение или уменьшение расходов и доходов. В то время как стандартный или статический бюджет представляет собой одну цифру с течением времени, гибкий бюджет рассчитывается и корректируется на основе фактических результатов и переменных затрат. Отклонение гибкого бюджета — это разница между гибким бюджетом и фактическими результатами.

Чтобы лучше понять это, важно знать несколько других ключевых терминов:

• Статический бюджет: Статический бюджет — это цифра, которую вы устанавливаете в начале проекта или финансового периода, которая оценивает, сколько вы можете потратить. Даже если есть значительные изменения в доходах или расходах, это число остается прежним.

• Постоянные затраты: постоянные затраты — это расходы, которые бизнес может платить независимо от производства или продаж. Как правило, это повторяющиеся расходы, которые могут не сильно измениться в течение коротких периодов времени, например, арендная плата.

• Переменные затраты: переменные затраты — это расходы, которые меняются в зависимости от потребностей бизнеса. Например, если вам нужно нанять 10 дополнительных сотрудников для удовлетворения потребностей клиентов, сумма, которую вы тратите на оплату труда, увеличится.

Преимущества использования гибкого отклонения бюджета

Существует несколько преимуществ расчета гибкого отклонения бюджета. Вот несколько способов, которыми вы можете извлечь выгоду из его использования:

Отслеживание отклонений

Гибкое отклонение бюджета может помочь вам отслеживать отклонения в течение определенных финансовых периодов. Статический бюджет может отображаться только в том случае, если вы тратите больше или меньше запланированного в течение всего периода с небольшим дополнительным контекстом.

Например, вы можете установить годовой бюджет в размере 100 000 долларов США, в котором вы выделяете 40 000 долларов США на постоянные затраты и 60 000 долларов США на переменные затраты. Если ваши переменные затраты на самом деле составляют 50 000 долларов, существует благоприятное отклонение в размере 10 000 долларов. Вы можете использовать это отклонение при создании будущих бюджетов.

Точная оценка

Статические бюджеты зависят от ваших прогнозов о рынке, вашей производительности и стоимости товаров. Расчет гибкого отклонения бюджета требует сравнения бюджета с фактическими финансовыми результатами, что может помочь создать более точные бюджеты. Если ваше отклонение стабильно положительное, вы можете навсегда уменьшить сумму в своем статическом бюджете, и ваши финансовые перспективы могут быть более благоприятными.

Выявление проблемных зон

Вы можете легче определить возможности для улучшения при расчете гибкого отклонения бюджета. Общие бюджеты могут быть очень широкими, поэтому для финансового планирования может быть полезно определить, где могут возникнуть проблемы с отклонением затрат. Например, анализируя соответствие гибкого бюджета фактическим затратам, вы можете заметить, что стоимость доставки постоянно растет с каждым годом, вызывая неблагоприятную дисперсию.

Обновление данных

Вы можете использовать отклонение бюджета для регулярного обновления данных. Важно рассчитать эту цифру за более короткие учетные периоды, чтобы вы могли регулярно корректировать свои бюджеты и другие финансовые данные. Это может гарантировать, что ваши финансовые отчеты актуальны и точно отражают вашу производительность и расходы.

Как создать и использовать гибкое отклонение бюджета

Есть несколько шагов, которые вы можете предпринять, чтобы использовать этот инструмент в прогнозировании, например:

1. Рассчитайте свои постоянные затраты

Постоянные затраты могут быть затратами, которые вы должны платить независимо от эффективности вашей организации. Они могут включать плату за веб-сайт, аренду офиса и подписку на программное обеспечение. Храните их в отдельном разделе вашего бюджета, чтобы было легко определить, есть ли какие-либо неожиданные изменения.

2. Определите переменные затраты

При определении ваших переменных затрат вы хотите рассмотреть все возможные изменения. Переменные затраты могут включать оплату труда, сырье, производственные материалы и кредитные ставки. Учитывайте также диапазон этих затрат. Например, если вы планируете взять дополнительные кредиты и ожидаете, что процентные ставки по кредиту могут увеличиться, рассчитайте максимальную сумму, которую вы можете заплатить. Бюджет, учитывающий потенциально более высокие затраты, может привести к более благоприятному отклонению.

3. Создайте статический бюджет

Чтобы создать гибкий бюджет и определить отклонения, необходимо сначала создать статический бюджет. Сюда входят все постоянные и переменные затраты. Основные постоянные и переменные затраты могут включать арендную плату, заработную плату, стоимость доставки и производственные затраты.

4. Соберите реальные цифры

Получив статический бюджет, отслеживайте свои фактические расходы и доходы за определенные периоды времени. Это может быть ежемесячно или ежеквартально. Фактические суммы могут показать вам, потратили ли вы больше или меньше на свои переменные расходы, и определить, был ли ваш общий бюджет точным.

5. Создайте гибкий бюджет

Чтобы рассчитать гибкий бюджет, сначала умножьте переменные затраты на фактически произведенные единицы. Например, если вы произвели 100 единиц по цене 5 долларов, бюджет может составить 5000 долларов.

Гибкий бюджет учитывает большее количество произведенных единиц, поэтому вы можете рассчитывать продать до 150 единиц. В этом примере вы добавляете к бюджету дополнительные 2500 долларов (50 долларов x 5), чтобы общий гибкий бюджет составил 7250 долларов. Вы также можете рассчитать это, если ожидаете, что переменные затраты увеличатся в течение года.

5. Рассчитайте дисперсию

Вы можете рассчитать отклонение гибкого бюджета, если у вас есть как фактические продажи или расходы, так и гибкий бюджет. Дисперсия может быть разницей между двумя числами. Если вы оцениваете стоимость создания 500 элементов в 1000 долларов, стоимость за единицу составит 2 доллара. Если инфляция вызывает рост цен на производственное оборудование, возможно, его производство будет стоить 2,50 доллара за единицу, что приведет к общим расходам в размере 1250 долларов. Гибкий бюджет может учитывать изменения, но это отклонение возникает, когда рассчитанная сумма отличается от фактических затрат.

В этом случае, до какой-либо инфляции, ваш гибкий бюджет мог спрогнозировать возможное увеличение удельных затрат до 2,25 доллара в течение года, что на 0,25 доллара меньше фактических затрат на единицу после инфляции. Отклонение — это разница между гибким бюджетом и фактическими затратами, поэтому в этом примере отклонение составляет -125 долларов США, что является неблагоприятным отклонением.

6. Скорректируйте свой бюджет

Одной из основных целей расчета отклонения гибкого бюджета является получение точного представления о ваших бизнес-операциях. Если отклонение неблагоприятное, увеличьте сумму гибкого бюджета, чтобы учесть будущие увеличения затрат. Если это благоприятно, вы можете уменьшить свой бюджет или оставить его без изменений, чтобы отразить более низкие затраты.

Пример гибкого отклонения бюджета

Нижеприведенный сценарий является одним из примеров расчета гибкого отклонения бюджета:

Ezhaar’s Gadgets создает статический бюджет в размере 160 000 долларов США с переменными затратами на общую сумму 50 000 долларов США и постоянными затратами на общую сумму 110 000 долларов США. Переменные расходы включают 30 000 долларов на пластик и 20 000 долларов на транспортные контейнеры, исходя из плана продажи 10 000 единиц. Ожидая, что они могут продать 500 дополнительных устройств в течение отчетного периода, гибкий бюджет включает дополнительные 2500 долларов США на дополнительные расходы на доставку и производство этих устройств.

В течение этого платежного периода Ezhaar’s Gadgets фактически продает 11 000 единиц, что на 500 единиц больше, чем они учитывали в своем гибком бюджете. Для этого требуется дополнительно 1500 долларов за пластик и 1000 долларов за транспортировочные коробки. В результате общая неблагоприятная разница составила 2500 долларов.

Статический бюджет
(10 000 единиц)Гибкий бюджет (+500 единиц)Факт
(Продано 11 000 единиц) Отклонение Благоприятное/Неблагоприятное Постоянные расходы:

Аренда $10,000** $10,000 $10,0000
Почасовая оплата 100 000 долларов 100 000 долларов 100 000 долларов
Переменные расходы:

Затраты на производство 30 000 долларов США 31 500 долларов США 33 000–1 500 долларов США Неблагоприятные расходы на доставку 20 000 долларов США 21 000 долларов США 22 000 долларов США– 1 000 долларов США Неблагоприятные итоги 160 000 долларов США 162 500 долларов США 165 000 долларов США– 2 500 долларов США Неблагоприятные расчеты этого отклонения помогают более точно составлять бюджет Ezhaar’s Gadgets для будущих периодов учета. В течение следующего отчетного периода они устанавливают свой гибкий бюджет так, чтобы он учитывал даже больше, чем фактическая стоимость последнего периода, например, 34 500 долларов на пластик и 23 000 долларов на коробки. Эти соображения на будущее могут помочь Ezhaar’s Gadgets более точно планировать свои накладные расходы, что может привести к экономии производственных затрат или увеличению доходов.