Финансовый отчет и отчет руководства: определения, различия и советы

Финансовые и управленческие отчеты предоставляют важную информацию о результатах деятельности и операциях компании. Хотя данные, включенные в эти отчеты, иногда пересекаются, они служат разным целям. Изучение этих концепций может помочь вам ориентироваться в их процессах отчетности и использовать их в полной мере. В этой статье мы обсудим финансовые и управленческие отчеты, в том числе различия между этими концепциями и советы, которые вы можете использовать при выборе метода отчетности.

Что такое финансовая отчетность?

Финансовая отчетность состоит из создания финансовых отчетов, которые отображают общую производительность и финансовое положение организации. Организации часто распространяют эти отчеты среди внешних заинтересованных сторон, таких как банки, инвесторы и регулирующие органы, предоставляя им важную информацию о бизнесе. Финансовая отчетность демонстрирует финансовое благополучие в конкретный момент времени. При представлении финансовой информации организации должны придерживаться определенных стандартов. Эти стандарты устанавливают надлежащие методы бухгалтерского учета, а также необходимую информацию для включения и способы ее форматирования.

Компании могут составлять финансовые отчеты еженедельно, ежемесячно и ежеквартально. Эти отчеты включают:

• Баланс листов

• Отчеты о движении денежных средств

• Отчеты о прибылях и убытках

• Кредиторская задолженность

• Задолженность на счетах

Что такое управленческая отчетность?

Управленческая отчетность состоит из сбора финансовой и операционной информации и данных для внутренних целей. Вместо того, чтобы рассматривать только организацию в целом, эти отчеты могут быть сосредоточены на конкретных сегментах бизнеса. Например, отчеты могут рассматривать определенные отделы для оценки их финансового и операционного состояния. В результате они предлагают менеджерам более детальное представление об организации. Информация, полученная из этих отчетов, позволяет управленческому персоналу выявлять проблемы и разрабатывать решения, выполнять действия по стратегическому планированию и ставить бизнес-цели.

Управленческие отчеты могут различаться в зависимости от информации, которую менеджеры хотят собрать и проанализировать. Некоторые примеры управленческих отчетов включают в себя:

• Ведомственные отчеты

• Отчеты о продажах и маркетинге

• Операционные отчеты

• Отчеты об инвентаризации

Различия между финансовой отчетностью и управленческой отчетностью

Финансовая и управленческая отчетность представляют собой два основных процесса для бизнеса, хотя они имеют несколько отличий. Вы можете использовать следующий список, чтобы понять разницу между этими двумя понятиями:

Фокус

Финансовая отчетность фокусируется на сборе информации для внешних целей, в то время как управленческая отчетность собирает информацию для внутренних целей. Однако компании также могут использовать финансовую отчетность для внутренних стратегических целей. В финансовой отчетности компания создает финансовые отчеты, чтобы продемонстрировать свою деятельность и финансовое состояние внешним заинтересованным сторонам, таким как финансовые учреждения, регулирующие органы и инвесторы. Например, потенциальный инвестор просматривает баланс компании, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы определить, следует ли инвестировать, исходя из ее результатов и потенциала.

В управленческой отчетности компания создает документы, помогающие принимать внутренние решения. Эти документы могут содержать конфиденциальную информацию, доступ к которой предоставляется только внутренним заинтересованным сторонам, таким как руководство или исполнительный персонал. Например, компания может использовать информацию, собранную с помощью управленческой отчетности, для разработки бизнес-целей, разработки стратегических планов и распределения ресурсов. В то время как финансовая отчетность фокусируется на финансовых данных, связанных с результатами, управленческая отчетность может выявить проблемные области и использовать эту информацию для разработки решений.

Согласие

Финансовая отчетность представляет собой обязательный процесс для публичных компаний, тогда как управленческая отчетность представляет собой необязательный процесс. Хотя управленческая отчетность не является обязательной, она может служить важным процессом для анализа бизнеса и разработки целей или планов. Эти отчеты не обязательно должны соответствовать установленным стандартам или рекомендациям, поэтому менеджеры могут включать любую информацию, которую они сочтут необходимой.

Как уже упоминалось, компании используют финансовую отчетность для внешних целей. Им может потребоваться регулярная финансовая отчетность, такая как балансы, отчеты о движении денежных средств и отчеты о прибылях и убытках. Финансовые учреждения, инвесторы и регулирующие органы требуют эти документы для принятия решений, связанных с компанией, таких как утверждение кредитов. Компания должна включать информацию, основанную на установленных стандартах и ​​руководящих принципах, а также на потребностях внешних заинтересованных сторон для обеспечения точности.

Стандарты

Поскольку компании обмениваются финансовыми отчетами с внешними заинтересованными сторонами, эти документы должны соответствовать применимым принципам и правилам бухгалтерского учета. В зависимости от местонахождения компании их финансовые отчеты должны соответствовать общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), используемым в США, или международным стандартам финансовой отчетности (IFRS), используемым как минимум в 120 странах мира. Эти стандарты регулируют, как компании рассчитывают и представляют финансовую информацию, а также форматируют различные финансовые отчеты. Они также устанавливают согласованные методы отчетности, гарантируя, что компании регулярно публикуют информацию, и позволяют внешним заинтересованным сторонам легко сравнивать компании.

Управленческие отчеты доступны для внутреннего использования, поэтому на них не распространяются эти правила и стандарты. В результате компании могут создавать эти документы по своему усмотрению и устанавливать свои собственные правила. Несмотря на то, что им не нужно соблюдать руководящие принципы, менеджеры все же должны убедиться, что их отчеты содержат точную и актуальную информацию, основанную на потребностях их аудитории.

Временной период

Финансовая отчетность смотрит назад, а управленческая отчетность смотрит в будущее. Документы, созданные финансовой отчетностью, демонстрируют прошлые результаты за определенный период. В результате они не обязательно дают представление о том, как компания будет работать в будущем. Поскольку эта информация может быть устаревшей, управленческий персонал не использует ее для руководства своим стратегическим планированием или принятием решений. Однако некоторые внешние заинтересованные стороны по-прежнему используют эту информацию для разработки прогнозов, хотя прогнозы не фигурируют в документах.

В отличие от финансовой отчетности, управленческая отчетность использует прошлые результаты для прогнозирования их будущего потенциала. Компания может использовать управленческую отчетность для разработки бизнес-прогнозов или бюджетов. Благодаря дальновидному подходу эта отчетность помогает в принятии решений и планировании сценариев.

Объем

Эти процессы отчетности также имеют разные области применения. Финансовая отчетность рассматривает весь бизнес и отражает его общую эффективность. Управленческая отчетность более подробно рассматривает бизнес и отображает результаты из разных сегментов. Отчеты руководства могут концентрироваться не на всей компании, а на конкретной работе, отделе или команде. Например, управленческий отчет может быть посвящен прибыли, полученной от определенного продукта или географического местоположения.

Данные

Как следует из названия, в финансовой отчетности используются исключительно финансовые данные. Например, баланс представляет собой основной финансовый отчет и перечисляет активы, обязательства и собственный капитал компании. Другие примеры финансовых данных, используемых в финансовой отчетности, включают доходы, расходы и движение денежных средств. Управленческая отчетность может использовать как финансовые, так и операционные данные. Отчет о продажах и маркетинге может служить примером управленческого отчета и может отображать данные, связанные с ключевыми показателями эффективности (KPI), установленными компанией. Эти KPI могут включать информацию о прибыли, количестве потенциальных клиентов, трафике веб-сайта и взаимодействии с социальными сетями.

Сроки

Финансовая отчетность ориентирована на соблюдение требований, поэтому компании должны выпускать финансовые отчеты в конце отчетного периода. Часто этот период совпадает с финансовым годом, хотя некоторые предприятия используют трех- или шестимесячные отчетные периоды. Этот стандарт отчетности позволяет внешним заинтересованным сторонам оценивать финансовые показатели и положение бизнеса.

Управленческая отчетность не привязана к определенному графику. Управленческий персонал может решить создавать эти отчеты так часто, как они хотят или в этом нуждаются. Составление частых управленческих отчетов позволяет менеджерам оценивать различные сегменты бизнеса и предпринимать действия или разрабатывать стратегии по мере необходимости.

Советы по выбору между финансовыми и управленческими отчетами

Финансовые отчеты и управленческие отчеты содержат важную информацию о предприятиях в отношении их финансов и операций. Однако эти два типа отчетов служат разным целям. Вы можете ознакомиться со следующими советами, которые помогут определить, какие отчеты следует использовать:

• Оцените свою ситуацию: финансовая отчетность представляет собой обязательный процесс, тогда как управленческая отчетность не является обязательной. Например, IRS требует финансовые отчеты для оценки вашей налоговой ситуации, а финансовое учреждение требует эти документы при оценке права на получение кредита. Как уже упоминалось, компании также может потребоваться создавать финансовые отчеты в соответствии с регулярным графиком. Между тем, управленческая отчетность не является обязательной, поэтому вы можете использовать ее так часто, как пожелаете.

• Определите свои интересы: если вы хотите получить общее представление о финансовом состоянии и результатах компании за определенный период, используйте финансовые отчеты. Вы можете использовать управленческие отчеты для изучения отдельных сегментов компании. Например, вы можете использовать управленческую отчетность для анализа деятельности отдела продаж, включая его эффективность и прибыль от торговых представителей.

• Поймите свою аудиторию: предоставление финансовой информации о вашей компании внешним сторонам требует соблюдения стандартов и процедур финансовой отчетности. Эти рекомендации гарантируют, что вы предоставите всю необходимую информацию точно и последовательно. Однако если вы хотите создать отчет, используемый исключительно для внутренних целей, вы можете использовать управленческую отчетность. Хотя вам по-прежнему необходимо предоставлять точную и актуальную информацию своей аудитории, у вас нет конкретных рекомендаций, которым нужно следовать.

• Определите свою цель: в финансовых отчетах используются исторические данные, чтобы продемонстрировать финансовое состояние и производительность вашей компании в определенный момент времени. Хотя эти отчеты могут помочь вашему бизнес-прогнозированию, вы не можете полагаться на них, чтобы делать прогнозы. Поэтому, если вы нацелены на разработку стратегических планов на будущее, вы можете использовать управленческую отчетность. Например, если ваш бизнес теряет крупного клиента, вы можете создать отчет, в котором оценивается доход, необходимый в следующем году, чтобы компенсировать эту потерю, и потребности в персонале для достижения этой цели.