Финансовый год и календарный год: определения и преимущества

Когда вы работаете в деловом мире, важно понимать разницу между финансовым годом и календарным годом. Понимание того, что каждый из них включает в себя, может помочь вам определить, какой из них использовать для целей бухгалтерского учета или налогообложения. В этой статье мы даем определение финансовому и календарному годам, перечисляем преимущества обоих, сравниваем их различия и помогаем вам определить, каким годам следует следовать.

Что такое финансовый год?

Финансовый год относится к последовательному 12-месячному циклу, используемому компаниями и правительствами для целей бухгалтерского учета и составления бюджета. По сути, это годовой период, который заканчивается в последний день любого месяца, который помогает рассчитать налоги для физических или юридических лиц и подготовить их финансовые отчеты. Поскольку финансовые годы учитывают как выручку, так и прибыль, публичным компаниям и их инвесторам легче проводить ежегодные финансовые сравнения.

Примеры финансовых лет

Хотя финансовый год длится один год, он не всегда совпадает с календарным годом. Например, финансовый год может длиться с 1 января по 31 декабря, как и календарный год, но не все финансовые годы. Это связано с тем, что некоторые организации могут выбирать, когда их финансовый год начинается и заканчивается, исходя из их потребностей или практики в области бухгалтерского учета и аудита. Поэтому, когда финансовые годы не совпадают с календарным годом, это часто происходит из-за характера бизнеса.

Вот несколько примеров финансовых лет:

• Федеральное правительство США: с 1 октября по 30 сентября.

• Некоммерческие организации: многие используют период с 1 июля по 30 июня.

Вот несколько примеров окончания финансового года для различных корпораций:

• Apple Inc.: последний рабочий день сентября.

• Корпорация Microsoft: конец июня.

• Macy’s Inc.: В 2019 году он закончился 2 февраля, когда финансовый отчетный год компании закончился после праздников.

Что такое календарный год?

Также известный как гражданский год, календарный год относится к однолетнему периоду, начинающемуся 1 января и заканчивающемуся 31 декабря. Согласно григорианскому календарю, календарный год длится 365 дней и 366 дней в високосный год. Некоторые реальные компании, которые используют календарный год в качестве своего финансового года, включают Amazon, Facebook и Google Alphabet.

Физические лица и многие компании используют календарный год в качестве финансового года для целей налогообложения. На самом деле, это самый обычный финансовый год, когда дело доходит до делового мира. Поскольку этот тип года совпадает с финансовым годом для целей индивидуального и корпоративного налогообложения, он состоит из финансовой информации за весь год, которая может помочь определить подлежащий уплате подоходный налог. Как частные лица, так и корпорации могут использовать календарный год для определения будущих событий и управления своими расписаниями.

Требования Службы внутренних доходов (IRS) за финансовый и календарный годы

Когда дело доходит до налогов, компании могут подавать документы как налогоплательщики за финансовый год или как налогоплательщики за календарный год, если Налоговый кодекс и Положения о подоходном налоге не определяют дату начала и окончания для конкретной фирмы. Как правило, IRS предписывает использовать календарный год для предприятий, которые не ведут бухгалтерские книги или записи.

Хотя Служба внутренних доходов утверждает, что любые 12 последовательных месяцев, заканчивающихся в любой последний день месяца, кроме декабря, составляют финансовый год, налогоплательщики видят это по-разному. Вместо 12-месячного финансового года люди используют финансовый год от 52 до 53 недель. Как правило, компании, использующие финансовый период, используют его с 1 апреля по 31 марта, поскольку этот период времени лучше согласуется с моделями сезонности или их конкретными потребностями в учете.

Поскольку система IRS по умолчанию работает в течение календарного года, налогоплательщикам финансового года необходимо корректировать крайние сроки подачи определенных форм и осуществления определенных платежей. Поэтому, хотя большинству налогоплательщиков необходимо подать декларацию до 15 апреля, налогоплательщики финансового года должны подать декларацию до 15 числа четвертого месяца после окончания их финансового года. Например, компания с финансовым годом с 1 мая по 30 апреля должна подать налоговую декларацию до 15 августа.

Если американские компании хотят, чтобы их налоговая отчетность соответствовала фискальному году, они должны подать свою первую декларацию о подоходном налоге, используя этот финансовый налоговый год. Однако они могут наблюдать за календарным годом в любое время, если они получают разрешение от IRS или соответствуют определенным критериям.

Преимущества финансового года

Использование финансового года дает несколько преимуществ для определенных видов бизнеса. Вот три преимущества финансового года:

Учет сезонной прибыли

Использование финансового года, отличного от календарного, позволяет сезонным предприятиям выбирать даты начала и окончания, которые лучше соответствуют их доходам и расходам. Это означает, что финансовый год может помочь представить более точную картину финансовых показателей компании.

Например, и Walmart, и Target используют финансовый год, отличный от календарного, поскольку в декабре они испытывают всплеск доходов из-за праздничного сезона. Выбор другого календарного года позволяет этим корпорациям подождать, чтобы закрыть свои бухгалтерские книги на конец года, пока не завершится курортный сезон.

Помогает избежать налогового бремени

Предприятия, которые получают крупные инвестиции в конце календарного года, но не несут крупных расходов до первых месяцев календарного года, могут в конечном итоге создать налоговое бремя. Использование другого финансового года может помочь избежать этого.

Избегание традиционного налогового и аудиторского сезона

Поскольку в большинстве компаний, занимающихся подготовкой налогов, наблюдается рост бизнеса с января по апрель, после финансового года, который не совпадает с календарем, вы можете привлечь внимание своего бухгалтера. Это связано с тем, что они менее заняты в другое время года, если у вас другая дата окончания финансового года.

Преимущества календарного года

В то время как финансовый год имеет некоторые преимущества, календарный год тоже. Рассмотрим некоторые преимущества календарного года:

Простота

Календарные годы совпадают со сроками подачи налоговых деклараций физического лица. Когда налоговый год предприятия совпадает с годом владельца бизнеса, это упрощает отчетность по налогам. Кроме того, компании, которые хотят использовать финансовый год, отличный от календарного, должны соответствовать определенным требованиям IRS, в отличие от тех, кто использует календарный год в качестве своего финансового года.

Широкое использование

Поскольку большинство компаний и частных лиц используют календарный год, проще следовать той же системе. Многие смартфоны и приложения также используют календарный год, что значительно упрощает синхронизацию.

Финансовый год по сравнению с календарным годом

Чтобы лучше понять финансовый год и календарный год, важно понять, чем они отличаются. Используйте эти различия, чтобы углубить свои знания об обоих типах лет:

Периоды времени

В то время как календарь начинается 1 января и заканчивается 31 декабря, финансовый год может начинаться и заканчиваться в любое время в течение года, если он длится 12 месяцев.

Доходы и расходы по налогам

В то время как календарный год разделяет доходы и расходы на две налоговые декларации, финансовый год удерживает их вместе.

Общее использование

В то время как обычная жизненная деятельность или события подчиняются календарному году, многие предприятия следуют финансовому году, чтобы помочь в своих финансах, налогах и бухгалтерском учете.

Налоговая отчетность

Когда дело доходит до налогов, календарные годы предлагают большую простоту по сравнению с финансовыми годами.

Финансовые сравнения

Тот же конец года, что и у других компаний, облегчает финансовое сравнение. Например, если вы хотите сравнить финансы двух компаний, использование компаний, которые отслеживают календарный год, значительно упрощает процесс. Если две компании отчитываются за разные финансовые годы, провести точное сравнение будет сложнее.

Определение того, следует ли использовать финансовый или календарный год

Когда дело доходит до бухгалтерского учета и ваших финансов, важно принимать разумные решения. Из-за этого вам необходимо определить, следует ли использовать финансовый или календарный год.

Хотя календарь упрощает управление вашими финансовыми и бухгалтерскими делами, он не всегда дает большие преимущества. Это связано с тем, что использование календарного года потенциально может привести к неточным измерениям для определенных предприятий.

Сезонные предприятия получают наибольшую выгоду от использования финансового года. Кроме того, любые предприятия, характеристики которых могут привести к неточному учету при использовании календарного года, могут извлечь выгоду из использования финансового года.

Например, если компания по подготовке налоговых деклараций использует календарный год в качестве финансового года, она разделяет наиболее загруженное время года. В этом случае использование финансового года, который заканчивается после окончания налогового сезона, приносит наибольшую пользу предприятиям, занимающимся подготовкой налогов.