Экономическая прибыль и бухгалтерская прибыль: определения и примеры
Бухгалтерский учет и экономическая прибыль – это два способа измерения прибыли компании. Эти измерения могут помочь руководителям организаций и инвесторам принимать будущие бизнес-решения и оценивать текущее состояние своей компании. Знание разницы между ними и способов их расчета может помочь вам точно оценить эффективность вашего бизнеса. В этой статье мы обсудим определения и различия между экономической и бухгалтерской прибылью и покажем, как рассчитать каждое измерение.
Что такое бухгалтерская прибыль?
Бухгалтерская прибыль — это чистая прибыль компании, которая представляет собой общий доход за вычетом любых расходов или затрат. Этот показатель рассчитывает только явные затраты, которые указаны в отчете о прибылях и убытках и включают физические активы или расходы. Явные затраты включают такие расходы, как сырье, расходы на персонал и приобретение активов. Обычно вы можете фиксировать бухгалтерскую прибыль с течением времени, например, ежеквартально или ежегодно.
Что такое экономическая прибыль?
Экономическая прибыль – это прибыль, которую компания получает после вычитания расходов, издержек и альтернативных издержек из общей выручки. Альтернативная стоимость – это финансовые последствия, которые получает компания, делая один экономический выбор вместо другого. Этот вид прибыли включает в себя как неявные, так и явные затраты, и вы рассчитываете ее, используя экономические принципы и рыночную активность.
Экономическая прибыль против бухгалтерской прибыли
Несмотря на сходство, экономическая и бухгалтерская прибыль имеют ключевые различия в том, как вы можете их рассчитать и для какой цели. Вот некоторые из основных различий между ними:
Неявные затраты
Неявные затраты являются разновидностью альтернативных издержек. Эти затраты связаны с идеями или решениями, а не с физическими предметами. Когда компания принимает решение, которое снижает ее потенциальный доход, она несет неявные затраты. Это может включать в себя использование оборудования, которое вы могли бы сдавать в аренду для получения дохода, или предоставление сотрудникам оплачиваемого отпуска, когда вы можете потерять дополнительный доход. Бухгалтерская прибыль учитывает только фактические расходы и затраты, которые несет компания. Экономическая прибыль также включает вычитание неявных затрат из чистых продаж.
Финансовые принципы
Финансовые принципы — это правила и рекомендации, которым компании следуют при представлении данных. Каждая модель прибыли следует разным принципам.
Принципы бухгалтерского учета
Принципы бухгалтерского учета помогают сохранять ясность и точность информации в различных отраслях и компаниях. Это помогает бухгалтерам и инвесторам получать доступ и понимать цифры из разных компаний или разных периодов времени. Вот некоторые из общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), которые определяют учет прибыли:
Последовательность: Бухгалтеры сообщают метрики последовательно за каждый период, чтобы показать прогресс. Бухгалтеры также объясняют любые изменения, внесенные в их отчеты, чтобы обеспечить согласованность информации.
Период времени: Бухгалтеры следуют структуре отчетности своей отрасли, сообщая обо всех прибылях и убытках в определенные временные рамки. Это позволяет компаниям и инвесторам часто отслеживать и оценивать свои успехи, а также помогает им определять максимумы и минимумы в течение отчетных периодов.
Непрерывность: Бухгалтеры измеряют активы и прибыль, пока бизнес продолжает работать.
Добросовестность: принципы бухгалтерского учета советуют компаниям всегда сообщать свои цифры честно и честно.
Экономические принципы
Экономические принципы являются одними из общепризнанных теорий, которые мотивируют рыночную и экономическую деятельность. Финансовые специалисты основывают свои решения на таких предположениях, как:
Стоимость: в экономических принципах стоимость чего-либо — это то, чем вы жертвуете, чтобы получить это: это может повлиять на экономическую прибыль в зависимости от того, снижается ли стоимость чего-либо в определенные периоды времени или стоимость изменяется в зависимости от рыночных условий.
Стимулы. Еще один экономический принцип заключается в том, что люди реагируют на стимулы, которые могут повлиять на экономическую прибыль, если вы предлагаете стимулы, уменьшающие потенциальные продажи. Долгосрочные выгоды могут увеличить общую прибыль, но вы можете учесть эти неявные затраты.
Маржа: Принципы экономиста гласят, что люди думают на марже, а это означает, что они всегда думают о своем следующем шаге. В экономике это может относиться к инвестициям, потому что то, что работало для клиентов раньше, может не всегда работать для клиентов в будущем.
Компромисс: это принцип, который подразумевает, что люди должны что-то отдать, чтобы получить что-то другое. В случае с экономической прибылью компромисс может быть неявным, например предоставление скидок для повышения лояльности клиентов.
Основываясь на этих предположениях, экономические принципы могут определять неявные затраты, которые затем влияют на экономическую прибыль. Например, если вы бесплатно предоставили товары по рекламной акции, вы больше не будете совершать эти продажи, поскольку будете раздавать товары. Вы можете рассчитать потенциальные продажи этих товаров и учесть их в неявных затратах, что изменит вашу экономическую прибыль.
Преимущества
Есть много причин, по которым компании могут захотеть рассчитать как бухгалтерскую, так и экономическую прибыль, хотя преимущества могут быть разными. Бухгалтерская прибыль часто выше и может подчеркнуть прибыльность компании. Это может быть полезно, если вы хотите показать фактические цифры за определенный период времени.
Экономическая прибыль может дать больше контекста для операций бизнеса. Хотя показатель прибыли может быть ниже, он может показать, насколько эффективно компания может распределять ресурсы и адаптироваться к изменениям рынка. Это также может показать успех, если экономическая прибыль компании положительна, даже после включения неявных затрат.
Формула
Для расчета бухгалтерской и экономической прибыли можно использовать разные формулы.
Формула – это то, как вы можете рассчитать каждое число прибыли. Формула расчета прибыли:
Бухгалтерская прибыль = общий доход – явные затраты
Формула экономической прибыли:
Экономическая прибыль = общий доход – (явные затраты + неявные затраты)
Использовать
Финансисты могут использовать эти две прибыли для разных целей. Например, бухгалтерскую прибыль можно использовать для получения информации о подоходном налоге или для оценки финансовых результатов. Экономическая прибыль может помочь вам решить, войти, выйти или остаться на рынке. Бухгалтерская прибыль также может дать представление о расчете отдельного объекта или отчетного периода, в то время как экономическая прибыль дает широкое представление о полных сроках проекта.
Примеры учета прибыли
В зависимости от отрасли ваша формула расчета бухгалтерской прибыли может различаться. Вот два примера бухгалтерской прибыли:
Пример 1
Этот пример показывает положительную бухгалтерскую прибыль:
Явные затраты:
Стоимость сырья: 10 000 долларов США
Стоимость работы: 40 000 долларов США
Общий доход:
Общий объем продаж: 90 000 долларов США.
Расчет:
Бухгалтерская прибыль = общий доход – явные затраты
Бухгалтерская прибыль = 90 000–50 000 долларов США.
Бухгалтерская прибыль = 40 000 долларов США.
Пример 2
В этом примере показана отрицательная бухгалтерская прибыль:
Явные затраты:
Стоимость новых активов: $500
Стоимость работы: 20 000 долларов США
Стоимость офиса: $20,000
Общий доход:
Общий объем продаж: 35 000 долларов США.
Расчет:
Бухгалтерская прибыль = общий доход – явные затраты
Бухгалтерская прибыль = 35 000–45 000 долларов США.
Бухгалтерская прибыль = -10 000 долларов США
Примеры экономической прибыли
Подобно бухгалтерской прибыли, это может варьироваться в зависимости от компании и неявных затрат, которые они несут. Вот несколько примеров расчета экономической прибыли:
Пример 1
Вот пример расчета положительной экономической прибыли:
Явные затраты:
Стоимость новых активов: $10 000
Стоимость работы: 20 000 долларов США
Неявные затраты:
Потенциальный убыток от скидок: $10 000
Упущенная зарплата: $20,000
Общий доход:
Общий объем продаж: 100 000 долларов США.
Расчет:
Экономическая прибыль = общий доход – (явные затраты + неявные затраты)
Экономическая прибыль = 100 000 долларов – (30 000 долларов США + 30 000 долларов США)
Экономическая прибыль = 40 000 долларов США.
Пример 2
Вот пример расчета отрицательной экономической прибыли:
Явные затраты:
Стоимость новых активов: $10 000
Стоимость работы: 20 000 долларов США
Неявные затраты:
Упущенная арендная плата: 20 000 долларов США
Упущенная зарплата: $20,000
Общий доход:
Общий объем продаж: 50 000 долларов США
Расчет:
Экономическая прибыль = общий доход – (явные затраты + неявные затраты)
Экономическая прибыль = 50 000 долларов – (30 000 долларов США + 40 000 долларов США)
Экономическая прибыль = – 20 000 долларов США.