Долгосрочные обязательства: определение, виды и порядок учета

10 сентября 2021 г.

Когда у компании есть журнал платежей, которые не должны быть произведены более года, она обычно записывает их в свои финансовые отчеты или балансовые отчеты как обязательства. Организации всех размеров следуют этой практике, чтобы убедиться, что они могут должным образом управлять своими транзакционными процессами и собирать взносы по графику. Познакомившись с этой важной функцией, вы сможете более уверенно применять ее в своих финансовых и деловых операциях. В этой статье мы обсудим, что такое финансовые обязательства, рассмотрим долгосрочные обязательства и рассмотрим, как отразить их в балансе.

Что такое финансовое обязательство?

Финансовое обязательство – это деньги, которые одна организация должна другой. Обычно вы можете рассматривать это как сумму, которую клиент должен бизнесу, или деньги, которые бизнес все еще должен заплатить своему поставщику. Обязательства являются показателем финансового состояния компании, которое может резко меняться в зависимости от того, насколько хорошо бизнес может ими управлять. Они необходимы для финансовых и бухгалтерских процессов, потому что они позволяют бизнесу проверять, сколько денег он должен, а затем принимать обоснованные решения о том, как получить свои деньги.

Вместо того, чтобы выдвигать немедленные требования об оплате, предприятия обычно вводят системы отсрочки для клиентов, которые не могут оплатить товар или услугу в полном объеме. Например, компания может предложить 120-дневный план платежей, по которому клиент может вносить платежи в размере 60 долларов каждые 30 дней на общую сумму 240 долларов. Если клиент до сих пор платит только 120 долларов, то он все еще должен 120 долларов в качестве обязательств.

Вот несколько типичных примеров пассивов:

• Студенческие займы

• Автокредиты

• Кредиты до зарплаты

• Ипотека

• Неоплаченные остатки по кредитной карте

• Обеспеченные личные кредиты

• Необеспеченные личные кредиты

• Невыплаченные возмещения

Что такое долгосрочные обязательства?

Долгосрочные обязательства или долгосрочные долги — это платежи, которые подлежат оплате через 12 месяцев. Поскольку эти обязательства не должны быть выполнены более чем через год, они могут сопровождаться определенными проблемами, например, у клиента больше нет финансов или компания прекращает свою деятельность. Следовательно, долгосрочные долги требуют постоянного контроля, чтобы организация могла успешно взыскать долги после длительного периода времени. Слишком большое количество долгосрочных обязательств может затруднить немедленный денежный поток компании и повлиять на внешний вид ее финансовой отчетности.

Компании, которые берут на себя больший финансовый риск, вероятно, будут более восприимчивы к долгосрочным долгам. Предприятия, которые получают выгоду от стабильного денежного потока, могут поддерживать более высокую долговую нагрузку, не создавая дополнительного риска. Таким образом, надлежащий баланс долгосрочных обязательств и денежных потоков идеально подходит для умеренной работы бизнеса.

Виды долгосрочных обязательств

Долгосрочные обязательства могут включать:

• Капитальная аренда: представляет собой договор, по которому арендатор имеет временное право на использование актива и принимает на себя его финансовые обязательства. Примером капитальной аренды является годовая аренда квартиры.

• Облигации к оплате: это долгосрочное соглашение, по которому кредитор ссужает деньги, чтобы заемщик мог завершить проект, требующий капитального финансирования. Это не явно долгосрочные долги, если период оплаты не длится более одного года, и заемщик обычно выплачивает начисленные проценты в течение срока действия плана.

• Кредиторская задолженность по ипотеке: это долгосрочное обязательство, которое представляет собой сумму, которую владелец недвижимости должен заплатить за кредит в отношении безопасности дома или коммерческого здания. Отдельные платежи являются краткосрочными обязательствами, но общая сумма является долгосрочным обязательством.

• Долгосрочные векселя к оплате: Долгосрочные векселя к оплате или векселя представляют собой кредитное соглашение, по которому заемщик обязуется полностью погасить любые основные затраты, а также проценты, которые они несут, в определенную дату. Записка помогает заемщикам оплачивать покупку различных активов, таких как земля, здания и машины.

• Отложенные налоговые обязательства: это относится к сумме налогов, которые компания должна заплатить в течение определенного периода, но уплачивает позже. В зависимости от текущих транзакций, которые получают выгоду от отсрочки уплаты налогов, бизнесу, возможно, придется платить более высокие налоги позже.

• Вознаграждения по окончании трудовой деятельности: представляют собой вознаграждения, которые работник и его семья могут получить после того, как работник уйдет на пенсию. Этот пенсионный план накапливает значительные средства в течение значительного периода, пока человек остается занятым в течение всего этого периода.

• Неамортизированные инвестиционные налоговые кредиты (UITC): UITC представляет собой представление чистой стоимости между первоначальной стоимостью продукта и тем, насколько эта цена обесценилась. Следовательно, часть, стоимость которой уже уменьшилась, является долгосрочным обязательством.

• Долговые обязательства: это долгосрочные необеспеченные облигации, часто выпускаемые правительствами, которые ограничивают риск предоставления кредита. Поскольку нет залога или обеспечения безопасности, долговые обязательства зависят от репутации, кредитоспособности и действительности эмитента.

Прочие виды обязательств

Помимо долгосрочных обязательств, существуют еще две классификации: текущие обязательства и условные обязательства.

Текущие обязательства

Текущие обязательства — это долги и краткосрочные платежи, которые компания должна своим поставщикам в течение года. Вот некоторые примеры:

• Кредиторская задолженность: представляет собой краткосрочную задолженность, которую компания должна заплатить кредитору или поставщику за свою продукцию, товары или услуги.

• Подоходный налог к ​​уплате: это относится к налогам, которые бизнес должен заплатить правительству в течение одного года. Этот расчет зависит от штата и города компании.

• Кредиторская задолженность: это уникальное обязательство, которое относится к краткосрочному кредиту одного банка у другого банка.

• Проценты к уплате: это относится к сумме кредита, которую компания использует для финансирования краткосрочной покупки, плюс нарастающие проценты.

• Задолженность по заработной плате: это сумма дохода, который работник накапливает, но еще не получил. Это распространено, поскольку большинство компаний платят своим сотрудникам два раза в месяц.

• Дивиденды к выплате: это относится к акциям, которые компании выпускают для инвесторов, и к сумме, которую они должны своим акционерам после объявления дивидендов. Этот тип ответственности обычно возникает четыре раза в год, пока компания полностью не выплатит дивиденды.

• Незаработанный доход: представляет собой обязательство компании предоставить продукт или услугу вскоре после получения авансового платежа от своего клиента или клиента.

• Обязательства по прекращенной деятельности: это относится к финансовому влиянию проданного или прекращенного продукта, отдела или операции.

• Овердрафт на банковском счете: это когда вы используете овердрафт на своем банковском счете, а затем накапливаете комиссию, которая увеличивается за каждый день, когда ваш счет остается в овердрафте.

• Краткосрочные кредиты: это временный кредит, который требует от заемщика выплаты основной суммы вместе с процентами к заранее установленной дате погашения.

Условные обязательства

Условные обязательства относятся к финансовым обязательствам, которые могут возникнуть в зависимости от того, как будут развиваться события в будущем, например судебный процесс. Примеры включают:

• Гарантии на продукт: это гарантия, которую компания дает клиентам в случае, если приобретенный продукт не работает должным образом или не работает должным образом в течение определенного периода времени.

• Судебные иски: это когда клиент подает судебный иск против компании с требованием оплаты из-за того, что продукт или услуга вызвали у него физические или эмоциональные страдания.

• Отзыв: если компания отзывает свою продукцию, ей, возможно, придется расплатиться со своими клиентами или заменить отозванный товар.

3 шага для учета долгосрочных обязательств

Вот три шага, которые помогут вам сообщить о долгосрочной задолженности в балансе:

1. Решите, как организовать свой баланс

Первый шаг к учету ваших долгосрочных долгов — это выбор маркировки ваших категорий. Есть два способа сделать это. Первый вариант форматирования — организация обязательств по каждому отдельному клиенту. С помощью этого метода вы можете напрямую определить, сколько кто-то должен как часть общей суммы обязательств. Второй вариант — упорядочить баланс по типу долгосрочных обязательств перед вами, а затем собрать общую сумму по всем им.

2. Введите нетекущие суммы платежа

После того, как вы организовали свой балансовый отчет, отметьте общую сумму для каждого типа долгосрочного долга. Дважды проверьте каждую сумму, а также свои расчеты, чтобы убедиться, что вы не ошиблись. Кроме того, убедитесь, что вы сопоставили правильную сумму с правильным типом долга. Это поможет вам избежать любых неточностей, которые могут поставить под угрозу ваши процессы принятия решений и сбора данных. Подумайте о том, чтобы сверить свои суммы с платежными документами, которые у вас есть в файле, или проконсультируйтесь со специалистом по финансовым обязательствам или бухгалтером для проверки.

3. Подсчитайте итоги

После того, как вы введете платежи и убедитесь, что ваши суммы точны, подсчитайте общую сумму для всех долгосрочных долгов. Вы можете найти общую сумму вручную или использовать простую формулу суммы, которая рассчитает сумму за вас. Как и в случае с суммами долга, убедитесь, что общая стоимость ваших годовых обязательств точна.