Денежный поток и бухгалтерский доход: в чем разница?

26 апреля 2021 г.

Предприятия и организации полагаются на финансовые отчеты, которые имеют решающее значение для понимания финансового положения, статуса и прибыльности. Денежный поток и бухгалтерский доход — это два ключевых показателя, которые компании используют для создания важных отчетов, включая отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках.

Хотя денежный поток и бухгалтерский доход являются двумя взаимосвязанными финансовыми показателями, между ними есть несколько отличий. В этой статье мы исследуем, что означают денежный поток и бухгалтерский доход, различия между денежным потоком и бухгалтерским доходом, а также влияние бухгалтерского дохода на отчет о движении денежных средств.

Что такое денежный поток?

Денежный поток относится к транзакциям, которые перемещают деньги в предприятия и организации и из них. Например, денежный поток компании может включать в себя денежные средства, которые она получает от основных бизнес-операций, покупки активов и инвестиций, а также финансовых доходов или доходов от инвестиций. Эти области движения денежных средств компании представляют собой деятельность, направленную на получение денежных средств и расходных денежных средств для финансирования и инвестирования в рост и развитие.

Что такое бухгалтерский доход?

Бухгалтерский доход — это нераспределенная прибыль компании после того, как она погасит все причитающиеся расходы из полученного дохода от продаж. По сути, бухгалтерский доход относится к чистой прибыли, которую компании отражаются в отчете о прибылях и убытках. Когда предприятия и организации составляют отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский доход является последней строкой после вычета прямых и косвенных расходов. Кроме того, бухгалтерский доход компании может включать выручку от продаж наличными и дебиторской задолженностью.

Денежный поток по сравнению с бухгалтерским доходом

Денежный поток и бухгалтерский доход составляют важную часть финансовой отчетности предприятия. Отчеты о движении денежных средств и прибылях и убытках необходимы предприятиям для составления планов роста, разработки стратегий преодоления финансовых трудностей и отслеживания финансового состояния и прибыльности. Тем не менее, даже несмотря на это сходство, денежный поток и бухгалтерский доход имеют несколько важных отличий, которые отличают их друг от друга:

Методы учета

Одним из ключевых различий между денежным потоком и бухгалтерским доходом является метод учета для отслеживания каждого финансового показателя в отчетах о движении денежных средств и прибылях и убытках. В отчете о движении денежных средств бухгалтеры используют либо прямой, либо косвенный метод учета движения денежных средств для отслеживания входящих и исходящих денежных средств.

При прямом методе все денежные выплаты и поступления компании складываются и отражают начальный и конечный остатки денежных средств, которые компания может легко ликвидировать. Прямой метод учитывает все операции с денежными потоками, и эти значения отражаются как увеличение или уменьшение на кассовых счетах. Косвенный метод берет чистый или бухгалтерский доход из отчета о прибылях и убытках и вычитает проценты и налоги, а затем добавляет обратно любые неоперационные процессы.

В отчете о прибылях и убытках может использоваться кассовый метод учета или метод начисления для отслеживания доходов и расходов. При кассовом методе бухгалтеры регистрируют только операции, по которым компании получают платежи, а не все операции продаж. Точно так же бухгалтеры регистрируют только оплаченные расходы, а не будущие обязательства, используя кассовый метод. В методе начисления все доходы и расходы составляют отчет о прибылях и убытках, отражающий текущие и будущие поступления и платежи компании.

Финансовый отчет

Предприятия сообщают о движении денежных средств в отчете о движении денежных средств, в котором учитываются все операционные и неоперационные виды деятельности, которые переводят деньги в бизнес и из него. В отчете о движении денежных средств сообщается о денежных средствах, их эквивалентах, инвестициях и финансовой деятельности, которые создают денежные средства, которые компания может инвестировать и выплачивать заработанные акции заинтересованным сторонам.

Бухгалтерский доход, наоборот, учитывает чистую прибыль бизнеса после того, как он рассчитывает свои доходы и вычитает операционные и внеоперационные расходы. Отчет о прибылях и убытках рассчитывает учетную или чистую прибыль из валового дохода, который поступает от выручки от продаж бизнеса. В отличие от денежного потока бухгалтерский доход может включать как денежные поступления, так и поступления в дебиторскую задолженность, которые отражают как фактические доходы, так и будущие доходы, поскольку дебиторская задолженность еще не является завершенными платежами.

Последствия планирования

Денежный поток — это прежде всего инструмент для планирования инвестиций компании и для понимания того, насколько эффективно предприятия генерируют и используют денежные средства. Акционеры компании, инвесторы и кредиторы часто обращаются к отчету о движении денежных средств компании для оценки ее финансового положения при принятии инвестиционных решений и привлечении капитала для развития бизнеса.

Кроме того, денежный поток очень важен для понимания того, насколько хорошо компания использует генерируемые ею денежные средства для реинвестирования в деловую деятельность, которая ведет к росту и прибыльности. Этот тип информации имеет решающее значение, когда инвесторы и венчурные капиталисты оценивают способность компании получать прибыль в долгосрочной перспективе.

Хотя бухгалтерский учет доходов также может дать представление о прибыльности, отчет о прибылях и убытках более полезен для планирования стратегий продаж, маркетинговой деятельности, интеграции снижения затрат и других действий, которые непосредственно влияют на бизнес-операции. Отчет о прибылях и убытках помогает компаниям создавать прогнозы продаж, планировать новые стратегии, которые увеличивают доход, и инициировать маркетинговые кампании, которые увеличивают продажи продуктов и услуг.

Расчеты

Денежный поток использует другие расчеты, чем учетные доходы, когда предприятия и организации регистрируют эти показатели. Как правило, компания суммирует все денежные средства от операционной деятельности, доходов от инвестиций и финансовой деятельности и вычитает любые денежные выплаты, которые она производит для аналогичной деятельности. Выплаты акционерам и выплаты дивидендов — это два показателя движения денежных средств, которые рассчитываются в отчете о движении денежных средств.

В отчете о прибылях и убытках, наоборот, предприятия суммируют всю выручку от продаж, чтобы найти валовой доход, прежде чем вычесть расходы. В зависимости от метода бухгалтерского учета, который использует компания, вычитание прямых и косвенных расходов из валового дохода приводит к бухгалтерскому или чистому доходу.

Прибыль и убытки по сравнению с ликвидностью

По сути, денежный поток может дать компаниям, их акционерам и инвесторам представление о наличии денежных средств и их эквивалентов. Это означает, что отчеты о движении денежных средств охватывают доступные ликвидные активы компании, другими словами, активы, которые компания может быстро превратить в денежные средства. Бухгалтерский доход, однако, отражает общую прибыль и убытки, которые компании сообщают от операционной деятельности.

Важность учета доходов в отчете о движении денежных средств

Денежный поток и бухгалтерский доход связаны друг с другом, поскольку чистая прибыль может повлиять на отчет о движении денежных средств компании. Например, когда бизнес продает покупателю, он записывает транзакцию в дебиторскую задолженность во время транзакции, даже если бизнес не получит платеж до более поздней даты. Отчет о прибылях и убытках компании по-прежнему отражает транзакцию, однако денежные поступления и платежи затем влияют на движение денежных средств компании.

В отчете о движении денежных средств бухгалтерская прибыль является первой строкой, которая представляет собой денежные средства, которые компания имеет в наличии для реинвестирования в бизнес-процессы и осуществления платежей акционерам. Таким образом, бухгалтерская прибыль компании является важным фактором ее финансового положения.