Wie man berechnet und häufig gestellte Fragen • BUOM
Viele Leute denken, dass ein Nettobetriebsverlust eine schlechte Sache ist, aber wenn er richtig eingesetzt wird, kann er einem Unternehmen tatsächlich helfen. Obwohl der IRS kürzlich mehrere Regeln bezüglich Nettobetriebsverlusten und der Frage, wie weit diese zurückgetragen werden können, geändert hat, können Unternehmen jeder Größe weiterhin von den Vorteilen profitieren.
Wenn Ihr Unternehmen kürzlich einen Nettobetriebsverlust verbuchte, erfahren Sie, wie Sie diesen nutzen können, um einen Teil dieses Geldes zurückzubekommen. In diesem Artikel erklären wir, was passiert, wenn Sie einen Nettobetriebsverlust haben, stellen eine Formel zur Berechnung Ihres Nettobetriebsverlusts bereit, besprechen aktuelle Steuergesetzänderungen und beantworten einige häufig gestellte Fragen.
Was ist ein Nettobetriebsverlust?
Ein Nettobetriebsverlust (NOL) entsteht, wenn die Abzüge eines Unternehmens sein steuerpflichtiges Einkommen während einer Steuerperiode übersteigen. Unternehmen nutzen NOLs, um ihre Steuerzahlungen in anderen Steuerjahren durch eine Regelung des Internal Revenue Service (IRS) auszugleichen, die als Verlustrücktrag bezeichnet wird. Diese spezielle Rechnungslegungsmethode wendet die NOL des laufenden Jahres auf den Nettogewinn des nächsten Jahres an, um die Steuerschuld zu reduzieren.
So berechnen Sie den Nettobetriebsverlust
Verwenden Sie diese Schritte, um den Nettobetriebsverlust eines Unternehmens zu berechnen:
1. Bestimmen Sie die geschäftliche Eignung
Unternehmen berechnen den NOL, indem sie die Einzelabzüge von ihrem bereinigten Bruttoeinkommen abziehen. Wenn dies eine negative Zahl ergibt, tritt NOL auf. Nur bestimmte Abzüge führen zu einem NOL. Beispiele hierfür sind Diebstahl oder Verlust durch Unfälle. Nach Angaben des IRS haben Personengesellschaften und S-Corporations keinen Anspruch auf diese Art von Verlust. Einzelne Partner oder Eigentümer schauen in ihre Steuererklärungen, um ihren Anteil an den Verlusten zu ermitteln.
Nach Angaben des IRS gibt es bestimmte Klauseln, die die Verwendung von NOLs einschränken. Das beinhaltet:
NOL-Abzüge
Individuelle Steuerabzüge
Abzüge aus internen Produktionsaktivitäten
Nettokapitalverlust
2. Zählen Sie Ihre Verluste
Der nächste Schritt besteht darin, die Verluste zu berechnen, indem die Steuerabzüge vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden. Ein Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 800.000 US-Dollar und Steuerabzügen von 1.000.000 US-Dollar verwendet beispielsweise die folgende Berechnung:
800.000 – 1.000.000 = -200.000
Das Unternehmen hat einen Nettobetriebsverlust von -200.000 US-Dollar.
3. Bestimmen Sie mögliche Steuern für das nächste Jahr.
Dieser Schritt ist für das Unternehmen von Vorteil, da die NOL bei der Vorbereitung auf die Steuern im nächsten Jahr hilft. Das gleiche Unternehmen wie im obigen Beispiel erwirtschaftet im nächsten Jahr einen Gewinn von 300.000 US-Dollar. Bei einem Steuersatz von 35 % berechnet ein Unternehmen seine Steuerzahlungen anhand der folgenden Berechnung:
300.000 $ x 35 % = Steuern
300.000 x 0,35 = Steuern
105.000 = Steuern
Das Unternehmen geht davon aus, im nächsten Jahr Steuern in Höhe von 105.000 US-Dollar zu zahlen.
Beispiel für die Feststellung der Anspruchsberechtigung
Sehen Sie sich dieses Beispiel an, um zu verstehen, wie das Wirtschaftsrecht für ein Produktionsunternehmen festgelegt wird:
Der amerikanische Spielzeughersteller Fun-o-rama Incorporated möchte seinen Nettobetriebsverlust für das Jahr ermitteln. Sie haben ein zu versteuerndes Einkommen von 500.000 US-Dollar und Steuerabzüge von 850.000 US-Dollar.
Der erste Schritt besteht darin, dass ein Unternehmen seine Berechtigung ermittelt, indem es die vom IRS festgelegten Grenzwerte überprüft. Einer der Hauptposten sind die Abzüge aus der internen Produktionstätigkeit. Da Fun-o-rama Incorporated seine Produkte in den Vereinigten Staaten herstellt, hat es keinen Anspruch auf NOLs. Der Geschäftsabwicklungsprozess endet hier.
NOL-Berechnungsbeispiel
Sehen Sie sich dieses Beispiel an, um zu sehen, wie ein großes Unternehmen mit noch mehr steuerpflichtigem Einkommen seinen Nettobetriebsverlust ermittelt:
Royal Realty Services ist eines der größten Immobilienunternehmen des Landes. Bei der Ermittlung des Nettobetriebsverlusts für das Jahr stellte das Unternehmen fest, dass sein steuerpflichtiges Einkommen 1.000.000 US-Dollar und seine Steuerabzüge 1.300.000 US-Dollar betrugen. Sie haben auch einen Steuersatz von 40 %.
1. Bestimmen Sie die geschäftliche Eignung
Royal Realty Services erkundigt sich beim IRS und stellt fest, dass es keine NOL-Abzüge, persönlichen Befreiungsabzüge, internen Geschäftsabzüge oder Nettokapitalverluste gibt. Das Unternehmen glaubt, dass es möglich ist, NOL kostenlos zu berechnen.
2. Zählen Sie Ihre Verluste
Nachdem die Berechtigung festgestellt wurde, führt Royal Realty seine Berechnungen fort. Er hat ein steuerpflichtiges Einkommen von 1.000.000 US-Dollar und einen Steuerabzug von 1.300.000 US-Dollar. Das Unternehmen verwendet die folgende Formel:
1.000.000 – 1.300.000 = -300.000
Das Unternehmen hat einen Nettobetriebsverlust von -300.000 US-Dollar.
3. Bestimmen Sie mögliche Steuern für das nächste Jahr.
Nach der Berechnung ihrer Verluste projiziert Royal Realty Services ihre Daten, um zu ermitteln, wie viel Steuern sie im nächsten Jahr zahlen könnten. Unter der Annahme, dass es einen Gewinn von 1.000.000 US-Dollar erzielt und der Steuersatz von 40 % gleich bleibt, verwendet das Unternehmen die folgende Formel:
1.000.000 $ x 40 % = Steuern
1.000.000 x 0,4 = Steuern
400.000 $ = Steuern
Royal Realty Services schätzt, dass etwa 400.000 US-Dollar an Steuern gezahlt werden könnten.
Steuerrechtliche Änderungen in Bezug auf NOLs
Nach Angaben des IRS wurden durch die Steuerreform 2018 die Regeln für Nettobetriebsverluste geändert. Im Tax Cuts and Jobs Act wurde festgelegt, dass nach 2017 berechnete NOLs nur vorgetragen werden dürfen, während landwirtschaftliche Betriebe und Versicherungsgesellschaften weiterhin einen zweijährigen Vortrag für bestimmte Verluste nutzen und der NOL-Abzug nun auf 80 % des steuerpflichtigen Einkommens begrenzt ist .
Häufig gestellte Fragen zu Nettobetriebsverlusten
Hier finden Sie Antworten auf einige der häufigsten Fragen zu Nettobetriebsverlusten:
Was ist ein Vorjahres-NOL in einer Steuererklärung?
Wie viele Jahre kann ich NOL zurückgeben?
Gibt es Übertragungsbeschränkungen?
Sollte ich NOL-Übertrag verwenden?
Was ist ein Vorjahres-NOL in einer Steuererklärung?
Eine Vorjahres-NOL liegt vor, wenn ein Unternehmen eine Vorjahres-NOL verwendet, um sein steuerpflichtiges Einkommen im laufenden Jahr zu reduzieren. Selbst wenn Unternehmen Verluste erleiden, können sie diese zu ihrem Vorteil nutzen, um auf dem richtigen Weg zu neuen Zielen zu bleiben.
Wie viele Jahre kann ich NOL zurückgeben?
Zuvor nutzten Unternehmen die Zwei-Jahres-Übertragungsregel. Dies änderte sich mit der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act. Für Unternehmen gibt es mehrere Ausnahmen, um ihre NOL zurückzuerhalten.
Gibt es Übertragungsbeschränkungen?
Da ein NOL ein wertvoller Vermögenswert für zukünftiges steuerpflichtiges Einkommen ist, legt der IRS mindestens eine bestimmte Einschränkung für seine Verwendung fest. Beispielsweise dürfen Unternehmen das erworbene Unternehmen nicht ausschließlich dazu nutzen, Steuervorteile im Zusammenhang mit NOLs zu erhalten. Die IRS-Regel besagt, dass, wenn bei einem Unternehmen mit einem NOL ein Eigentümerwechsel von mindestens 50 % stattgefunden hat, das Unternehmen, das es erworben hat, nur einen Teil seines NOL nutzen kann.
Sollte ich NOL-Übertrag verwenden?
Auch nach der Verabschiedung des „Tax Cuts and Jobs Act“ bleibt es eine optionale Möglichkeit, Ihre NOL vorwärts oder rückwärts zu übertragen.