Wie hoch ist die Umschlagshäufigkeit der Kreditorenbuchhaltung? Definition und Formel
12. August 2021
Es gibt viele Finanzkennzahlen, anhand derer Buchhalter die Finanzkraft eines Unternehmens analysieren. Ein solcher Indikator ist die Kreditorenumschlagsquote, die misst, wie schnell ein Unternehmen seine Schulden abbezahlt. Wenn Sie die Definition, Bedeutung und Formel dieses Verhältnisses kennen, können Sie diese wichtige Kennzahl genau berechnen. In diesem Artikel definieren wir die Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung, stellen die Formel und Schritte zu ihrer Berechnung bereit, erklären, wie sie sich von der Umsatzquote der Debitorenbuchhaltung unterscheidet, und geben ein Beispiel.
Wie hoch ist die Umschlagshäufigkeit der Kreditorenbuchhaltung?
Die Umsatzquote der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ist eine Finanzkennzahl, die angibt, wie oft ein Unternehmen seine Verbindlichkeiten durchschnittlich über einen bestimmten Zeitraum, in der Regel ein Jahr, begleicht. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind der Betrag der kurzfristigen Schulden, die ein Unternehmen schuldet. Die Fluktuationsquote der Verbindlichkeiten misst, wie effektiv ein Unternehmen seine Schulden begleicht. Kreditgeber können dieses Verhältnis berücksichtigen, um zu entscheiden, ob sie einem Unternehmen eine Kreditlinie zur Verfügung stellen sollen, während Investoren anhand dieser Kennzahl prüfen können, ob ein Unternehmen über genügend liquide Mittel verfügt, um seinen kurzfristigen Verpflichtungen nachzukommen.
Was zeigt die Kreditorenumschlagsquote?
Die Fluktuationsquote der Kreditorenbuchhaltung kann im Laufe der Zeit entweder steigen oder sinken. Folgendes könnten diese Änderungen bedeuten:
Vergrößerungsfaktor
Eine steigende Quote zeigt, dass das Unternehmen seine Schulden schneller abbezahlt als in der Vergangenheit. Dies kann ein Hinweis darauf sein, dass das Unternehmen über genügend Bargeld verfügt, um seinen Verpflichtungen pünktlich nachzukommen. Eine steigende Quote könnte auch bedeuten, dass das Unternehmen Anreize erhält, wie etwa Frühzahlungsrabatte, um diese Zahlungen schnell zu leisten. Es könnte auch bedeuten, dass das Unternehmen aktiv daran arbeitet, seine Bonität zu verbessern. Typischerweise möchten Unternehmen, die Kreditlinien benötigen, eine steigende Quote, da Kreditgeber diese Quote zur Beurteilung des Risikos der Kreditvergabe verwenden.
Abnehmendes Verhältnis
Eine sinkende Quote bedeutet, dass das Unternehmen länger braucht, um seine Schulden zu begleichen als zuvor. Während eine sinkende Quote manchmal darauf hinweisen kann, dass ein Unternehmen Cashflow-Probleme hat, kann dies auch bedeuten, dass das Unternehmen mit seinen Gläubigern andere Zahlungsbedingungen oder niedrigere Zinssätze ausgehandelt hat. Wenn ein Unternehmen eine sinkende Quote aufweist, ist es eine gute Idee, diese Quote mit ähnlichen Unternehmen in derselben Branche zu vergleichen. Wenn andere Unternehmen ähnliche Fluktuationsraten aufweisen, kann dies zeigen, dass das Unternehmen den Branchenstandards entspricht.
Formel für die Fluktuationsquote der Kreditorenbuchhaltung
Es gibt eine Formel, die Buchhaltungsfachleute verwenden, um die Fluktuationsquote der Kreditorenbuchhaltung zu bestimmen. Sie verwenden diese Zahlen in der Formel:
Gesamteinkäufe von Vorräten: Dies ist der Betrag der Einkäufe, die ein Unternehmen im Laufe des Zeitraums mit Kredit getätigt hat.
Durchschnittliche Verbindlichkeiten: Dies ist der durchschnittliche Verbindlichkeitensaldo für den Zeitraum.
Wenn man diese Begriffe kennt, sieht die Formel so aus:
Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung = Gesamte eingekaufte Materialien / Durchschnittliche Kreditorenbuchhaltung
So berechnen Sie die Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung
Hier sind die Schritte zur Berechnung der Kreditorenumschlagsquote:
1. Bestimmen Sie das Gesamtvolumen der Einkäufe
Wenn ein Unternehmen Aufzeichnungen über Einkäufe bei Lieferanten hat, können Sie dort in der Regel die Gesamteinkaufszahl finden. Andernfalls können Sie einige grundlegende Berechnungen durchführen, um diese Zahl zu ermitteln. Ermitteln Sie in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens die Kosten der während des Berichtszeitraums verkauften Waren sowie in der Bilanz die beginnenden und endenden Lagereinkäufe. Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens, während die Bilanz die Vermögenswerte, Schulden und das Eigenkapital des Unternehmens zeigt. Sobald Sie Ihre Zahlen haben, addieren Sie die Kosten der verkauften Waren und den Endbestand und subtrahieren den Anfangsbestand. Die Formel sieht so aus:
Gesamteinkäufe = Kosten der verkauften Waren + Endbestand – Anfangsbestand
2. Berechnen Sie die durchschnittlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
Um die durchschnittlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zu berechnen, suchen Sie den Verbindlichkeitensaldo im Abschnitt „Verbindlichkeiten“ der Bilanz. In diesem Abschnitt werden die Anfangsverbindlichkeiten bzw. der Saldo zu Beginn der Periode und die Endverbindlichkeiten bzw. der Saldo am Ende der Periode aufgeführt. Sobald Sie diese Zahlen haben, addieren Sie den Anfangs- und Endkreditsaldo und dividieren Sie durch zwei. Die Formel sieht so aus:
Durchschnittliche Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen = (Anfangsverbindlichkeiten + Endverbindlichkeiten) / 2
3. Ermitteln Sie die Fluktuationsquote
Sobald Sie die einzelnen Anteile des Verhältnisses identifiziert haben, können Sie das Verhältnis berechnen. Teilen Sie die Gesamteinkäufe durch die durchschnittlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Während Sie diese Kennzahl problemlos manuell berechnen können, können viele Buchhaltungssoftware diese Kennzahl auch automatisch berechnen. Hier ist die Formel:
Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung = Gesamte eingekaufte Materialien / Durchschnittliche Kreditorenbuchhaltung
4. Notieren Sie die Metrik
Da Sie nun über eine Kennzahl verfügen, können Sie diese in Ihrer Bilanz erfassen. Unternehmen können diese Kennzahl als Maß für ihre Liquidität, also ihre Fähigkeit, Schulden zu begleichen, nutzen. Sie können diese Zahl potenziellen Kreditgebern zeigen, um zu beweisen, wie effektiv sie ihren Cashflow verwalten können. Manchmal fragen Gläubiger nach der Zahltagequote, die die durchschnittliche Anzahl der Tage angibt, die ein Unternehmen benötigt, um seine Schulden zu begleichen. Sie können dieses Maß mit dieser Formel berechnen:
Umsatz in Tagen = Anzahl der Tage in der Periode / Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung
Kreditorenquote vs. Debitorenquote
Buchhaltungsfachleute können für die Berechnung einer anderen Finanzkennzahl verantwortlich sein, nämlich der Debitorenumschlagsquote. Dieses Verhältnis unterscheidet sich in mehreren wesentlichen Punkten vom Umsatzverhältnis der Verbindlichkeiten, darunter:
Definition
Die Debitorenumschlagsquote ist ein Maß dafür, wie schnell ein Unternehmen seine Forderungen eintreibt. Das ist Geld, das Kunden dem Unternehmen schulden. Im Vergleich dazu ist die Verbindlichkeitenquote ein Maß dafür, wie schnell ein Unternehmen seine kurzfristigen Schulden abbezahlt.
Hinweise
Wie die Verbindlichkeitenquote kann auch die Forderungsquote im Laufe der Zeit entweder steigen oder fallen, diese Änderung weist jedoch andere Merkmale auf als die schwankende Verbindlichkeitenquote. Eine steigende Debitorenquote kann bedeuten, dass ein Unternehmen Zahlungen effizient einzieht und Kunden hat, die Schulden schnell begleichen. Eine niedrige Debitorenquote kann bedeuten, dass die Inkassoprozesse langsam sind.
Typ
Die Debitorenquote ist eine Effizienzkennzahl, das heißt, sie misst, wie effektiv ein Unternehmen seine Vermögenswerte und Verbindlichkeiten nutzt, um Einnahmen zu erzielen. Allerdings handelt es sich bei der Verbindlichkeitenquote um eine Liquiditätsquote. Diese Art von Kennzahl misst die Fähigkeit eines Unternehmens, seine Schulden zu begleichen.
Beispiel für die Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung
Hier ist ein Beispiel für die Bestimmung der Kreditorenfluktuationsquote eines Unternehmens:
Das Vertragsunternehmen kauft Materialien und Betriebsmittel für das Jahr zu einem Preis von 750.000 US-Dollar. Zu Beginn des Jahres beliefen sich die Verbindlichkeiten des Unternehmens auf 40.000 US-Dollar. Am Ende des Jahres belief sich dieser Saldo auf 350.000 US-Dollar. Um die Fluktuationsquote der Kreditorenbuchhaltung eines Unternehmens für das Jahr zu berechnen, berechnen Sie zunächst die durchschnittliche Kreditorenbuchhaltung anhand dieser Formel:
Durchschnittliche Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen = (40.000 $ + 350.000 $) / 2 = 195.000 $
Nachdem Sie nun Ihre durchschnittliche Kreditorenbuchhaltung kennen, verwenden Sie diese Zahl und die Gesamtzahl der Käufe, um die Umsatzquote Ihrer Kreditorenbuchhaltung zu berechnen:
Umsatzverhältnis der Kreditorenbuchhaltung = 750.000 $ / 195.000 $ = 3,84.
In diesem Beispiel beträgt das Verhältnis 3,84. Das bedeutet, dass das Unternehmen seine kurzfristigen Schulden etwa 3,84-mal pro Jahr abbezahlt. Um die Fluktuationsquote in Tagen zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:
Umsatz in Tagen = 365 / 3,84 = 95,05
Der Umsatz in Tagen beträgt 95,05. Das bedeutet, dass das Unternehmen das ganze Jahr über etwa alle 95 Tage seine Schulden begleicht.