Was ist eingeschränktes Bargeld? (Definition und Beispiele) • BUOM

8. Juli 2021

Aus verschiedenen Gründen verfügen Unternehmen möglicherweise nur über begrenzte liquide Mittel. Die Höhe der zweckgebundenen Mittel variiert je nach Verwendungszweck. Wenn Sie Ihre begrenzten Mittel kennen, können Sie Ihren finanziellen Verpflichtungen nachkommen und ein gesundes Gleichgewicht bewahren. In diesem Artikel definieren wir eingeschränkte liquide Mittel, erläutern, warum ein Unternehmen diese liquiden Mittel zurückhält, erläutern, wie eingeschränkte liquide Mittel in der Bilanz ausgewiesen werden, und liefern konkrete Beispiele für eingeschränkte liquide Mittel.

Was sind zweckgebundene Mittel?

Bei zweckgebundenen Barmitteln handelt es sich um einen Teil des Geldes, den ein Unternehmen für einen bestimmten Zweck reserviert, beispielsweise für Rechtsberatung, Werkserweiterung oder Kreditrückzahlung. Häufig sind zweckgebundene Mittel Teil von Sicherheiten oder anderen Arten von Vereinbarungen mit Dritten. Es gibt zwei Kategorien von zweckgebundenen Mitteln:

Gesetzlich begrenzte Mittel

Die Verwendung von Bargeld ist entweder gesetzlich oder vertraglich begrenzt. Unternehmen melden alle gesetzlich eingeschränkten Bargeldbestände, unabhängig von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten. Sie können ihrem Jahresabschluss auch einen Vermerk hinzufügen, der den Geldbetrag und die Art der zweckgebundenen Mittel erläutert.

Beispielsweise kann das Gesetz eines Bundesstaates vorschreiben, dass alle Unternehmen, die in der Nähe eines Sees oder einer Gemeinschaftseinrichtung tätig sind, einen bestimmten Prozentsatz ihres Take-Home-Einkommens auf ein Naturschutzsparkonto einzahlen müssen.

Freiwillige begrenzte Mittel

Manchmal beschließt ein Unternehmen, freiwillig Mittel zu reservieren. In diesem Fall fügt der Buchhalter seiner Bilanz eine Begleitnotiz hinzu, in der die Art der verfügungsbeschränkten Barmittel erläutert wird.

Ein Beispiel für freiwillig beschränktes Bargeld ist eine Kaution, die ein Unternehmen für einen bestimmten Zweck reserviert. Wenn ein Unternehmen beispielsweise 10 % seines Umsatzes auf ein Sonderkonto überweist, um in der Zukunft ein Großprojekt zu unterstützen, weist der Buchhalter diesen Betrag als verfügungsbeschränkte Barmittel aus.

Verwendung eines separaten Geldkontos mit eingeschränktem Zugriff

Viele Unternehmen legen begrenzte Mittel auf ein separates Bankkonto an, dessen Mindestguthaben in der Regel 10 % der gesamten Kreditlinie beträgt. Der Buchhalter weist begrenzte Barmittel aus, unabhängig von den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten in der Bilanz des Unternehmens. Die reservierten Barmittel gehören nicht zur Liquiditätsquelle des Unternehmens und werden bei der Berechnung verschiedener Liquiditätskennzahlen nicht berücksichtigt.

Der Buchhalter legt den Betrag der verfügungsbeschränkten Barmittel und die Gründe für deren Reservierung in den beigefügten Anmerkungen zum Jahresabschluss offen. Sie können verfügungsbeschränkte Barmittel entweder als kurzfristigen Vermögenswert oder als langfristigen Vermögenswert klassifizieren. Wenn erwartet wird, dass verfügungsbeschränkte Barmittel kurzfristig verwendet werden, stuft der Buchhalter sie als kurzfristigen Vermögenswert ein. Sofern innerhalb eines Jahres keine Nutzungsabsichten bestehen, werden diese als langfristige Vermögenswerte ausgewiesen.

Warum ist es wichtig, Bargeldbeschränkungen zu melden?

Die Meldung knapper Liquidität führt zu einer genaueren Bilanz. Den Überblick über begrenzte Barmittel zu behalten, kann auch die allgemeine Finanzlage eines Unternehmens verbessern, da genaue Aufzeichnungen zu einer effizienteren Ausgaben- und Ressourcenallokation führen können.

Wenn ein Unternehmen verfügungsbeschränkte Barmittel nicht wie geplant verwendet, werden diese zu unbeschränkten Mitteln. Das Unternehmen kann den Betrag auf ein allgemeines Geldkonto überweisen oder das Geld für allgemeine Geschäftszwecke verwenden. Wenn ein Unternehmen beispielsweise nur über begrenzte Mittel für den Kauf neuer Ausrüstung verfügt, sich aber später dazu entschließt, diese Ausgaben nicht auszugeben, kann der Finanzmanager das Geld für andere Zwecke verwenden.

Warum beschränken Unternehmen Bargeld?

Ein Unternehmen kann aus mehreren Gründen nur über begrenzte liquide Mittel verfügen, darunter:

Einen Kredit oder eine Schuld abbezahlen

Zweckgebundene Mittel können das Ergebnis rechtsverbindlicher Verträge sein. Beispielsweise kann ein Kreditgeber von einem Unternehmen verlangen, dass es für einen bestimmten Zeitraum begrenzte Barmittel als teilweise Sicherheit für einen Kredit bereithält. Das Unternehmen richtet dann ein spezielles Konto ein, um begrenzte Barmittel zu halten und einen Mindestsaldo oder Ausgleichssaldo aufrechtzuerhalten, der einem bestimmten Prozentsatz des Darlehens entspricht, das die Bank dem Unternehmen gewährt. Dies ist eine recht gängige Praxis in Situationen, in denen eine Bank dem Inhaber eines neuen Kleinunternehmens einen Geschäftskredit gewährt.

Investitionen

Manchmal beschließt ein Unternehmen, einen bestimmten Geldbetrag als gesperrtes Bargeld zu reservieren. Beispielsweise kann ein Unternehmen beschließen, die verfügbaren Mittel für Investitionen in Kapitalanlagen, etwa für Neubauten oder größere Renovierungen einer Verarbeitungsanlage, zu begrenzen. Dazu reduziert das Unternehmen den als Working Capital ausgewiesenen Betrag. Die Höhe der Investitionsausgaben ist die Differenz zwischen Umlaufvermögen und kurzfristigen Verbindlichkeiten.

Rückzahlbare Anzahlungen

Gemäß einer Klausel in der Vereinbarung kann der Kunde verlangen, dass das Unternehmen keine begrenzten Mittel ausgibt, bis es eine Dienstleistung erbracht oder einen Auftrag abgeschlossen hat. Sobald ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen liefert, kann es das Geld verwenden. Zum Beispiel, wenn eine Person Geld auf ein Treuhandkonto einzahlt, um eine Website von einem Verkäufer auf einem Online-Marktplatz zu kaufen. Der Verkäufer kann den Saldo einsehen, aber kein Bargeld abheben, bis er die Website-Dateien an den Käufer übermittelt hat.

Zusagen

Manchmal nutzen Unternehmen begrenzte Barmittel als Sicherheit. Beispielsweise kann eine Versicherungsgesellschaft verlangen, dass das Unternehmen einen bestimmten Bargeldbetrag mit einer Begrenzung seiner Verwendung als Garantie gegen das Risiko verpfändet. Ebenso kann das staatliche Recht von einem Deponieunternehmen verlangen, einen bestimmten Bargeldbestand vorzuhalten, um sicherzustellen, dass es am Ende der Lebensdauer der Anlage über ausreichende Ressourcen für die Schließung und Sanierung verfügt. Die Buchhaltungsmitarbeiter stufen dieses Geld dann als verfügungsbeschränkte Sicherheit ein.

Zukünftige Schuldenzahlungen

Ein Unternehmen kann auch einen bestimmten Geldbetrag als verfügungsbeschränkte Barmittel reservieren, um langfristige oder zukünftige Schulden zu begleichen. Ein fester Betrag verbleibt auf einem separaten Konto und wenn das Unternehmen seine Schulden begleichen möchte, überweist der Finanzdirektor oder Buchhalter das Geld an den Gläubiger. Dieses Geld ist in Situationen nützlich, in denen ein Unternehmen seine Schulden nicht mit seiner Bilanz tilgen kann.

So melden Sie verfügungsbeschränkte Barmittel in einer Bilanz

Die folgenden Schritte können Ihnen dabei helfen, knappe Liquidität in der Bilanz eines Unternehmens zu melden:

1. Geben Sie Fonds mit Beschränkungen des kurzfristigen oder langfristigen Vermögens ein.

Öffnen Sie Ihre aktuelle Bilanz in Ihrer Budgetverfolgungssoftware oder Ihrem Hauptbuch. Gehen Sie zum Abschnitt „Vermögen“ und fügen Sie der Liste der Posten unter „Umlaufvermögen“ gesperrte Barmittel hinzu, wenn Sie planen, die Barmittel im Laufe des Jahres zu verwenden. Allerdings gilt jedes Geld, das zur langfristigen Verwendung reserviert ist, als langfristiger Vermögenswert. Zu diesen Vermögenswerten können Forderungen, Bargeld und Vorräte gehören.

2. Geben Sie die Höhe der begrenzten Mittel an

Fragen Sie den Finanzmanager nach dem Geldbetrag, den das Unternehmen als gesperrte Barmittel reservieren möchte. Das Bargeld kann auch in Ihrem vorherigen Finanzbericht enthalten sein. Geben Sie den genauen Bargeldbetrag, den Sie als verfügungsbeschränktes Bargeld verbuchen möchten, in die Bilanzspalte ein, die sich normalerweise rechts neben der Bilanz befindet.

3. Geben Sie an, wofür die zweckgebundenen Mittel bestimmt sind.

Vermerken Sie in den beigefügten Anmerkungen zu Ihrem Jahresabschluss, welchem ​​Zweck die verfügungsbeschränkten Barmittel dienen. Dies hilft Ihnen zu bestimmen, wann Sie die begrenzten Mittel wie geplant verwenden sollten. Wenn Sie das Bargeld hingegen nicht bestimmungsgemäß verwenden, können Sie anhand der Angabe des Verwendungszwecks abschätzen, wann Sie das Bargeld frei verwenden können.

Beispiele für begrenzte Mittel

Hier sind einige Beispiele, wie ein Unternehmen begrenzte Barmittel nutzen kann:

Anzahlung

Das produzierende Unternehmen erhält eine Teilzahlung vom Kunden, der möchte, dass es seine Ausrüstung innerhalb der nächsten neun Monate montiert und versendet. In seinem Vertrag legt der Käufer fest, dass der Hersteller diesen Betrag auf ein separates Konto einzahlen und erst dann ausgeben kann, wenn er die Ware versendet. Der Buchhalter verbucht die Anzahlung des Kunden als gesperrte Barmittel in seinen Finanzbüchern, da das Unternehmen das Geld nicht verwenden kann, bis die Lieferung abgeschlossen ist. Sobald der Kunde die Ausrüstung erhält, steht es dem Hersteller frei, das Geld für seine Aktivitäten zu verwenden.

Kreditrückzahlung

Das Startup legt jeden Monat einen bestimmten Geldbetrag zur Seite, um den Kredit abzubezahlen. Der Buchhalter oder Finanzdirektor prognostiziert die Kreditzahlung in 24 Monaten. Der Geldbetrag, den ein Unternehmen jeden Monat beiseite legt, stellt begrenzte Barmittel dar. Am Ende der Kreditrückzahlungsfrist verwendet das Unternehmen die angesammelten Mittel zur Rückzahlung des Kredits.

Versprechen

Ein großer Textilhersteller unterzeichnet mit einer Bank einen Kreditvertrag über 1.000.000 US-Dollar für den Kauf neuer Ausrüstung. Die Bank verlangt vom Unternehmen die Eröffnung eines Kontos mit eingeschränktem Bargeld und die Führung eines Guthabens von 100.000 US-Dollar, was 10 % des Gesamtkreditbetrags entspricht. Das Unternehmen behält für die Dauer des Vertrags einen Saldo von 100.000 US-Dollar auf seinem gesperrten Barkonto.