Was ist die Fälligkeit der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen? (Definition und Beispiele) • BUOM

21. März 2022

Die Alterung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bezieht sich auf den Zeitraum, bis die Schuldner eines Unternehmens ihre Schulden begleichen. Da Unternehmen auf Umsatzerlöse aus Forderungen aus Lieferungen und Leistungen angewiesen sind, ist es wichtig, dass sie messen können, wie lange es dauert, bis Kunden ihre Forderungen bezahlen.

Die Überwachung der Fälligkeit von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist für ein Unternehmen eine Möglichkeit, seine Finanzlage und seine Kreditpolitik gegenüber Kunden zu beurteilen. In diesem Artikel besprechen wir den Bericht über die Fälligkeit der Forderungen, wie er funktioniert und welche Vorteile dieser periodische Bericht für Unternehmen bieten kann.

Wichtigste Schlussfolgerungen:

• Bei der Forderungsalterung handelt es sich um die regelmäßige Berichterstattung über die Forderungen eines Unternehmens, d. h. den Betrag der Schulden, die noch an Kunden zu zahlen sind.

• Der Bericht ist für ein Unternehmen nützlich, um seine Finanzlage und die Notwendigkeit von Änderungen seiner Verkaufs- oder Kreditrichtlinien zu ermitteln.

• Die Fälligkeit der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen hilft Unternehmen bei der Berechnung ihrer Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen und informiert sie darüber, wie viel sie aus den Büchern „abschreiben“ müssen.

Was ist die Fälligkeit der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen?

Bei der Forderungsalterung handelt es sich um einen periodischen Finanzbericht, der die Forderungen einer Organisation und deren Restlaufzeit beschreibt. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Zahlungen, die ein Unternehmen kurzfristig von seinen Schuldnern erwartet und die als eine Art Vermögenswert gelten. Diese Vermögenswerte entstehen, wenn ein Unternehmen seinen Kunden den Kauf von Waren auf Kredit ermöglicht. Werden sie nicht beglichen, bedeutet dies, dass der Käufer den auf der Rechnung angegebenen Betrag noch nicht bezahlt hat. Aus diesem Grund misst der Bericht über die Fälligkeit der Forderungen die finanzielle Gesundheit der Kunden eines Unternehmens.

Um den Geschäftsbetrieb aufrecht zu erhalten, sind Unternehmen auf Einnahmen aus Forderungen angewiesen. Wenn noch viele Rechnungen ausstehen, könnte das bedeuten, dass das Unternehmen schwächelt oder bei seinen Verkaufspraktiken ein hohes Kreditrisiko eingeht. Die Analyse der Fälligkeit von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen kann einem Unternehmen dabei helfen, seine Finanzlage zu bewerten und potenzielle Probleme zu identifizieren und zu lösen. Dies ist ein Management-Tool zur Beurteilung von:

• Kommt es regelmäßig zu Zahlungsverzug?

• Wenn bestimmte Kunden zu Kreditrisiken werden

• Wenn sich Verkaufs- und Zahlungsstrategien ändern müssen

• Wenn der Verkauf an bestimmte Kunden eingestellt werden muss

Wie funktioniert die Fälligkeit von Forderungen?

In einem Debitoren-Alterungsbericht werden Rechnungen in der Regel nach der Dauer der Zahlungsunfähigkeit in Spalten gruppiert. Die Berichte enthalten Spalten für laufende und überfällige Konten, normalerweise in 30-Tage-Segmenten. Hier sind einige Komponenten dieses Berichtsprozesses:

Bericht erstellen

Berichte über überfällige Forderungen werden in der Regel in Tabellen dargestellt, gruppiert nach Forderungen nach Alter. Unternehmen können einen beliebigen Datumsbereich wählen, der zu ihren Verkaufs- und Kreditvergabepraktiken passt, z. B. wöchentlich, monatlich oder vierteljährlich. Die Spaltentitel sind derzeit Debitorenbuchhaltung und historische Debitorenbuchhaltung. Die Zeilenüberschriften enthalten die Namen der Kunden oder Unternehmen, die die Beträge schulden. In jedes Feld schreiben Buchhalter den erwarteten Geldbetrag. Sie können am Ende der Tabelle auch eine Summenzeile einfügen, die die gesamten Debitorenwerte anzeigt.

Mehr Details: So berechnen Sie Forderungen und zugehörige Formeln

Rückstellung für zweifelhafte Konten

Unternehmen können Berichte über die Fälligkeit ihrer Forderungen nutzen, um Rücklagen oder Wertberichtigungen für zweifelhafte Forderungen abzuschätzen. Dabei handelt es sich um den Geldbetrag, von dem ein Unternehmen ausgehen kann, dass Kunden ihn nicht zahlen wollen, weil die Rechnung schon seit längerer Zeit überfällig ist.

Wertberichtigungen für zweifelhafte Forderungen sind „Gegenforderungen“, da sie den Wert der Vermögenswerte eines Unternehmens, seiner Forderungen, mindern. Fälligkeitsabrechnungen zeigen den Betrag, den ein Unternehmen „abschreiben“ oder von seinen Büchern abziehen muss. Da es sich um eine zukunftsorientierte Methodik handelt, können Unternehmen ihre Berichterstattung entsprechend anpassen, wenn die tatsächlichen Ergebnisse abweichen.

Obwohl es verschiedene Methoden gibt, funktioniert der Prozess im Allgemeinen wie folgt:

1. Unternehmen wenden für jede Forderungsgruppe basierend auf deren Alter einen Prozentsatz der Ausfallwahrscheinlichkeit an. Wer längere Rückstände hat, erhält einen höheren Ausfallrisikoanteil.

2. Buchhalter addieren dann die Prozentsätze und ermitteln eine Gesamtschätzung der uneinbringlichen Forderungen. Dies hilft ihnen, den Wertverlust ihrer Vermögenswerte zu verstehen.

3. Unternehmen erstellen in der Regel Salden für zweifelhafte Konten und uneinbringliche Forderungen. Sie können Risiken auch kategorisieren, indem sie jedem Kunden eine Risikobewertung zuweisen und anhand historischer Daten Wertberichtigungen für zweifelhafte Konten ermitteln.

Buchhalter, die eine periodengerechte Buchführung führen, können gleichzeitig mit den Verkäufen Wertberichtigungen für zweifelhafte Forderungen erfassen. Dies hilft ihnen, potenzielle Kosten für Forderungsausfälle vorherzusagen und die Genauigkeit der Finanzberichte zu verbessern. Ein gutes Verständnis der künftigen Einnahmen und Ausgaben über einen bestimmten Zeitraum hinweg kann Unternehmensleitern dabei helfen, finanzielle Stabilität und Erfolg sicherzustellen. Dies ist besonders wichtig für Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen häufig auf Kredit anbieten.

Mehr Details: So berechnen und verwenden Sie die Wertberichtigung für zweifelhafte Konten

Vorteile alternder Forderungen

Die Berichterstattung über die Fälligkeit von Forderungen ist eine gängige Praxis in Finanzunternehmen oder Buchhaltungsabteilungen. Dieser Prozess hat viele Vorteile, darunter:

• Finanzielle Risiken verstehen. Ein entscheidender Teil der Führung eines erfolgreichen Unternehmens besteht darin, zukünftige Trends zu antizipieren und Risiken zu managen. Fällige Debitorenbuchhaltung hilft Unternehmen, proaktiv zu sein und ihr zukünftiges Umsatzniveau abzuschätzen.

• Kunden benachrichtigen: Wenn die Zahlungen einiger Kunden überfällig sind, können Unternehmen beschließen, die Angelegenheit mit ihnen zu besprechen, indem sie Mahnschreiben versenden. Sie benachrichtigen Kunden über überfällige Beträge, informieren über ausstehende Transaktionen und ermutigen sie, ihre Schulden so schnell wie möglich zu begleichen.

• Überdenken der Vertriebs- und Kreditstrategie: Wenn einige Kunden ihre Rechnungen regelmäßig nicht bezahlen oder eine hohe Risikoeinstufung aufweisen, möchten Unternehmen sie möglicherweise nur in bar statt auf Kredit bedienen. Alterungsberichte helfen Unternehmen dabei, ihre Strategie zu überprüfen, um ihre Abläufe und ihren finanziellen Erfolg zu optimieren.

• Bilanzausgleich: Das Verständnis von Rücklagen und Forderungsausfällen ist entscheidend, um den Überblick über die Einnahmen, Ausgaben und Erträge eines Unternehmens zu behalten. Dies hilft Buchhaltern dabei, die Bücher auszugleichen und genaue Aufzeichnungen sowohl an interne als auch externe Behörden zu übermitteln.

• Verfolgung von Finanzdaten. Ein großer Teil der Arbeit eines Buchhalters besteht darin, die Finanzdaten eines Unternehmens zu verfolgen, zu überwachen und aufzuzeichnen, da er auf diese Weise Transparenz wahren und alle auftretenden Probleme lösen kann. Berichte über die Fälligkeit von Forderungen sind eine hervorragende Möglichkeit, Transaktionen zwischen einem Unternehmen und seinen Kunden zu messen und zu dokumentieren.

• Ergreifen von Sofortmaßnahmen: Wenn ein Unternehmen in hohem Maße auf seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen angewiesen ist, muss es möglicherweise Sofortmaßnahmen ergreifen, um das Kapital zu erhöhen oder zu erhalten, wenn seine Forderungen in die Jahre gekommen sind. Zu diesen Schritten kann die Suche nach Investitionen oder die Beschaffung von Mitteln gehören.

Beispiele für Berichte über die Fälligkeit von Forderungen

Berichte über die Fälligkeit der Debitorenbuchhaltung können je nach Größe und Bedarf des Unternehmens unterschiedlich aussehen. Hier sind jedoch zwei Beispiele, die Sie berücksichtigen sollten:

Beispiel 1

Der Buchhalter von Sally’s Sandwiches erstellt einen Bericht über die Fälligkeit der Forderungen, um die Finanzlage des Ladens zu bewerten. Sie stellen fest, dass die meisten Forderungen des Unternehmens zwar noch nicht überfällig sind, drei davon jedoch mehr als einen Monat überfällig sind. Anschließend verschicken sie Mahnbriefe an die Kunden, in denen sie die Situation erläutern und die Zahlung der Rechnungen fordern.

Beispiel 2

Sunshine Credit Company erstellt eine Debitorentabelle, um die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen zu berechnen. Er schätzt, dass etwa 10 % seiner Forderungen aus uneinbringlichen Forderungen bestehen. Das Unternehmen berücksichtigt dies in seinen Berichten und arbeitet an einem Plan, bestimmten Kunden den Verkauf nur gegen Barzahlung anzubieten.