Hauptunterschiede zwischen Capital Leases und Operating Leases • BUOM

4. November 2021

Ein Unternehmen kann sich dafür entscheiden, Ausrüstung oder Raum zu leasen, anstatt sie zu kaufen. Wenn sich ein Unternehmen für den Abschluss eines Leasingverhältnisses entscheidet, kann sich die Wahl zwischen einem Finanzierungsleasing oder einem Operating-Leasing darauf auswirken, wie die Transaktion in der Bilanz ausgewiesen wird.

Wenn Sie an einer Karriere in der Buchhaltung oder im Finanzwesen interessiert sind, könnte es für Sie hilfreich sein, sich über die Unterschiede zwischen Capital-Leasing und Operating-Leasing zu informieren, falls Ihre Kunden Hilfe bei der Auswahl des Leasingvertrags benötigen. In diesem Artikel werden wir die Unterschiede zwischen Kapitalleasing und Operating-Leasing untersuchen und uns die jeweiligen Vorteile ansehen.

Was ist Kapitalleasing?

Bei einem Kapitalleasing handelt es sich um das Eigentum an der geleasten Ausrüstung. Capital Leases erscheinen als Vermögenswerte in der Bilanz eines Unternehmens. Gleichgewicht weil das Unternehmen, das die Ausrüstung vermietet, die Transaktion als Kauf betrachtet. Unternehmen nutzen Capital-Leasing typischerweise für langfristige Leasingverträge und für Produkte mit einer langen Nutzungsdauer, wie etwa Lagerausrüstung oder Fahrzeuge.

Bei einem Finanzierungsleasing fungiert die Person, die die Ausrüstung leaset, als neuer Eigentümer der geleasten Ausrüstung, und die gekaufte Ausrüstung gilt als Vermögenswert, der im Laufe der Zeit abgeschrieben werden kann.

Hier sind einige Kriterien, die bestimmen können, ob es sich bei einem Leasing um ein Kapitalleasing handelt:

• Mit Ablauf der Mietdauer geht das Eigentum an den Geräten automatisch auf den Leasinggeber über.

• Leasing bietet die Möglichkeit, Geräte am Ende der Leasinglaufzeit zu einem reduzierten Preis zu erwerben.

• Die Leasinglaufzeit beträgt mehr als 75 % der Nutzungsdauer der Geräte.

• Die Leasingzahlungen sind höher als der Marktwert der Ausrüstung.

Was ist Operating-Leasing?

Operating-Leasingverträge umfassen Geräte, die Unternehmen für einen kurzfristigen Zeitraum, in der Regel weniger als ein Jahr, nutzen. Viele Operating-Leasingverträge gelten für Produkte, bei denen ein Unternehmen erwartet, dass sie sich im Laufe der Zeit ändern, beispielsweise Computertechnologie, Software und elektronische Geräte.

Aus finanzieller Sicht werden Operating-Leasingverhältnisse im Jahresabschluss eines Unternehmens als Betriebsaufwand ausgewiesen, da die Person, die die Immobilie mietet, kein Eigentumsrecht an der geleasten Ausrüstung erhält. Unternehmen können ein Leasingverhältnis als Betriebsleasing einstufen, wenn es keines der Capital-Lease-Qualifikationsmerkmale erfüllt.

Hier sind einige weitere Merkmale eines Operating-Leasings:

• Leasingzahlungen werden als betriebliche Betriebsausgaben klassifiziert.

• Der Mietvertrag wird nicht in der Bilanz ausgewiesen.

• Ein Unternehmen kann keine Wertminderung eines Vermögenswerts geltend machen.

Capital Lease vs. Operating Lease

Hier sind einige wichtige Gemeinsamkeiten und Unterschiede zwischen Kapital- und Operating-Leasing:

Ähnlichkeiten

Bei Capital Lease und Operating Lease handelt es sich um Verträge, die die Vermietung von Geräten an den Geschäftsinhaber beinhalten. Beide Arten von Leasingverträgen erfordern außerdem bestimmte Buchhaltungstransaktionen, damit Unternehmen diese in ihren Abschlüssen erfassen können. Eine weitere Ähnlichkeit zwischen Operating-Leasing und Capital-Leasing besteht in den von ihnen verwendeten Kriterien, da dieselben Qualifikationen ein Leasing als Capital-Leasing klassifizieren können, wenn es eine oder mehrere der Anforderungen erfüllt, und als Operating-Leasing, wenn es keine dieser Anforderungen erfüllt Anforderungen.

Unterschiede

Zahlungen aus Operating-Leasingverträgen gelten als Ausgaben, da die Person, die die Ausrüstung leasen, nicht Eigentümer wird, während Zahlungen aus Finanzierungsleasingverträgen die Haftung verringern und Zinsen ansammeln können, die das Unternehmen als Selbstbehalt verbuchen kann. Ein weiterer Unterschied zwischen Operating-Leasing und Capital-Leasing besteht darin, dass ein Capital-Leasing auf die gleiche Weise funktioniert wie ein Kauf, bei dem das Eigentum dauerhaft übertragen wird, ein Operating-Leasing jedoch nur die geleasten Geräte für einen bestimmten Zeitraum abdeckt, den das Unternehmen nutzt .

Vorteile von Kapital- und Operating-Leasing

Sowohl Capital- als auch Operating-Leasing haben viele Vorteile. Hier sind einige Vorteile jeder Art der Vermietung:

Vorteile des Kapitalleasings

Bei einem Capital-Leasing fungiert der Leasinggeber als dessen Eigentümer, was bedeutet, dass er die geleasten Geräte für einen längeren Zeitraum nutzen kann. Unternehmen, die Finanzierungsleasing nutzen, können die geleasten Geräte auch als Vermögenswert in ihrer Bilanz ausweisen, wodurch sich ihre Bilanzsumme erhöht und nur Abschreibungen in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens berücksichtigt werden. Bei Finanzierungsleasing können auch Zinsen als Aufwand anfallen, was das zu versteuernde Einkommen eines Unternehmens verringern kann.

Vorteile des Operating-Leasings

Bei einem Operating-Leasing übernimmt die Person, die die Ausrüstung leaset, nicht die Verantwortung, die mit der Eigentümerschaft der Ausrüstung einhergeht, sodass Unternehmen, die Operating-Leasing nutzen, bestimmte Risiken vermeiden können.

Operating-Leasingverhältnisse können den Unternehmen, die sie nutzen, auch Flexibilität bieten, da die Kurzfristigkeit des Leasings es Unternehmen ermöglicht, ihre Ausrüstung häufiger zu aktualisieren, als wenn das Leasing langfristig wäre. Ein weiterer Vorteil eines Operating-Leasings besteht darin, dass es einfachere Buchhaltungstransaktionen und steuerlich absetzbare Leasingzahlungen mit sich bringt.

Wann sollten Capital Leases und Operating Leases eingesetzt werden?

Viele Faktoren können darüber entscheiden, ob Sie ein Capital-Leasing oder ein Operating-Leasing benötigen. Wenn Sie beispielsweise ein Gerät leasen möchten, das Sie nach Ablauf des Leasingvertrags kaufen möchten, benötigen Sie wahrscheinlich ein Kapitalleasing. Dies kann in Fällen zutreffen, in denen Sie Ausrüstung wie Fahrzeuge, Lagerwerkzeuge und Baumaschinen mieten.

Wenn die von Ihnen geleasten Geräte hingegen häufig ausgetauscht werden müssen oder Sie beabsichtigen, die Geräte nur für den im Mietvertrag angegebenen Zeitraum zu nutzen, können Sie wahrscheinlich ein Operating-Leasing nutzen. Operating-Leasingverträge werden am häufigsten für Produkte wie Elektronik oder Geräte genutzt, die regelmäßig aktualisiert werden.

Regeln für die Bilanzierung von Kapital- und Operating-Leasingverhältnissen

Nach Angaben des Financial Accounting Standards Board (FASB) gibt es besondere Regeln hinsichtlich der Bilanzierungsfunktionen von Kapital- und Operating-Leasingverhältnissen. Diese Regeln besagen, dass ein Unternehmen Leasingverträge mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr in seiner Bilanz als Vermögenswerte und Verbindlichkeiten ausweisen muss. Aufgrund dieser Regel gelten Operating-Leasingverträge mit einer Laufzeit von weniger als einem Jahr im Allgemeinen als Aufwand und werden in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens ausgewiesen, während ein Capital-Leasing genauso funktioniert, als ob das Unternehmen den Vermögenswert gekauft hätte.