Forderungen und Wechselforderungen • BUOM

Die meisten Unternehmen verfügen über bestimmte Finanzberichte, die Geschäftsinhaber oder Finanzfachleute erstellen müssen, damit die Beteiligten die Geschäftsabläufe verstehen und strategische Entscheidungen treffen können, die dem Unternehmen zugute kommen. Eines der wichtigsten Dokumente für jedes Unternehmen ist die Bilanz, die dazu dient, die Unternehmensleitung über die finanzielle Lage des Unternehmens zu informieren. Zwei Posten, die Sie in den meisten Bilanzen finden, sind Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Wechselforderungen. In diesem Artikel beschreiben wir, was Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Wechselforderungen sind, und besprechen die Unterschiede zwischen ihnen.

Was sind Forderungen?

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind ein Posten oder eine Gruppe von Posten, die als Vermögenswert in der Bilanz erscheinen. Der Zweck der Debitorenbuchhaltung besteht darin, Gelder nachzuverfolgen, die ein Kunde einem Unternehmen schuldet und die das Unternehmen noch nicht erhalten hat.

Beispielsweise kann ein Unternehmen, das Papier und verwandte Produkte wie Notizblöcke, Aktentaschen und Stifte an eine Anwaltskanzlei liefert, mit der Kanzlei eine Vereinbarung getroffen haben, nach der die Produkte ohne sofortige Zahlung geliefert und anschließend eine Rechnung gesendet werden. Wenn eine Bestellung einen Gesamtwert von 500 US-Dollar hat, verbucht das Unternehmen diesen Betrag in der Debitorenbuchhaltung, da die Anwaltskanzlei das Geld schuldet und das Geschäft nicht bezahlt hat. Sobald das Unternehmen Produkte an die Anwaltskanzlei liefert, verbucht es außerdem 500 US-Dollar als Einkommen.

Was sind Wechselforderungen?

Wechselforderungen sind ein weiterer Posten in der Bilanz, in dem der Betrag erfasst wird, den ein Kunde schuldet und den das Unternehmen noch nicht erhalten hat. Sie erfassen diese Schulden als Wechselforderungen, wenn der Schuld ein Wechsel beigefügt ist. Dieses prognostizierte Einkommen gilt immer noch als Vermögenswert, wenn Sie damit rechnen, innerhalb des nächsten Jahres Schulden zu machen.

Beispielsweise kann ein Bauunternehmen, das Dienstleistungen für einen Gebäudeeigentümer erbringt, angeben, dass das Bauprojekt 10.000 US-Dollar kosten wird. Wenn ein Bauunternehmen mit der Arbeit beginnen möchte, auch wenn der Kunde im Moment nicht zahlen kann, kann es dem Vertrag einen Schuldschein beifügen, den der Kunde unterzeichnen muss und in dem er erklärt, dass er mit der Zahlung des Endbetrags des Projekts einschließlich der aufgelaufenen Zinsen einverstanden ist. Der Gesamtbetrag von 10.000 US-Dollar wird in der Bilanz unter den Schuldverschreibungen ausgewiesen.

Debitoren- und Wechselforderungen

Obwohl Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Wechselforderungen als Vermögenswerte in der Bilanz erscheinen und die ausstehenden Schulden zeigen, die Kunden und Mandanten dem Unternehmen schulden, gibt es einige Unterschiede zwischen den beiden Status, darunter:

• Formalität: Die Vereinbarung zur Begleichung von Außenständen ist informeller als Wechselforderungen, zu denen ein Schuldschein gehört, der als rechtsgültiger Vertrag zwischen dem Kunden oder Auftraggeber und dem Unternehmen fungiert. Sowohl der Kunde als auch der Unternehmensvertreter müssen den Schuldschein unterzeichnen, damit er rechtsverbindlich ist.

• Zinsen: Posten aus Lieferungen und Leistungen enthalten keine Zinszahlungen, wohingegen Posten aus Wechselforderungen nach Ermessen des Unternehmens Zinsen enthalten können. Einzelheiten zu den vom Kunden zu tragenden Zinsen sind in dem der Schuld beigefügten Schuldschein enthalten.

• Zahlungsbedingungen: Während Debitorenforderungen bestimmte Zahlungsbedingungen enthalten können, ist dies bei Wechselforderungen aufgrund des Schuldscheins üblicher, der dabei hilft, genau anzugeben, was der Kunde besitzt, wann er zahlen muss und welche Zinsen anfallen.

• Dauer: Bei Wechselforderungen dauert es in der Regel länger, bis der Ausgleich erfolgt und die Zahlung vom Kunden eingeht, da Wechselforderungen in der Regel dann entstehen, wenn ein Kunde seine reguläre Rechnung nicht bezahlen kann und anderen Zahlungsbedingungen zustimmen muss. Im Gegensatz dazu begleicht ein Unternehmen seine Forderungen in der Regel in weniger als einem Jahr und häufiger innerhalb von ein bis drei Monaten.

• Verhandelbarkeit: Wechselforderungen sind im Vergleich zu Forderungen aus Lieferungen und Leistungen verhandelbar. Dies bedeutet, dass Sie die Notiz übertragen können, um Ihr Eigentum daran an eine andere Partei zu verkaufen. Der neue Besitzer der Banknote wird sie auf die gleiche Weise wie der ursprüngliche Zahlungsempfänger einfordern.

• Kurzfristige Vermögenswerte und langfristige Vermögenswerte: Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Vermögenswerte, da vom Kunden erwartet wird, dass er die Schulden während des Jahres oder der Abrechnungsperiode zurückzahlt. Im Gegensatz dazu kann es sich bei Wechselforderungen um kurzfristige oder langfristige Vermögenswerte handeln, je nachdem, wann der Kunde seinen Wechsel voraussichtlich oder tatsächlich begleichen wird. Jeder Teil seiner Schulden, den der Kunde innerhalb eines Jahres abbezahlt, ist ein kurzfristiger Vermögenswert, der Teil, der innerhalb eines Jahres aussteht, ist jedoch ein langfristiger Vermögenswert.

• Umwandlung: Unternehmen wandeln manchmal einen Forderungsposten in Wechselforderungen um, wenn ein oder mehrere Kunden angegeben haben, dass sie möglicherweise Schwierigkeiten haben, die Schulden innerhalb eines kürzeren Zeitraums vollständig zurückzuzahlen. Dies ist sowohl für das Unternehmen als auch für den Schuldner von Vorteil, da das Unternehmen Einnahmen aus den aufgelaufenen Zinsen erhält, was für das Unternehmen mehr Geld bedeutet, und der Schuldner mehr Zeit hat, die Schulden zu begleichen, als er ursprünglich hatte.

Häufig gestellte Fragen zum Thema Debitorenbuchhaltung und Wechselforderungen

Hier sind einige häufig gestellte Fragen mit Antworten zu diesen beiden Arten von Positionen:

Was bedeutet ein hoher Forderungsbestand?

Ein hoher Forderungssaldo kann positiv oder negativ sein, abhängig von der Geschäftstätigkeit und der Fähigkeit der Einzelpersonen oder Unternehmen, die der Organisation Geld schulden, ihre Schulden zurückzuzahlen. Ein hoher Forderungssaldo kann bedeuten, dass das Unternehmen genügend Waren und Dienstleistungen verkauft. Andernfalls ist die Bilanz möglicherweise überhaupt nicht vorhanden, es sei denn, es handelt sich um ein reines Bargeldgeschäft.

Umgekehrt geht ein hoher Forderungssaldo mit einer höheren Wahrscheinlichkeit einher, dass diese Schulden weiterhin ausstehen. Je älter die Forderungen sind, desto wahrscheinlicher ist es, dass das Unternehmen die Schulden entweder abschreiben oder in Wechselforderungen mit beigefügtem Schuldschein umwandeln muss, um die Zahlungsfähigkeit des Kunden aufrechtzuerhalten. Ein hoher Forderungssaldo kann dazu führen, dass ein Unternehmen mehr Geld verliert als geplant und seine Ziele nicht erreicht.

Was ist der Unterschied zwischen Wechselforderungen und Wechselschulden?

Einige Unternehmen verfügen in ihren Jahresabschlüssen sowohl über einen Abschnitt über Schuldverschreibungen als auch über Schuldverschreibungen. Während es sich bei Wechselforderungen um Beträge handelt, die Kunden einem Unternehmen schulden, handelt es sich bei Wechselforderungen um den Geldbetrag, den ein Unternehmen einem anderen Unternehmen schuldet, in der Regel einem Lieferanten oder Lieferanten.

Welche Vorteile hat ein Kunde, der Schuldscheine nutzt?

Unternehmen sind möglicherweise offen für Wechselforderungen für Kunden, denn wenn sie Zinsbedingungen mit dem Wechsel verbinden, erhält das Unternehmen tatsächlich mehr Geld, als es sonst erhalten hätte. Darüber hinaus sind Wechselforderungen für einen Kunden eine Möglichkeit, seine Schulden anzuerkennen und eine Vereinbarung mit dem Unternehmen abzuschließen, die dem Management der Organisation sicherstellt, dass sie mit größerer Wahrscheinlichkeit die dem Unternehmen geschuldeten Mittel erhalten.