Der vollständige Leitfaden zur aufgeschobenen Vergütung • BUOM
31. März 2021
Arbeitgeber bieten zusätzlich zum Gehalt häufig eine Reihe von Zusatzleistungen an, die darauf abzielen, ideale Kandidaten anzuziehen und sie im Unternehmen zu halten. Aufgeschobene Vergütungspläne sind ein solcher Vorteil und können auf lange Sicht äußerst vorteilhaft sein. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, was sie sind und wie sie funktionieren. In diesem Artikel erklären wir, was eine aufgeschobene Vergütung ist, beschreiben ihre Funktionsweise, listen einige der verschiedenen Arten der aufgeschobenen Vergütung auf und betrachten die Vorteile der Verwendung dieser Vergütungspläne.
Was ist eine aufgeschobene Vergütung?
Aufgeschobene Vergütung, auch aufgeschobene Vergütung genannt, beschreibt, wann ein Teil Ihrer Vergütung reserviert wird, damit er zu einem anderen Zeitpunkt ausgezahlt werden kann. In den meisten Fällen werden die Steuern auf das einbehaltene Geld gestundet, bis Sie Ihre Zahlung erhalten. Zu den häufigsten Formen der aufgeschobenen Vergütung gehören Aktienoptionspläne, Pensionspläne und Altersvorsorgepläne.
Arten der aufgeschobenen Vergütung
Aufgeschobene Vergütungen können in zwei große Kategorien eingeteilt werden, die sich in ihrer rechtlichen Behandlung und den Gründen, warum Arbeitgeber sie anbieten, unterscheiden:
Qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne
Ein qualifizierter aufgeschobener Vergütungsplan bedeutet, dass er dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA) unterliegt, z. B. 401(k)-Pläne, 457-Pläne und 403(b)-Pläne. Wenn ein Unternehmen einen solchen Plan nutzt, ist es gesetzlich verpflichtet, ihn allen Mitarbeitern mit Ausnahme unabhängiger Auftragnehmer anzubieten. Diese Pläne legen Gelder auf einem Treuhandkonto ab und machen sie dadurch sicherer, da sie das Einkommen der Mitarbeiter vor dem Zugriff von außen schützen. Selbst wenn beispielsweise eine Organisation einen Teil ihrer Schulden nicht begleichen kann, haben die Gläubiger immer noch keinen Zugriff auf die Mittel.
Ein weiterer wichtiger Unterschied zu qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplänen besteht darin, dass es Gesetze und Vorschriften gibt, die die Beiträge zu ihnen beschränken. Aus diesem Grund können Mitarbeiter, die ein hohes Gehalt beziehen, möglicherweise nur einen kleinen Prozentsatz ihres Einkommens in einen qualifizierten Plan einzahlen.
Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne
Wenn jemand von aufgeschobener Vergütung spricht, spricht er meistens von einem nicht qualifizierten Plan. Nonqualified Deferred Compensation (NQDC)-Pläne werden manchmal als 409(a)-Pläne oder „Goldene Handschellen“ bezeichnet, da Arbeitgeber sie häufig als Möglichkeit nutzen, Mitarbeiter zu rekrutieren und zu halten. Bei diesen Plänen handelt es sich um vertragliche Vereinbarungen zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern, die zusätzliche Vereinbarungen wie beispielsweise ein Wettbewerbsverbot enthalten können. NQDC kann viele Formen annehmen, am häufigsten sieht man sie jedoch in ergänzenden Pensionsplänen für Führungskräfte, auch bekannt als SERPs oder Zylinderpläne, aufgeschobenen Sparplänen und Aktien- oder Optionsplänen.
Obwohl sie immer noch gesetzlich geregelt sind, gibt es für diese Kategorie der aufgeschobenen Vergütung nicht so viele Regeln wie qualifizierte Pläne, was sie deutlich flexibler macht. Arbeitgeber sind nämlich nicht verpflichtet, sie allen Arbeitnehmern anzubieten, die Beiträge sind nicht begrenzt und sogar unabhängige Auftragnehmer sind berechtigt, an diesen Plänen teilzunehmen. Aus diesem Grund beschränken viele Arbeitgeber das Angebot dieser Pläne auf hochqualifizierte Mitarbeiter. Für Arbeitgeber können NQDC-Pläne es ihnen ermöglichen, erfahrene und teure Talente anzuziehen und ihnen gleichzeitig die Möglichkeit geben, die volle Vergütung aufzuschieben.
In den meisten Fällen erhalten Mitarbeiter ihr Einkommen aus dem NQDC, wenn sie in den Ruhestand gehen, es können jedoch auch Zahlungen erfolgen:
Im Notfall oder im Todesfall
Wegen Behinderung
Nach dem Eigentümerwechsel der Organisation
An einem vorher festgelegten Datum
Sie können Ihr Geld vorzeitig abheben, der IRS bestraft jedoch häufig vorzeitige Ausschüttungen. Die Bedingungen dieser aufgeschobenen Vergütungsverträge können variieren, aber in einigen Fällen kann eine Organisation die Zahlung zurückhalten, wenn ein Mitarbeiter gegen ein Wettbewerbsverbot verstößt, indem er für einen Konkurrenten arbeitet, das Unternehmen verlässt oder auf andere Weise Leistungen verliert. Weg.
Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen besteht bei NQDC-Plänen das Risiko, dass sie von Gläubigern beschlagnahmt werden, wenn die Organisation in Konkurs geht. Aus diesem Grund können nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne riskant sein, wenn Ihre Ausschüttung voraussichtlich in ferner Zukunft erfolgen wird oder sich die Organisation bereits in einer prekären finanziellen Lage befindet.
Vorteile der aufgeschobenen Vergütung
Aufgeschobene Vergütungspläne bieten eine Reihe von Vorteilen, darunter die Möglichkeit:
Begrenzen Sie Ihre Steuerlast
Wenn Sie einen aufgeschobenen Vergütungsplan nutzen, zahlen Sie im Allgemeinen keine Steuern auf das Geld, das Sie in den Plan investieren, bis es ausgeschüttet wird. Da ein Teil Ihres Einkommens aufgeschoben und steuerfrei ist, senken Sie Ihr Jahreseinkommen und reduzieren dadurch die Einkommenssteuerschuld. Zusätzlich zur Senkung Ihrer aktuellen Steuern kann die Stundung Ihrer Steuern dazu führen, dass Sie insgesamt weniger Steuern zahlen, wenn Sie Abhebungen vornehmen, während Sie sich in einer deutlich niedrigeren Einkommenssteuerklasse befinden. Beispielsweise zahlen Sie im Ruhestand weniger Steuern, weil Ihr Einkommen geringer ist als zu der Zeit, in der Sie noch arbeiten.
Erhöhen Sie Ihre endgültigen Kapitalgewinne
Wenn eine aufgeschobene Vergütung in Form einer Aktienoption oder eines Anlagekontos angeboten wird, kann dies möglicherweise Ihre Kapitalgewinne im Laufe der Zeit steigern. Diese aufgeschobenen Vergütungspläne verwandeln Ihren Gewinn in eine Investition in das Unternehmen. Wie bei allen Investitionen schwanken die Aktienkurse regelmäßig. Mit anderen Worten: Der Wert des Geldbetrags, den Sie ursprünglich beiseite gelegt haben, kann bis zum Erreichen Ihres Ausschüttungszeitraums, der normalerweise nach der Pensionierung eintritt, an Wert gewinnen oder sinken.
Obwohl Sie die im Rahmen eines aufgeschobenen Vergütungsplans getätigten Investitionen nicht aktiv verwalten können, können Sie entscheiden, wie Sie Ihre Mittel anlegen. Oftmals bietet Ihnen der Arbeitgeber eine Auswahl von Optionen an, die er genehmigt hat. Aufgeschobene Vergütungspläne bestehen in der Regel aus einer Vielzahl dieser Optionen, darunter Anleihen, Einlagenzertifikate und Value-Fonds. Dies gibt Ihnen die Möglichkeit, ein diversifiziertes Portfolio basierend auf Ihren persönlichen Bedürfnissen und Ihrem Komfortniveau zusammenzustellen.
Verteilungsplan
Es gibt mehrere aufgeschobene Vergütungspläne, mit denen Sie Zahlungen zu einem bestimmten Datum planen können. Diese Pläne, auch Abhebungen während der Dienstzeit genannt, bieten Ihnen unglaubliche Flexibilität und werden oft als Hauptvorteil von aufgeschobenen Vergütungsplänen angesehen. Wenn Sie sich für eine Vorruhestandsausschüttung entscheiden, können Sie für langfristige Ziele wie den Kauf eines Eigenheims oder den Schulbesuch eines Kindes sparen und gleichzeitig von den Vorteilen der Steuerstundung profitieren. Abhängig von Ihrem Plan und Ihren Gründen für die vorzeitige Abhebung können Sie möglicherweise Vorfälligkeitsentschädigungen vermeiden.