Definitionen und wie sie sich unterscheiden • BUOM
15. April 2021
Wenn Sie an einer Karriere in der Kreditorenbuchhaltung interessiert sind, ist es wichtig, den Unterschied zwischen Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen zu kennen. Während die Kreditorenbuchhaltung auf den ersten Blick einfach erscheinen mag, kann sie Aufschluss über die aktuelle finanzielle Lage eines Unternehmens geben und Ihnen dabei helfen, den richtigen Betrag zur Schuldentilgung zu finden. Wenn Sie neu auf diesem Gebiet sind, können Sie sich von anderen Kandidaten abheben, wenn Sie verstehen, wie die Verbindlichkeiten aus der Kreditorenbuchhaltung in die Bilanz passen und mit der Gewinn- und Verlustrechnung in Zusammenhang stehen.
In diesem Artikel definieren wir Verbindlichkeiten und die Gewinn- und Verlustrechnung, untersuchen die Unterschiede zwischen Ausgaben und Verbindlichkeiten und stellen ein Beispielszenario dafür vor, wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in die Bilanz passen.
Was sind Verbindlichkeiten?
Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Aufzeichnungen, die ein Unternehmen über kurzfristige Schulden führt. Spezialisten für die Kreditorenbuchhaltung führen diese Aufzeichnungen und stellen auf Anfrage des Unternehmens Teile davon zur Verfügung. Es kann die aktuellen finanziellen Verpflichtungen des Unternehmens anzeigen und hilft, die Schuldentilgungspläne des Unternehmensmanagements zu verbessern.
Zu den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gehören in der Regel:
Kapital, das ein Unternehmen zur Zahlung bereits erhaltener Waren und Dienstleistungen verpflichtet hat.
Die kurzfristigen Schulden eines Unternehmens für auf Kredit gekaufte Waren und Dienstleistungen.
Steuern, die ein Unternehmen schuldet
Was ist Gleichgewicht?
Eine Bilanz ist eine Aufzeichnung der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten eines Unternehmens sowie der Höhe der Kapitaleinlagen der Aktionäre zu einem bestimmten Zeitpunkt. Führungskräfte, Finanzanalysten und Investoren nutzen die Bilanz als Instrument, um die aktuelle finanzielle Gesundheit eines Unternehmens zu bestimmen. Diese Informationen können ihnen dabei helfen, das Nettovermögen der Organisation zu ermitteln und letztendlich zu verstehen, ob das kurzfristige Kapital und die kurzfristigen Vermögenswerte ausreichen, um ihren finanziellen Bedarf zu decken.
Was beinhaltet die Bilanz?
Eine Bilanz besteht typischerweise aus zwei Hauptabschnitten: Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Verbindlichkeiten finden Sie im Bereich Verbindlichkeiten. Je nach Größe und Umfang des Unternehmens kann die Bilanz mehr oder weniger detaillierte Angaben enthalten. Sie decken häufig folgende Vermögenswerte ab:
Bargeld: Dieser kurzfristige Vermögenswert stellt das liquide Kapital dar, das dem Unternehmen zur Verfügung steht.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen: Dieses Umlaufvermögen umfasst Mittel, die das Unternehmen schuldet, aber noch nicht erhalten hat.
Rechnungsabgrenzungsposten: Hierbei handelt es sich um Waren oder Dienstleistungen, die Unternehmen im Voraus bezahlen, um künftige Vorteile, beispielsweise Versicherungen, langfristig zu erhalten.
Aktie: Dies ist der aktuelle Wert aller Aktien des Unternehmens.
Anlagevermögen: Dieses langfristige Vermögen umfasst Materialien, Einrichtungen, Werkzeuge und Maschinen, die dem Unternehmen gehören.
Wenn ein Unternehmen ein anderes kauft, kann die Vermögensaufteilung auch einen Posten namens Goodwill enthalten, der sich auf den Kaufpreis abzüglich des Marktwerts der Vermögenswerte und Schulden des erworbenen Unternehmens bezieht. Zum Goodwill gehören häufig geistiges Eigentum, Markenbekanntheit und Branchengeheimnisse.
Die Bilanz umfasst typischerweise auch die folgenden Verbindlichkeiten:
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen: Bei dieser kurzfristigen Verbindlichkeit handelt es sich um eine Aufzeichnung der aktuellen Schulden und Rechnungen, die das Unternehmen bezahlen muss.
Lohnverbindlichkeiten: Diese kurzfristige Verbindlichkeit deckt die bevorstehenden Gehälter ab, die das Unternehmen seinen Mitarbeitern zahlen möchte.
Kredite und andere Schulden: Diese langfristige Verbindlichkeit umfasst das Kapital, das ein Unternehmen einer Bank oder einer anderen Institution zur Rückzahlung von Krediten schuldet.
Aufgelaufene Ausgaben: Hierbei handelt es sich um Gelder, die eine Organisation ihren Lieferanten kurzfristig für Produkte oder Dienstleistungen schuldet, die sie bereits erhalten haben.
Nicht verdienter Umsatz: Dabei handelt es sich um kurzfristiges Kapital, das ein Unternehmen vor der Bereitstellung einer Dienstleistung oder eines Produkts erwirtschaftet, auch als Vorauszahlung bezeichnet.
Sind Bilanzen dasselbe wie Gewinn- und Verlustrechnungen?
Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen decken verschiedene Aspekte der Finanzlage eines Unternehmens ab. Unternehmensleiter können jedoch die aus beiden Berichten gewonnenen Erkenntnisse kombinieren, um ihre Finanzentscheidungen zu treffen.
Unternehmen führen in der Regel drei Abschlüsse:
Bilanz, die das Umlaufvermögen und die Verbindlichkeiten umfasst
Eine Cashflow-Rechnung, die das Geld enthält, das ein Unternehmen durch den täglichen Betrieb, Investitionen und Finanzierung verdient.
Eine Gewinn- und Verlustrechnung, die die gesamten Einnahmen, Ausgaben, Gewinne und Verluste eines Unternehmens enthält.
Was ist eine Gewinn- und Verlustrechnung?
Eine Gewinn- und Verlustrechnung zeigt den Nettogewinn, die Gewinnmargen, die Ausgaben und die Investitionspositionen eines Unternehmens für jedes Quartal des Geschäftsjahres. Die US-Börsenaufsicht SEC (Securities and Exchange Commission) verlangt von Unternehmen grundsätzlich die Meldung von Gewinnen und Verlusten im Rahmen ihrer regelmäßigen Leistungsberichterstattung. Unternehmen können Gewinn- und Verlustrechnungen auch als Hilfe bei der Steuererklärung nutzen.
In einem Unternehmen kann das Endergebnis der jährlichen Gewinn- und Verlustrechnung ein wesentlicher Bestandteil für Finanzplaner sein, die eine Strategie für das nächste Geschäftsjahr entwickeln müssen, da es ihnen hilft, Wege zu finden, Kosten zu minimieren und Gewinne zu steigern. Auch kontrollierende Aktionäre entscheiden oft anhand der Zahlen der Jahresgewinn- und Verlustrechnung, ob sie weiterhin in ein Unternehmen investieren.
Unternehmen verwenden in der Regel Gewinn- und Verlustrechnungen, um ihre finanzielle Lage zu überwachen. Abrupte Änderungen in der Gewinn- und Verlustrechnung können für die Finanz- und Buchhaltungsteams eines Unternehmens ein nützliches Signal sein, dass es an der Zeit ist, Anpassungen vorzunehmen, beispielsweise Budgetkürzungen, einen Lieferantenwechsel oder eine Änderung der Produktpreise.
Was beinhaltet die Gewinn- und Verlustrechnung?
Obwohl das Format je nach örtlichen Vorschriften und der Größe des Unternehmens variieren kann, enthalten Gewinn- und Verlustrechnungen in der Regel Folgendes:
Einkommen
Das Einkommen umfasst oft:
Primäreinkommen: Auch als Betriebseinkommen bezeichnet, generieren Unternehmen diese Art von Einkommen typischerweise durch ihre Hauptaktivitäten. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Hüte verkauft, ist der Betriebsertrag das Kapital, das durch den Verkauf der Hüte generiert wird.
Sekundäreinkommen: Diese Art von Einkommen stammt aus Geschäftsaktivitäten, die nicht direkt mit dem Tagesgeschäft zusammenhängen. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Gelder auf einem Bankkonto hält, die Zinsen abwerfen, gilt dies als nicht betrieblicher Umsatz.
Kosten
Zu den Kosten gehören in der Regel:
Aufwendungen für Kernaktivitäten. Wenn ein Unternehmen Geld ausgibt, um sein Kerneinkommen zu erzielen, spricht man von Kerngeschäftsausgaben. Dazu können Mitarbeitergehälter, Verkaufsprovisionen und Gebäudemietkosten gehören.
Ausgaben für Nebentätigkeiten: Diese Art von Ausgaben bezieht sich auf Nebentätigkeiten. Wenn ein Unternehmen beispielsweise Zinsen für einen Kredit zahlt, wird dies als geringfügiger Aufwand erfasst.
Profitieren
Unternehmen bezeichnen Gewinne manchmal als sonstige Einkünfte. Der Gewinn umfasst oft Nettobarmittel, die das Unternehmen aus dem Verkauf langfristiger Vermögenswerte erhält, wie zum Beispiel:
Immobilie
Transport
Erde
Verbundene Unternehmen
Verluste
Verluste können auch durch den Verkauf langlebiger Vermögenswerte oder unerwartete Ausgaben entstehen, darunter:
Immobilien, Fahrzeuge, Grundstücke oder Unternehmen werden unter den Kaufpreis abgeschrieben
Zurückgegebene Waren oder erstattete Dienstleistungen
Gerichtskosten
Verbindlichkeiten und Spesen
Der wesentliche praktische Unterschied zwischen Verbindlichkeiten und Aufwendungen besteht darin, wo sie im Jahresabschluss eines Unternehmens erscheinen. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz ausgewiesen und Aufwendungen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.
Auch wenn Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen auf den ersten Blick den Ausgaben ähneln, so unterscheiden sie sich doch:
Zweck: Die Ausgaben umfassen die Kosten aller größeren und kleineren Geschäftsvorgänge, während sich die Kreditorenbuchhaltung auf die Verpflichtungen des Unternehmens gegenüber Schuldnern, Lieferanten, Verkäufern und Gläubigern konzentriert. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Kredit aufnimmt, wird in der Kreditorenbuchhaltung häufig das Anfangskapital ausgewiesen, und in den Ausgaben sind etwaige anfallende Zinsen enthalten.
Zeitraum: Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen konzentrieren sich in der Regel auf kurzfristige Verbindlichkeiten, während die Ausgaben Betriebskosten während des gesamten Geschäftsjahres umfassen können.
Zahlungsempfänger: Bei der Kreditorenbuchhaltung handelt es sich um eine Aufzeichnung der Beträge, die ein Unternehmen an andere Unternehmen, Banken und andere Schuldner zahlen möchte, während die Ausgaben Kosten abdecken, die für den Betrieb notwendig sind, wie z. B. interne Gehaltsabrechnungen und Stromrechnungen.
Wie wirken sich Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung aus?
Fachleute für die Kreditorenbuchhaltung stellen Organisationen zuverlässige, aktuelle Finanzinformationen zur Verfügung, die die aktuelle Finanzlage des Unternehmens widerspiegeln und die Entscheidungen beeinflussen können, die Finanzplaner hinsichtlich der Ausgaben des Unternehmens treffen. Das Verständnis der bevorstehenden Verpflichtungen und Schuldenfälligkeiten eines Unternehmens kann Strategen dabei helfen, fundierte Fragen zu stellen, die sich positiv auf die Nettogewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens auswirken. Zu diesen Fragen können gehören:
Muss das Unternehmen langfristige Vermögenswerte verkaufen, um Kapital zur Schuldentilgung zu erhalten?
Können wir einen Teil unseres Sekundäreinkommens verwenden, um Schulden gegenüber Gläubigern zu begleichen?
Kann das Unternehmen einen neuen, kostengünstigeren Lieferanten finden, um kurzfristige Rechnungen zu senken und den Produktgewinn zu steigern?
Beispiel für Verbindlichkeiten in der Bilanz
Hier ist ein Beispiel für eine Situation, die zeigt, wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in der Bilanz ausgewiesen werden:
Dina ist Kreditorenbuchhalterin und arbeitet für Washington Toys. Eines der Produkte, die das Unternehmen herstellt, sind Holzklötze. Im ersten Quartal nimmt Washington Toys einen kurzfristigen Kredit in Höhe von 10.000 US-Dollar auf, um Kiefernholz von einem Lieferanten zu kaufen. Dinah fügt sofort 10.000 US-Dollar zur Kreditorenbuchhaltung der Bilanz hinzu.
Im zweiten Quartal prüft Dina ihre Bonität. Er erhielt etwa 100 US-Dollar an Zinsen, was bedeutet, dass der Betrag, den das Unternehmen jetzt schuldet, 10.100 US-Dollar beträgt. Dina meldet dies dem Finanzteam und dieses erfasst die Zinsen im Aufwandsabschnitt der vierteljährlichen Gewinn- und Verlustrechnung. Washington Toys zahlt 2.000 US-Dollar für das Darlehen, und Dinah verbucht 8.000 US-Dollar im Abschnitt „Verbindlichkeiten“ der Bilanz.
Bis zum vierten Quartal hatte das Unternehmen den gesamten Kreditbetrag inklusive Zinsen zurückgezahlt. Dina muss den Kredit nicht mehr in der Bilanz nachverfolgen und das Finanzteam muss aufgelaufene Zinsen nicht mehr in der Gewinn- und Verlustrechnung erfassen. Das Unternehmen verfügt nun über mehr Kapital für den täglichen Betrieb, die Gehälter der Mitarbeiter und Investitionen.